Контрольные вопросы

Директор

- Игнатов А.С.

10000 руб.

Главный бухгалтер

- Владимирова О.Г.

8000 руб.

Портниха

- Олесова М.Г.

5000 руб.

Портниха

- Панова Н.М.

4000 руб.

Портниха

- Белых О.А.

4000 руб.

Рабочий

- Соколов В.В.

3000 руб.

№

Название счета, субсчета

Сальдо

начальное, руб.

Дебет

Кредит

1

2

3

4

01

Основные средства

24000

02

Амортизация основных средств

4000

04

Нематериальные активы

5000

05

Амортизация нематериальных активов

3000

10

Материалы

(в том числе ТЗР)

11000

1000

20

Основное производство

2000

43

Готовая продукция

15000

51

Расчетный счет

40000

68/1

68/2

Расчеты по налогам и сборам:

• по НДС

• по налогу на доходы физических лиц

4503

619

69/1

69/2

69/3

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению:

• по социальному страхованию

• по пенсионному обеспечению

• по обязательному медицинскому страхованию

210,6

1131

140,4

70

Расчеты по оплате труда

3393

71

Расчеты с подотчетными лицами

(Владимирова О.Г.)

1000

75/1

Расчеты с учредителями по вкладам (Игнатов А.С.)

2000

76/1

Расчеты с разными кредиторами по алиментам

130,68

80

Уставный капитал

60000

84

Нераспределенная прибыль прошлых лет

2872,32

66/1

Расчеты по краткосрочным кредитам

20000

ИТОГО:

100000

100000

№№

Содержание операций и наименование документов

Сумма в руб.

Бухгалтерская проводка

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1.

Справка № 1

Начислены амортизационные отчисления по основным средствам общехозяйственного назначения за январь:

- для целей бухгалтерского учета

- для целей налогообложения

900

1000

26

02

2

Справка № 2

Начислена амортизация нематериальных активов за январь:

- для целей бухгалтерского учета

- для целей налогового учета

100

100

26

05

1

2

3

4

5

3

Выписка из банка, платежное поручение

С расчетного счета перечислены:

• НДС

• налог на доходы физических лиц

Единый социальный налог (взнос):

• в фонд социального страхования

• в пенсионный фонд

• в фонд обязательного медицинского страхования

4503

619

210,6

1131

140,4

68/1

68/2

69/1

69/2

69/3

51

51

51

51

51

4

Выписка из банка, платежное поручение.

С расчетного счета перечислены алименты

130,68

76/1

51

5

Выписка из банка, чек № 000138, приходный кассовый ордер №1.

С расчетного счета в кассу поступили наличные для выплаты заработной платы, командировочных и хозяйственных расходов

9100

50

51

6

Платежная ведомость № 1

Из кассы выплачена заработная плата

3393

70

50

7

Расходный кассовый ордер № 1

Из кассы выдан аванс Игнатову А.С. на командировочные расходы

3000

71

50

8.

Авансовый отчет № 1

Утвержден авансовый отчет Владимировой о хозяйственных расходах на приобретение:

• бухгалтерских бланков

• производственного инвентаря (электрический утюг)

150

900

26

08/4

71

71

9.

Расходный кассовый ордер № 2

Возмещены хозяйственные расходы на основании авансового отчета № 1 Владимировой О.Г.

50

71

50

10.

Авансовый отчет № 2

Утвержден авансовый отчет Игнатова А.С. о командировочных расходах

• по норме

• сверх нормы (суточные)

3000

500

26

26

71

71

11.

Расходный кассовый ордер № 3

Игнатову А.С. возмещены командировочные расходы сверх норм

500

71

50

12.

Акт о передаче в эксплуатацию инвентаря

Передан в производство электрический утюг (проводки)

900

01

08/4

13.

От поставщиков получен персональный компьютер и печатное устройство для бухгалтерии

• договорная цена

- НДС 18%

ИТОГО к оплате

18000

3240

21240

08/4

19

60

60

1

2

3

4

5

14.

Договор, счет-фактура

Получен счет организации за установку и настройку персонального компьютера

• договорная цена

• НДС 18%

ИТОГО к оплате

600

108

708

08/4

19

76/2

76/2

15.

Договор приобретения патента, счет-фактура

Получено исключительное право патентообладателя на промышленный образец:

• договорная цена

• НДС 18%

ИТОГО к оплате

1500

270

1770

08/5

19

60

60

16.

Договор, счет-фактура

Получен счет от юридической фирмы за консультацию по приобретению патента:

договорная цена

• НДС 18%

ИТОГО к оплате

300

54

354

08/5

19

76/2

76/2

17.

Акт о вводе в эксплуатацию основных средств

Введены в эксплуатацию основные средства

18600

01

08/4

18.

Акт о постановке на учет нематериальных активов

Исключительное право патентообладателя на промышленный образец принято на учет по первоначальной стоимости

1800

04

08/5

19.

Договор, счет-фактура

Получены от поставщиков материалы

• договорная цена

• НДС 18%

ИТОГО к оплате

5000

900

5900

10

19

60

60

20.

Договор, счет-фактура

Получен счет от транспортной организации за доставку и выгрузку материалов

• договорная цена

• НДС 18%

ИТОГО к оплате

500

90

590

10

19

76/2

76/2

21.

Лимитно-заборная карта

Израсходованы материалы на:

• основное производство

• общехозяйственные расходы

12000

3000

20

26

10

10

22.

Справка № 3

Списаны транспортно-заготовительные расходы, приходящиеся на израсходованные материалы на

• основное производство

• общехозяйственные расходы

1200

300

20

26

10

10

1

2

3

4

5

23.

Бухгалтерская справка № 4.

Начислены проценты за краткосрочный кредит (но не уплачены)

500

91/2

66/1

24.

Договор с банком, выписка банка

С расчетного счета перечислено в погашение краткосрочного кредита (без процентов)

5000

66/1

51

25.

Договор, счет-фактура

Получен счет от рекламодателя:

- за рекламу продукции

400

44

76/2

26.

Приходный кассовый ордер № 1

Внесен Игнатовым А.С. остаток задолженности учредителя по вкладу в уставный капитал ООО «Златошвейка»

2000

50

75/1

27.

Накладная № 1

Из основного производства сдана на склад готовая продукция

2000

43

20

28.

Договор, счет-фактура

Выставлен счет покупателям за реализованную им продукцию (в том числе НДС 18%)

35400

62

90/1

29.

Справка № 4

Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции

17000

90/2

43

30.

Справка № 5

Списаны расходы по продаже

400

90/2

44

31.

Справка № 6, договор, счет-фактура

Начислен в бюджет НДС за реализованную покупателям продукцию

5400

90/3

68/1

32.

Справка № 7

Определен финансовый результат от реализации

12600

90/9

99

33.

Выписка банка, договор, учредительные документы

Произведен с расчетного счета вклад в уставный капитал другого ООО.

5000

58/1

51

34.

Выписка банка, платежные поручения

Перечислено:

• поставщикам

• транспортной организации

• организации за установку перс.компьют.

• юридической организации за консультацию

28910

590

708

354

60

76/2

76/2

76/2

51

51

51

51

35.

Предъявлена претензия к поставщику материалов за несвоевременную поставку материалов

720

76/2

91/1

36.

Расчетная ведомость № 1

Начислена заработная плата: соответственно протоколу № 3

• рабочим

• администрации

16000

18000

20

26

70

70

1

2

3

4

5

37.

Начислен единый социальный налог (взнос):

• в фонд социального страхования и обеспечения

• в пенсионный фонд

• в фонд обязательного медицинского страхования

522

454

3600

3200

558

496

26

20

26

20

26

20

69/1

69/1

69/2

69/2

69/3

69/3

38.

Удержано с заработной платы:

• налог на доходы физических лиц

• алименты

3614

652,5

70

70

68/2

76/1

39.

Справка № 8

Произведены отчисления в резерв предстоящих расходов для резервирования отпускных (в % от начисленной зарплаты)

1600

1800

10 %

20

26

96/1

96/1

40.

Справка № 9

Произведен зачет НДС в расчетах с бюджетом:

4662

68/1

19

41.

Закрыть счет 26

32430

20

26

42.

Справка № 10. Определено сальдо прочих доходов и расходов

720

500

91/1

99

99

91/2

43.

Справка № 11.

Произведен расчет налога на прибыль

Начислено:

а) УРНП

б) ПНО

в) ОНА

г) ОНО

3076,8

216

120

24

99

99

09

68/3

68/3

68/3

68/3

77