Глава 3. Моделирование учета хозяйственной деятельности.

№ п/п

Документ и краткое содержание операции

Сумма, руб.

Дт

Кт

1

Счет ООО «Ротор», приходный ордер склада

Акцептован счет поставщика комплектующих изделий:

- стоимость изделий (10 000  50 руб.)

- НДС (по действующей ставке 18%)

500 000

90000

10.2

19

60

60

2.

Счет ОАО «Станкостроитель»

Акцептован счет поставщика за станки

- стоимость станков

- НДС (по действующей ставке)

1 200 000

216000

08.4

19

60

60

4

Счет транспортной организации ЗАО «Автотранс»

Акцептован счет транспортной организации за доставку станков

- стоимость услуги

- НДС (по действующей ставке)

40 000

7200

08.4

19

60

60

5

Акт приемки-передачи

Станки введены в эксплуатацию

1240000

01

08.4

9

Ведомость начисления заработной платы

Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции

80 000

20

70

10

Ведомость начисления заработной платы

Произведен расчет страховых взносов по действующей ставке (30%_

24000

20

69

11

Требования

Отпущены в производство основные материалы

80 000

20

10.1

12

Ведомость начисления амортизации

Начислена амортизация основных средств

15 000

20

02

14

Материальный отчет. Бухгалтерская справка

Отпущены в производство комплектующие изделия в количестве 3500 штук по средней фактической себестоимости

(Среднюю фактическую себестоимость рассчитать самостоятельно)

177917

20

10.2

15

Ведомость выпуска готовой продукции

Принята на склад из производства изготовленная продукция по фактической себестоимости (остаток незавершенного производства на конец периода 3 000 руб.)

(фактическую себестоимость рассчитать самостоятельно)

373917

43

20

16

Счет-фактура, платежное требование-поручение

Признается выручка от продажи в соответствии с предъявленными покупателю расчетными документами:

3 540 000

62.1

90.1

17

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС в бюджет по проданной продукции

540000

90.3

68.2

18

Расчет бухгалтерии

Списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции

2 130 000

90.2

43

21

Расчет бухгалтерии

Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции

870000

90.9

99

22

Выписка из расчетного счета

Перечислено в погашение задолженности перед:

- ООО «Ротор»

- ЗАО «Автотранс»

- ОАО «Станкостроитель»

590000

47200

1416000

60

60

60

51

51

51

23

Расчет бухгалтерии

Предъявлен к вычету налог на добавленную стоимость

313200

68.2

19

24

Выписка из расчетного счета в банке

Зачислена на расчетный счет выручка за проданную продукцию в полном объеме

3540000

51

62

25

Расчетно-платежная ведомость

Произведено удержание из заработной платы налога на доходы физических лиц

9 000

70

68.1

26

Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер

Получено в кассу на выдачу заработной платы

71000

50

51

27

Расчетно-платежная ведомость, расходный кассовый ордер

Выдана заработная плата

71000

70

50

28

Выписка из расчетного счета

Перечислено по назначению за прошлый месяц:

- страховые взносы

- налоги

25 000

12700

69

68

51

51

29

Отражена выручка от реализации основных материалов

70 800

76

91.1

30

Начислен НДС с оборотов по реализации материалов

10 800

91.2

68.2

31

Списана фактическая себестоимость проданных материалов

18 000

91.2

10.1

32

С расчетного счета перечислены денежные средства спортивному клубу для проведения соревнований

20000

91.2

51

33

Начислен налог на имущество

3 000

91.2

68.8

34

Начислены проценты на остаток денежных средств, находящихся на расчетном счете

500

51

91.1

35

Выявлен и списан финансовый результат от прочих операций

19500

91.9

91.1

36

Расчет бухгалтерии. Налоговая декларация

Начислен налог на прибыль (налогооблагаемая прибыль 1100000 руб.)

220000

99

68.4

37

Закрываются субсчета счета 90

- субсчет 90/1

- субсчет 90/2

- субсчет 90/3

4130000

2430000

630000

90.1

90.9

90.9

90.9

90.2

90.3

38

Закрываются субсчета счета 91

- субсчет 91/1

- субсчет 91/2

71300

51800

91.1

91.9

91.9

91.2

39

Выявляется и списывается в конце года конечный финансовый результат

869500

99.1

84.1