1.4. Менеджмент как система управления

Рассматривая функции финансов и их проявление в деятельности финансового менеджера, упоминаются такие термины - функции, как анализ, планирование (прогнозирование), принятие управленческих решений. Именно эти функции составляют рабочий инструментарий финансового менеджера и, соответственно, финансового менеджмента. Управление финансами предприятия или, иными словами, функциональную модель финансового менеджмента можно представить в виде рисунка (рис. 5).

Функционирование финансового механизма управления органически смыкается с постоянным формированием, изучением и регулированием (контролем) плановой и аналитической информации о финансовых показателях и процессах. Более того, и финансовое планирование, и анализ выделены в самостоятельные участки финансовой работы, а текущая и оперативная финансовая работа. в свою очередь, базируется на планировании и анализе.

Блоки анализа непременно охватывают сбор, учет и обобщение (свод) информации, а блоки планирования неизменно составляют заключительный раздел любого бизнес-плана.

Рисунок 5 – Функциональная модель системы управления

Это вполне согласуется с характером и требованиями финансовой работы, а также возможностями конструирования определенных комплексов задач. Необходимо выделить три основных аспекта управления финансами, определяющие предпосылки, задачи и принципы финансового менеджмента:

1.   организационный аспект, или создание финансово-правовых условий для финансового менеджмента;

2.   выбор конечных финансовых показателей прибыли и рентабельности (относительной прибыли) в качестве критерия управленческих решений;

3.   перманентный контроль эффективности любой положительной деятельности, в частности, через баланс доходов и расходов.

Комплексы финансовых задач — совокупность финансовых показателей и процессов.

Объекты финансового менеджмента представлены на схеме 6.

Рисунок 6 – Объекты финансового менеджмента

Объектами финансового менеджмента, т.е. чем управляет финансовый менеджер являются комплексы финансовых задач, каковыми являются финансовые показатели - показатели денежных доходов и расходов, а также процессы их осуществления и, что особенно важно, показатели оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия (объединения)[10].

Далее рассмотрим финансовый менеджмент как важнейшее звено управления на примере конкретной компании.

2. Анализ эффективности финансового менеджмента ооо «нпп ткк»

Мясные и мясорастительные консервы, - основная продукция предприятия на сегодняшний день. Консервы соответствуют технологии ГОСТа и Техническим условиям (ТУ), которые комбинат разработал совместно с лабораторией комбината «Всесоюзный институт мясной промышленности» г. Москва. Продукция Троицкого консервного комбината отмечена многочисленными медалями и дипломами.

Предприятие имеет организационно-правовую форму Общества с Ограниченной Ответственностью и носит полное название ООО «Научно-производственное предприятие Троицкий консервный комбинат». Месторасположение предприятия - г. Челябинск, ул. Калинина, 4А. Производственные мощности расположены в г.Троицк, Челябинская область. 

Миссия Троицкого консервного комбината: мы нацелены на производство конкурентоспособной продукции, максимально удовлетворяющей потребности потребителей; мы способствуем достижению процветания организации и укрепляем положительный имидж завода, изготовляем качественную продукцию, способную противостоять продукции конкурентов.

На предприятии линейно-функциональная структура управления.

Рассмотрим работу финансовой службы предприятия ООО «НПП ТКК».

На рисунке 7 показана структура финансово-экономической службы ООО «НПП ТКК».

Рисунок 7 – Структура финансово-экономической службы ООО «НПП ТКК»

Далее рассмотрим функции финансовой службы.

Функции финансового отдела в области планирования:

- Своевременный сбор и обработка плановых заявок подразделений на закупку ТМЦ и бюджетов прочих накладных расходов, их проверка на соответствие установленным лимитам.

- Разработка долгосрочного (год, полугодие)бюджета движения денежных средств.

- Ежемесячное формирование бюджета движения денежных средств и кассового плана на основании планируемого погашения дебиторской/кредиторской задолженности и заявок подразделений на закупку ТМЦ.

- Составление кредитного плана.

- Ежедневная корректировка кассового плана.

- Оценка планируемого дефицита денежных средств, определение потребности в заемных средствах.

- Ведение бюджета погашения дебиторской/кредиторской задолженности прошлых периодов и определение прогнозной величины остатков задолженности на начало и конец периода.

- Предоставление сформированных бюджетов и их корректировок на согласование финансовому директору.

Функции финансового отдела в области текущей деятельности:

- Проверка счетов и заявок на получение денежных средств в подотчет на соответствие бюджетам и заявкам подразделений на закупку ТМЦ.

- Формирование и погашение кредитной массы (по согласованию с финансовым директором).

- Оформление документов на получение заемных средств.

- Оплата счетов, выставленных поставщиками и выдача и учет денежных средств выданных в подотчет(по согласованию с финансовым директором).

- Сверка данных движения денежных средств по расчетному счету и кассе с данными бухгалтерии.

- Сверка данных по остаткам дебиторской/кредиторской задолженности и ее погашения с данными бухгалтерии, отделом продаж и снабжения.

- Ежедневное ведение реестра оплаченных счетов.

- Ведение реестра старения дебиторской/кредиторской задолженности.

- Формирование отчета о фактическом исполнении бюджета движения денежных средств, кассового плана, кредитного плана, бюджета погашения дебиторской/кредиторской задолженности, анализ план-факт отклонений.

- Составление таблиц и графиков динамики и структуры притоков и оттоков денежных средств, погашения и остатков дебиторской/кредиторской задолженности и кредитной массы.

- Согласование работы и предоставление результатов  финансовому директору.

Финансы ООО НПП ТКК формируются за счет собственных средств учредителей, заемных и кредитных средств, а также средств в виде государственных субсидий. Финансовые ресурсы ООО НПП ТКК — это все источники денежных средств, аккумулируемых предприятием для формирования необходимых ему активов в целях осуществления всех видов деятельности как за счет собственных доходов и накоплений, так и за счет различного вида поступлений.

Для оценки качества работы по формированию финансов следует провести анализ финансовых показателей деятельности компании – ликвидности и платежеспособности.

Эффективность финансового менеджмента на предприятии можно отследить по показателям ликвидности.

В таблице 1 дан анализ показателей ликвидности.

Таблица 1 – Анализ показателей ликвидности

Наименования позиций	Отчетные даты
	2004	2005	2006	2007
Показатели ликвидности
Коэф-т общей ликвидности	1,169	1,389	2,038	10,076
Коэф-т срочной ликвидности	0,557	0,603	1,133	6,699
Коэф-т абсолютной ликвидности	0,344	0,320	0,741	4,904

Как видно из таблицы, показатели ликвидности – общей, срочной и абсолютной – увеличиваются в динамике на протяжении всех лет.

Далее рассмотрим показатели платежеспособности (таблица 2).

Таблица 2 – Анализ показателей платежеспособности

Наименования позиций	Отчетные даты
	2004	2005	2006	2007
Коэффициент общей платежеспособности	0,180	0,437	0,710	0,942
Коэффициент автономии	0,219	0,776	2,454	16,288
Коэффициент маневренности	0,248	0,195	0,267	0,492
Доля собственных источников финансирования текущих активов	0,143	0,229	0,406	0,795
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования	0,276	0,498	1,147	2,714
Соотношение  выписанных и полученных счетов	5,880	8,250	10,608	14,130
Коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций	0,939	0,884	0,753	0,508
Коэффициент иммобилизации	2,197	1,738	1,240	0,821

Таким образом, по результатам проведенного анализа можно сделать вывод о том, что финансовый менеджмент на предприятии эффективен и результативен.

Заключение

         Структурно курсовая работа состоит из введения, основных глав, заключения и библиографического списка.

         В первой главе рассматриваются теоретические основы финансового менеджмента.

Финансовый менеджмент – одна из ключевых подсистем общей системы управления предприятием.

В работе были рассмотрены множества понятий финансового менеджмента.

Помимо этого в первой главе было рассмотрено следующее:

- Содержание понятия и цель финансового менеджмента;

- Цели, задачи и принципы финансового менеджмента;

- Функции финансового менеджмента и др.

Во второй главе работы была рассмотрена деятельность финансового менеджмента на примере ООО «Научно-производственного предприятия Троицкий консервный комбинат». По результатам проведенного анализа можно сделать вывод о том, что финансовый менеджмент на предприятии эффективен и результативен.

Таким образом, финансовый менеджмент можно определить как целенаправленную деятельность субъекта управления (высшего руководства предприятия и его финансовых служб), направленную на достижение желаемого финансового состояния управляемого объекта (предприятия) иначе говоря, управление предприятием для достижения им намеченных финансовых результатов и их эффективности. Следовательно, под финансовым менеджментом можно понимать финансовое управление предприятием, то есть управление с точки зрения достижения желаемого финансового результата или управление финансовым состоянием предприятия.

Библиография

1. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. М.: Финансы и статистика, 2003. – 624 с.

2. Зимин Н.Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятия: учебное пособие. М.: Экмос, 2002. – 240 с.

3. Канке А.А, Кошевая И.П. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. (Учебное пособие для ВУЗов), (2007, 2-е изд., 288с.)

4. Ковалев В.В., Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник (2002, 424с.)

5. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. М.: Финансы и статистика, 2000. – 512 с.

6. Маркарьян Э.А., Герасменко Г.Г., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ: учебное пособие. М.: ИД ФБК-Пресс, 2003. – 224 с.

7. Осташков, Финансовый менеджмент - Комплект Учебно-методических материалов - 2005 - 125

8. Прибыткова, Финансовый менеджмент - Схемы-рисунки-расчёты - 2003 - 92

9. Протасов В.Ф. Анализ деятельности предприятия (фирмы):производство, экономика, финансы, инвестиции. Маркетинг. – Москва: Финансы и статистика, 2003. – 536 с.

10. Пястолов С.М. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. (Учебник) (2004, 3-е изд., 336с.)

11. Рэдхэд К., Хьюс С. Управление финансовыми рисками. М.: Инфра М, 1996. – 288 с.

12. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. Минск: Новое издание, 2002. – 704 с.

13. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. М.6 Финансы и статистика, 2003. – 176 с.

14. Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности. (Учебное пособие)  Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. (2006, 2-е изд., 432с.)

15. Финансовый анализ. (Учебник) Ионова А.Ф, Селезнева Н.Н. (2006, 624с.)

16. Шапкин А.С. Экономические и финансовые риски: оценка, управление, портфельные инвестиции. М.: Дашков и К, 2006. – 544 с.

17. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. (Учебник) (2006, 415с.)