- •Содержание
- •Введение
- •1. Анализ финансового состояния организации по данным бухгалтерского баланса
- •1.1. Понятие финансового состояния организации
- •1.2. Предварительная оценка финансового состояния организации
- •1.3. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
- •1.4. Анализ финансовой устойчивости организации
- •1.5. Анализ возможной неплатежеспособности организации
- •1.6. Анализ деловой активности организации
- •Контрольные вопросы
- •Задания для практических занятий
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тестовые задания
- •2.2. Анализ уровня и динамики финансовых результатов
- •2.3. Факторный анализ прибыли от продаж
- •2.4. Факторный анализ чистой прибыли
- •Контрольные вопросы
- •Задания для практических занятий
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тестовые задания
- •3.2. Расчет и оценка показателей рентабельности
- •3.2.1. Расчет показателей рентабельности ресурсного типа
- •3.2.2. Расчет показателей рентабельности затратного типа
- •3.3. Факторный анализ рентабельности от продаж
- •3.4. Факторный анализ финансовой и экономической рентабельности и их взаимосвязь
- •3.5. Комплексный анализ эффективности хозяйственной деятельности
- •Факторный анализ расчетных показателей
- •3.6. Расчет и оценка эффекта финансового рычага
- •Контрольные вопросы
- •Задания для практических занятий
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тестовые задания
- •4. Анализ денежных потоков
- •4.1. Ликвидность и цикл движения денежных средств
- •4.2. Цели отчета о движении денежных средств и его связь с отчетом о прибылях и убытках и бухгалтерским балансом
- •4.3. Денежные средства и их эквиваленты
- •4.4. Виды деятельности, касающиеся денежных средств
- •4.4.1. Операционная деятельность
- •4.4.2. Инвестиционная деятельность
- •4.4.3. Финансовая деятельность
- •4.5. Формирование отчета о движении денежных средств прямым и косвенным способом
- •Составление отчета о движении денежных средств прямым способом
- •Составление отчета о движении денежных средств косвенным способом
- •4.6. Основные этапы анализа отчета о движении денежных средств
- •4.7. Анализ динамики и структуры денежных потоков
- •4.8. Анализ равномерности денежных потоков
- •4.9. Коэффициентный анализ денежных потоков
- •4.10. Рекомендации по практическому использованию методики составления и анализа отчета о движении денежных средств в обосновании управленческих решений
- •Контрольные вопросы
- •Задания для практических занятий
- •Данные об ооо «Златошвейка»
- •Методические указания
- •Оборотный баланс (руб.)
- •Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)
- •Данные об ооо «Золотое веретено»
- •Журнал хозяйственных операций ооо «Золотое веретено»
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тестовые задания
- •Рекомендуемая литература
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет об изменениях капитала
- •II. Резервы
- •Отчет о движении денежных средств
- •Приложение к бухгалтерскому балансу
- •Приложение 2 бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет об изменениях капитала
- •I.Изменения капитала
- •II. Резервы
- •Отчет о движении денежных средств
- •Приложения к бухгалтерскому балансу
- •Приложение 3 бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет об изменениях капитала
- •Отчет о движении денежных средств
- •Приложения к бухгалтерскому балансу
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет о движении денежных средств
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет о движении денежных средств
- •Приложение 4б
- •Приложение 4в Отражение операций на счетах бухгалтерского учета ооо «Торф-к» в 2007
- •Приложение 4г
- •Приложение 4д Отражение операций на счетах бухгалтерского учета ооо «Торф-к» в 2008 г.
- •Приложение 4е Проводки по счетам учета денежных средств в ооо «Торф-к»
- •Приложение 4ж Проводки по счетам учета денежных средств в ооо «Торф-к»
- •Приложение 5 бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Приложение 6 бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Анализ финансовой отчетности
Методические указания
1. Для того чтобы построить отчет о движении денежных средств прямым способом, можно воспользоваться так называемым механизмом корреспонденции счетов, когда из данных бухгалтерского учета можно получить информацию обо всех проводках, прошедших в корреспонденции со счетами денежных средств.
Суть этого способа заключается в том, чтобы проанализировать проводки по счетам денежных средств и разделить их на три основных вида деятельности. Для этого выписываем все проводки, проходившие по счету денежных средств.
Журнал хозяйственных операций по счетам денежных средств
№ № |
Операция |
Сумма, руб |
Д-т |
К-т |
3 |
Выписка из банка, платежное поручение С расчетного счета перечислены:
Единый социальный налог (взнос):
|
4503 619
210,6 1131 140,4 |
68/1 68/2
69/1 69/2 69/3 |
51 51
51 51 51 |
4 |
Выписка из банка, платежное поручение. С расчетного счета перечислены алименты |
130,68 |
76/1 |
51 |
6 |
Платежная ведомость № 1 Из кассы выплачена заработная плата |
3393 |
70 |
50 |
7 |
Расходный кассовый ордер № 1 Из кассы выдан аванс Игнатову А.С. на командировочные расходы |
3000 |
71 |
50 |
9. |
Расходный кассовый ордер № 2 Возмещены хозяйственные расходы на основании авансового отчета № 1 Владимировой О.Г. |
50 |
71 |
50 |
11. |
Расходный кассовый ордер № 3 Игнатову А.С. возмещены командировочные расходы сверх норм |
500 |
71 |
50 |
24. |
Договор с банком, выписка банка С расчетного счета перечислено в погашение краткосрочного кредита (без процентов) |
5000 |
66/1 |
51 |
26. |
Приходный кассовый ордер № 1 Внесен Игнатовым А.С. остаток задолженности учредителя по вкладу в уставный капитал ООО «Златошвейка» |
2000 |
50 |
75/1 |
33. |
Выписка банка, договор, учредительные документы Произведен с расчетного счета вклад в уставный капитал другого ООО. |
5000 |
58/1 |
51 |
34. |
Выписка банка, платежные поручения Перечислено:
|
28910 590 708 354 |
60 76/2 76/2 76/2 |
51 51 51 51 |
Далее составляем оборотный баланс с указанием корреспонденции счетов по счетам денежных средств.