- •Содержание
- •Введение
- •1. Анализ финансового состояния организации по данным бухгалтерского баланса
- •1.1. Понятие финансового состояния организации
- •1.2. Предварительная оценка финансового состояния организации
- •1.3. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
- •1.4. Анализ финансовой устойчивости организации
- •1.5. Анализ возможной неплатежеспособности организации
- •1.6. Анализ деловой активности организации
- •Контрольные вопросы
- •Задания для практических занятий
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тестовые задания
- •2.2. Анализ уровня и динамики финансовых результатов
- •2.3. Факторный анализ прибыли от продаж
- •2.4. Факторный анализ чистой прибыли
- •Контрольные вопросы
- •Задания для практических занятий
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тестовые задания
- •3.2. Расчет и оценка показателей рентабельности
- •3.2.1. Расчет показателей рентабельности ресурсного типа
- •3.2.2. Расчет показателей рентабельности затратного типа
- •3.3. Факторный анализ рентабельности от продаж
- •3.4. Факторный анализ финансовой и экономической рентабельности и их взаимосвязь
- •3.5. Комплексный анализ эффективности хозяйственной деятельности
- •Факторный анализ расчетных показателей
- •3.6. Расчет и оценка эффекта финансового рычага
- •Контрольные вопросы
- •Задания для практических занятий
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тестовые задания
- •4. Анализ денежных потоков
- •4.1. Ликвидность и цикл движения денежных средств
- •4.2. Цели отчета о движении денежных средств и его связь с отчетом о прибылях и убытках и бухгалтерским балансом
- •4.3. Денежные средства и их эквиваленты
- •4.4. Виды деятельности, касающиеся денежных средств
- •4.4.1. Операционная деятельность
- •4.4.2. Инвестиционная деятельность
- •4.4.3. Финансовая деятельность
- •4.5. Формирование отчета о движении денежных средств прямым и косвенным способом
- •Составление отчета о движении денежных средств прямым способом
- •Составление отчета о движении денежных средств косвенным способом
- •4.6. Основные этапы анализа отчета о движении денежных средств
- •4.7. Анализ динамики и структуры денежных потоков
- •4.8. Анализ равномерности денежных потоков
- •4.9. Коэффициентный анализ денежных потоков
- •4.10. Рекомендации по практическому использованию методики составления и анализа отчета о движении денежных средств в обосновании управленческих решений
- •Контрольные вопросы
- •Задания для практических занятий
- •Данные об ооо «Златошвейка»
- •Методические указания
- •Оборотный баланс (руб.)
- •Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)
- •Данные об ооо «Золотое веретено»
- •Журнал хозяйственных операций ооо «Золотое веретено»
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тестовые задания
- •Рекомендуемая литература
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет об изменениях капитала
- •II. Резервы
- •Отчет о движении денежных средств
- •Приложение к бухгалтерскому балансу
- •Приложение 2 бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет об изменениях капитала
- •I.Изменения капитала
- •II. Резервы
- •Отчет о движении денежных средств
- •Приложения к бухгалтерскому балансу
- •Приложение 3 бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет об изменениях капитала
- •Отчет о движении денежных средств
- •Приложения к бухгалтерскому балансу
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет о движении денежных средств
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет о движении денежных средств
- •Приложение 4б
- •Приложение 4в Отражение операций на счетах бухгалтерского учета ооо «Торф-к» в 2007
- •Приложение 4г
- •Приложение 4д Отражение операций на счетах бухгалтерского учета ооо «Торф-к» в 2008 г.
- •Приложение 4е Проводки по счетам учета денежных средств в ооо «Торф-к»
- •Приложение 4ж Проводки по счетам учета денежных средств в ооо «Торф-к»
- •Приложение 5 бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Приложение 6 бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Анализ финансовой отчетности
II. Резервы
Показатель |
Остаток |
Поступило |
Использовано |
Остаток |
|
наименование |
код |
||||
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами: Резервный фонд данные предыдущего года |
|
1904 |
- |
- |
1904 |
данные отчетного года |
|
1904 |
- |
(1904) |
- |
СПРАВКИ
Показатель |
Остаток на начало бюджетного года |
Остаток на конец отчетного периода |
|
наименование |
код |
||
1)Чистые активы |
200 |
17636 |
18151 |
Отчет о движении денежных средств
за 2009 г.
Форма №4
Организация – ООО «Эра»
Вид деятельности – производство Единица измерения: тыс.руб.
Показатель |
За отчетный период |
За аналог. период предыдущего года |
|
наименование |
код |
||
Остаток денежных средств на начало отчетного года |
|
403 |
410 |
Движение денежных средств по текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков |
|
115910 |
77299 |
Прочие доходы |
|
3458 |
4693 |
Денежные средства, направленные: |
|
|
|
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов |
150 |
(69100) |
(48194) |
на оплату труда |
160 |
(25864) |
(18743) |
на расчеты по налогам и сборам |
180 |
(12601) |
(9243) |
на прочие расходы |
|
(11549) |
(9230) |
Чистые денежные средства от текущей деятельности |
|
254 |
(3418) |
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
290 |
(308) |
(72) |
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности |
340 |
(308) |
(72) |
Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями |
|
34153 |
42304 |
Погашение займов и кредитов (без процентов) |
|
(34490) |
(38821) |
Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
|
(337) |
3483 |
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов |
|
(391) |
(7) |
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
|
12 |
403 |