Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
олееееее.doc
Скачиваний:
14
Добавлен:
09.04.2015
Размер:
1.94 Mб
Скачать

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Московский государственный университет печати имени Ивана Федорова»

Кафедра «Финансы, учет и анализ»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине:

«Бухгалтерский учет и анализ»

Вариант 7

Выполнил (а):

студент (ка) ФЭиМ

группы

Петров (а) О.О.

Научные руководители:

уч. степень, звание

Ф.И.О. преподавателей

Москва

2013

II. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ.

Практическая часть курсовой работы включает в себя два раздела. Первый раздел практической части курсовой работы посвящен бухгалтерскому учету, включает в себя Задания 1-7 и представляет собой сквозной пример от хозяйственной операции до составления баланса исследуемой организации. Для решения данной задачи необходимо соблюдать общие принципы и методологические правила бухгалтерского учета, которые предусмотрены системой национальных стандартов по бухгалтерскому учету, Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению и другими нормативными актами.

Исходные данные:

В таблице 3 представлена Ведомость остатков по счетам на начало месяца.

Таблица 3 – Ведомость остатков по счетам на 01.05.ХХ г.

Номер

счета

Название счета

Сумма остатка, руб.

Дебет

Кредит

01

Основные средства

11 810 000

02

Амортизация основных средств

1 620 000

08

Вложения во внеоборотные активы

815 000

10

Материалы

2 068 500

20

Основное производство

25 000

43

Готовая продукция

14 000

50

Касса

3 500

51

Расчетный счет

1 762 000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

960 000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

863 000

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

200 000

68

Расчеты по налогам и сборам

32 000

75-1

Расчеты с учредителями субсчет Расчеты по вкладам в уставный капитал

100 000

80

Уставный капитал

11 000 000

82

Добавочный капитал (без переоценки)

449 000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

2 500 000

99

Прибыли и убытки

700 000

ИТОГО

17 461 000

  1. 461 000

В таблицах 4 и 5 представлены данные аналитического учета по счетам 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» соответственно.

К счету 10 «Материалы» открыты субсчета:

10-1 «Сырье и материалы»;

10-2 «Покупные полуфабрикаты»;

10-9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности».

Таблица 4 – Остатки по счету 10 «Материалы» на 01.05.ХХ г. в разрезе аналитических счетов

Материал

Код аналитического учета

Единица измерения

Цена, руб.

Сальдо на 01.05.ХХ г.

Количество

Сумма, руб.

Сосна

10-1.1

куб. м

5 000

120

600 000

Береза

10-1.2

куб. м

9 000

150

1 350 000

Декоративные части

10-2.1

шт.

100

1 000

100 000

Ножовка

10-9.1

шт

150

50

7 500

Молоток

10-9.2

шт

110

100

11 000

Набор

отверток

10-9.3

шт

100

-

-

Итого

Х

Х

Х

Х

2 068 500

К счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» открыты субсчета:

    1. «Кредиторская задолженность перед поставщиками»;

60-2 «Авансы выданные».

Таблица 5Остатки по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 01.05.ХХ г. в разрезе аналитических счетов

Поставщик

Код аналитического учета

Кредиторская задолженность на 01.05.ХХ г.

ЗАО «Лес»

60-1.1

800 000

ООО «Ветер»

60-1.2

160 000

ИТОГО

960 000

В таблице 6 представлены хозяйственные операции за май 20ХХ г.

Таблица 6 – Хозяйственные операции за май 20ХХ г.

Содержание хозяйственной операции

ВАРИАНТЫ, сумма в руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

С расчетного счета перечислены денежные средства в оплату счетов ЗАО «Лес»

730 000

708 000

690 000

650 000

570 000

580 000

712 000

630 000

640 000

712 000

2

Введен в эксплуатацию объект основных средств

300 000

305 000

310 000

295 000

280 000

270 000

265 000

283 000

302 000

274 000

3

В основное производство поступили материалы:

  • Сосна – 50 куб. м

  • Береза – 70 куб. м

250 000

630 000

250 000

630 000

250 000

630 000

250 000

630 000

250 000

630 000

250 000

630 000

250 000

630 000

250 000

630 000

250 000

630 000

250 000

630 000

4

Для общепроизводственных целей со склада отпущен хозяйственный инвентарь (срок службы до 12 мес.):

  • Ножовка – 10 шт.

  • Молоток – 15 шт.

1 500

1 650

1 500

1 650

1 500

1 650

1 500

1 650

1 500

1 650

1 500

1 650

1 500

1 650

1 500

1 650

1 500

1 650

1 500

1 650

5

Учредители внесли деньги на расчетный счет в счет погашения задолженности по вкладам в уставный капитал

90 000

92 000

52 000

63 000

48 000

67 000

94 000

88 000

82 000

57 000

6

Акцептованы счета ЗАО «Лес» за поступившие материалы:

  • Сосна – 80 куб. м

  • Береза – 100 куб. м

400 000

900 000

400 000

900 000

400 000

900 000

400 000

900 000

400 000

900 000

400 000

900 000

400 000

900 000

400 000

900 000

400 000

900 000

400 000

900 000

7

Принят к оплате счет ЗАО «Лес» за поступившие полуфабрикаты:

  • Декоративные части – 20 шт.

2 000

2 000

2 000

2 000

2 000

2 000

2 000

2 000

2 000

2 000

8

Оплачена с расчетного счета задолженность перед ЗАО «Лес» за декоративные части

2 000

2 000

2 000

2 000

2 000

2 000

2 000

2 000

2 000

2 000

9

Начислена амортизация производственного оборудования (счет затрат для отнесения амортизации – 25 «Общепроизводственные расходы»)

5 500

5 800

6 700

7 200

8 900

7 800

6 400

6 300

7 300

5 900

10

На расчетный счет от покупателей поступили денежные средства

800 000

750 000

700 000

650 000

500 000

560 000

600 000

680 000

780 000

740 000

11

Частично погашена задолженность перед ЗАО «Лес» с расчетного счета

600 000

620 000

800 000

340 000

300 000

360 000

590 000

540 000

750 000

410 000

12

Начислена амортизация по основным средствам общехозяйственного назначения

2 300

2 200

1 800

1 650

1 600

1 850

1 750

1 820

1 900

2 100

13

Начислена заработная плата рабочим основного производства

114 000

117 000

121 000

130 000

135 000

127 000

128 000

133 000

134 000

125 000

14

Начислены взносы на социальное страхование, обязательное медицинское страхование и в Пенсионный фонд РФ с зарплаты рабочих основного производства

34 200

35 100

36 300

39 000

40 500

38 100

38 400

39 900

40 200

37 500

15

Удержан из зарплаты рабочих налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

14 820

15 210

15 730

16 900

17 550

16 510

16 640

17 290

17 420

16 250

16

Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности по социальному, медицинскому и пенсионному страхованию

34 200

35 100

36 300

39 000

40 500

38 100

38 400

39 900

40 200

37 500

17

Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на доходы физических лиц

14 820

15 210

15 730

16 900

17 550

16 510

16 640

17 290

17 420

16 250

18

В кассу с расчетного счета поступили денежные средства на командировочные расходы

30 000

29 000

25 000

27 000

24 300

23 700

22 500

28 500

29 400

24 000

19

Выдана зарплата рабочим путем перечисления на зарплатные банковские карты

99 180

101 790

105 270

113 100

117 450

110 490

111 360

115 710

116 580

108 750

20

Выданы из кассы подотчетные суммы на командировочные расходы

28 000

27 000

24 000

22 000

21 300

23 000

21 000

26 000

27 800

23 200

21

На расчетный счет зачислен краткосрочный банковский кредит

34 000

56 000

29 000

39 000

72 000

69 000

67 000

65 000

71 000

70 000

22

Перечислены денежные средства с расчетного счета в погашение задолженности перед ЗАО «Лес»

112 000

114 000

115 000

140 000

156 000

152 000

144 000

147 000

121 000

120 000

23

Акцептован счет ООО «Ветер» за поступивший инвентарь (срок службы до 12 мес.):

  • Ножовка – 30 шт.

  • Набор отверток – 80 шт.

4 500

8 000

4 500

8 000

4 500

8 000

4 500

8 000

4 500

8 000

4 500

8 000

4 500

8 000

4 500

8 000

4 500

8 000

4 500

8 000

24

Оплачены счета ООО «Ветер» с расчетного счета

151 200

152 800

138 900

141 350

127 600

129 860

147 400

143 910

165 300

158 340

25

Неиспользованные подотчетные суммы возвращены в кассу

1 000

500

800

700

400

1 500

800

550

800

2 200

26

Израсходованные подотчетные суммы отнесены на общехозяйственные расходы

27 000

26 500

23 200

21 300

20 900

21 500

20 200

25 450

27 000

21 000

27

Погашен долгосрочный банковский кредит с расчетного счета

200 000

190 000

180 000

160 000

170 000

110 000

150 000

120 000

140 000

130 000

28

Списаны общепроизводственные расходы на затраты основного производства (Сумму определите самостоятельно. Для этого изобразите схему счета 25 «Общепроизводственные расходы»)

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

29

Учтен брак, выпущенный из основного производства

11 200

10 800

12 600

14 500

9 700

13 240

8 900

11 510

17 800

16 400

30

Выпущена из основного производства готовая продукция. (Фактическую себестоимость готовой продукции рассчитайте в схеме счета 20 «Основное производство»)

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

31

Списана себестоимость готовой продукции на продажи

900 000

920 000

950 000

940 000

810 000

800 000

770 000

780 000

650 000

670 000

32

Списаны общехозяйственные расходы на счет 90 «Продажи». (Сумму общехозяйственных расходов рассчитайте в схеме счета 26 «Общехозяйственные расходы»)

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

33

Учтена выручка за проданную продукцию, в том числе налог на добавленную стоимость (НДС)

1340000

1370000

1260000

1280000

1310000

1220000

1100000

990 000

980 000

970 000

34

Начислен НДС в бюджет с выручки от продажи продукции

172 983

208 983

192 203

195 254

172 525

186 102

167 797

151 017

149 492

147 966

35

Определен финансовый результат от продажи продукции. (Финансовый результат рассчитайте в схеме счета 90 «Продажи». Укажите, какой финансовый результат: прибыль или убыток?)

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

36

От покупателей деньги поступили на расчетный счет

910 000

840 000

786 000

1 020 000

1 054 000

110 000

694 000

835 000

546 000

  1. 0

Задание 1. По представленным в табл. 6 хозяйственным операциям за май 20ХХ г. составьте бухгалтерские проводки и оформите их в Журнале регистрации хозяйственных операций (табл. 7).

Таблица 7 – Журнал регистрации хозяйственных операций за май 20ХХ г.

Содержание хозяйственной операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Частная

Общая

1

С расчетного счета перечислены денежные средства в оплату счетов ЗАО «Лес»

60-1.1

51

712 000

712 000

2

Введен в эксплуатацию объект основных средств

01

08

265 000

265 000

3

В основное производство поступили материалы:

Сосна – 50 куб. м

20

10-1.1

250000

880000

Береза – 100 куб. м

20

10-1.2

630000

4

Для общепроизводственных целей со склада отпущен хозяйственный инвентарь (срок службы до 12 мес.):

Ножовка – 10 шт.

25

10-9.1

1 500

3150

Молоток – 15 шт.

25

10-9.2

1 650

5

Учредители внесли деньги на расчетный счет в счет погашения задолженности по вкладам в уставный капитал

51

75

94 000

94 000

6

Акцептованы счета ЗАО «Лес» за поступившие материалы:

Сосна – 80 куб. м

10-1.1

60-1.1

400000

1300000

Береза – 100 куб. м

10-1.2

60-1.1

900000

7

Принят к оплате счет ЗАО «Лес» за поступившие полуфабрикаты:

2000

Декоративные части – 20 шт

10-2.1

60-1.1

2000

8

Оплачена с расчетного счета задолженность перед ЗАО «Лес» за декоративные части

60-1.1

51

2000

2000

9

Начислена амортизация производственного оборудования (счет затрат для отнесения амортизации – 25 «Общепроизводственные расходы»)

25

2

6400

6400

10

На расчетный счет от покупателей поступили денежные средства

51

62

600000

60000

11

Частично погашена задолженность перед ЗАО «Лес» с расчетного счета

60-1.1

51

590000

590000

12

Начислена амортизация по основным средствам общехозяйственного назначения

26

2

1 750

1 750

13

Начислена заработная плата рабочим основного производства

20

70

128 000

128 000

14

Начислены взносы на социальное страхование, обязательное медицинское страхование и в Пенсионный фонд РФ с зарплаты рабочих основного производства

20

69

38 400

38 400

15

Удержан из зарплаты рабочих налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

70

68

16 640

16 640

16

Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности по социальному, медицинскому и пенсионному страхованию

69

51

38 400

38 400

17

Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на доходы физических лиц

68

51

16 640

16 640

18

В кассу с расчетного счета поступили денежные средства на командировочные расходы

50

51

22 500

22 500

19

Выдана зарплата рабочим путем перечисления на зарплатные банковские карты

70

51

111 360

111 360

20

Выданы из кассы подотчетные суммы на командировочные расходы

71

50

21 000

21 000

21

На расчетный счет зачислен краткосрочный банковский кредит

51

66

67 000

67 000

22

Перечислены денежные средства с расчетного счета в погашение задолженности перед ЗАО «Лес»

60-1.1

51

144 000

144 000

23

Акцептован счет ООО «Ветер» за поступивший инвентарь (срок службы до 12 мес.):

Ножовка – 30 шт.

10-9.1

60-1.2

4500

12500

Набор отверток – 80 шт.

10-9.3

60-1.2

8000

24

Оплачены счета ООО «Ветер» с расчетного счета

60-1.2

51

147 400

147 400

25

Неиспользованные подотчетные суммы возвращены в кассу

50

71

800

800

26

Израсходованные подотчетные суммы отнесены на общехозяйственные расходы

26

71

20 200

20 200

27

Погашен долгосрочный банковский кредит с расчетного счета

67

51

150 000

150 000

28

Списаны общепроизводственные расходы на затраты основного производства (Сумму определите самостоятельно. Для этого изобразите схему счета 25 «Общепроизводственные расходы»)

20

25

9550

9550

29

Учтен брак, выпущенный из основного производства

28

20

8 900

8 900

30

Выпущена из основного производства готовая продукция. (Фактическую себестоимость готовой продукции рассчитайте в схеме счета 20 «Основное производство»)

43

20

985350

985350

31

Списана себестоимость готовой продукции на продажи

90

43

770 000

770 000

32

Списаны общехозяйственные расходы на счет 90 «Продажи». (Сумму общехозяйственных расходов рассчитайте в схеме счета 26 «Общехозяйственные расходы»)

90

26

21950

21950

33

Учтена выручка за проданную продукцию, в том числе налог на добавленную стоимость (НДС)

62

90

1100000

1100000

34

Начислен НДС в бюджет с выручки от продажи продукции

90

68

167 797

167 797

35

Определен финансовый результат от продажи продукции. (Финансовый результат рассчитайте в схеме счета 90 «Продажи». Укажите, какой финансовый результат: прибыль или убыток?)

90

99

140253

140253

36

От покупателей деньги поступили на расчетный счет

51

62

694 000

694 000

ИТОГО

10162410

10162410

Бухгалтерские проводки составляются с учетом кодов аналитического учета, где это необходимо по условию задачи. В случае поступления двух видов материалов и более от поставщика записываются две и более корреспонденции счетов на частные суммы, а общая сумма пишется без бухгалтерской проводки ниже в графе «Сумма общая». В бухгалтерских проводках, где не предусмотрена детализация, сумма записывается в графе «Сумма частная» и графе «Сумма общая». По колонкам «Сумма частная» и «Сумма общая» Журнала регистрации хозяйственных операций рассчитайте итоговое значение.

Задание 2. В операции 30 рассчитайте фактическую себестоимость выпущенной готовой продукции и запишите полученный результат в графу «Сумма общая» и графу «Сумма частная». Расчет проведите вне Журнала. Фактическую себестоимость выпущенной из производства готовой продукции определяют на операционном калькуляционном счете 20 «Основное производство». Нарисуйте схему счета 20. Счет 20 «Основное производство» открывается записью начального остатка из Ведомости остатков по счетам на 01.05.20ХХ г. (табл. 3). Этот остаток показывает незавершенное производство на начало месяца. Далее из Журнала регистрации хозяйственных операций в схему счета 20 выписываются суммы по дебету и кредиту (делают разноску по счетам). Затем подсчитывается оборот по дебету счета 20. Дебетовый оборот по счету 20 показывает сумму фактических производственных затрат за май. В схеме счета 20 указывается сальдо конечное – оно известно и говорит о незавершенном производстве на конец месяца (табл. 8).

Таблица 8 – Остаток по счету 20 «Основное производство» на 31.05.ХХ г.

Незавершенное производство на 31.05.20ХХ г.

ВАРИАНТЫ, сумма в руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

117 600

90 450

98 400

95 810

120 500

110 340

86 700

70 400

56 900

62 730

Себестоимость выпущенной продукции рассчитывается следующим образом: к незавершенному производству на начало месяца (сальдо начальное) прибавляются фактические производственные затраты за месяц (дебетовый оборот), затем вычитается незавершенное производство на конец месяца (сальдо конечное) и выпущенный брак (операция 29). Обязательно ознакомьтесь с инструкцией к счету 20 «Основное производство» (План счетов).

Анализ счета: 20

за май 20ХХ г.

Счет

С кред. счетов

В дебет счетов

Сальдо на начало периода

25000

10

880 000,00

10.1

880 000,00

25

9 550,00

28

8 900,00

43

985 350,00

69

38 400,00

70

128 000,00

Обороты за период

1 055 950,00

994 250,00

Сальдо на конец периода

86 700,00

Задание 3. В операции 35 необходимо определить финансовый результат от продажи готовой продукции. Для этого изобразите схематически счет 90 «Продажи». Этот счет является транзитным или временным. Его особенность заключается в отсутствии остатка как на начало, так и на конец месяца (он всегда должен закрываться на конец месяца). Закрытие счета 90 «Продажи» происходит путем уравнивания дебетового и кредитового оборотов. Недостающую сумму допишите на той стороне счета (в дебете или кредите), где сумма меньше. Эта дописанная сумма и будет финансовым результатом. Отразите ее в графе «Сумма общая» и «Сумма частная». Счет 90 «Продажи» закрывается только в корреспонденции со счетом 99 «Прибыли и убытки». Если дописана сумма по дебету счета 90 «Продажи», то составляем проводку: Дт 90-9, Кт 99 – получена прибыль от продаж. Если дописана сумма по кредиту счета 90 «Продажи», то составляем проводку: Дт 99, Кт 90-9 – получен убыток от продаж. Обязательно прочитайте инструкцию к счету 90 «Продажи», 99 «Прибыли и убытки» (План счетов).

Анализ счета: 90

за май 20ХХ г.

Счет

С кред. счетов

В дебет счетов

Сальдо на начало периода

26

21 950,00

43

770 000,00

62

1 100 000,00

68

167 797,00

99

140 253,00

Обороты за период

1 100 000,00

1 100 000,00

Сальдо на конец периода

0,00

Задание 4. Составьте ведомости аналитического учета: по счету 10 «Материалы» – колличественно-суммовую (табл. 9) и по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – контокоррентную (табл. 10).

Таблица 9 – Оборотная ведомость по счету 10 «Материалы» за май 20ХХ г.

Код аналитического учета

Название материала,

Ед. изм.

Цена, руб.

Сальдо на 01.05.20ХХ г.

Обороты за май 20ХХ г.

Сальдо на 31.05.20ХХ г.

Кол-во

Сумма, руб.

Приход

Расход

Колво

Сумма, руб.

Кол-во

Сумма, руб.

Кол-во

Сумма, руб.

10-1.1

Сосна

куб. м

5 000

120

600 000

80

400000

50

250000

150

750000

10-1.2

Береза

куб. м

9 000

150

1 350 000

100

900000

70

630000

180

16200000

10-2.1

Декоративные части

шт.

100

1 000

100 000

20

2000

1020

102000

10-9.1

Ножовка

шт

150

50

7 500

30

4500

10

1500

70

10500

10-9.2

Молоток

шт

110

100

11 000

15

1650

85

9350

10-9.3

Набор

отверток

шт

100

-

-

80

8000

80

8000

Итого:

Х

Х

Х

2068500

Х

1314500

Х

883150

Х

2499850

Таблица 10 – Оборотная ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за май 20ХХ г.

Шифр счета

Название поставщика

Сальдо на 01.05.20ХХ г., руб.

Обороты за май 20ХХ г., руб.

Сальдо на 31.05. 20ХХ г., руб.

Дебет (выдан аванс)

Кредит (кредиторская задолженность)

Дебет (погашена задолженность, выдан аванс)

Кредит (акцептован счет, зачтен аванс)

Дебет (выдан аванс)

Кредит (кредиторская задолженность)

60-1.1

ЗАО «Лес»

80000

1448000

1302000

66000

60-1.2

ООО «Ветер»

160000

147400

12500

25100

Итого:

960000

1595400

1314500

679100

Остатки на 01.05.20ХХ г. выписываются из табл. 4 и табл. 5 соответственно, обороты формируются на основании данных Журнала, остатки на 31.05.20ХХ г. рассчитываются.

Задание 5. На основании Ведомости остатков по счетам на 01.05.20ХХ г. (табл. 3) откройте счета, т. е. нарисуйте их схемы и запишите в них начальные остатки. Затем сделайте разноску по счетам, т. е. из Журнала регистрации хозяйственных операций (табл. 7) запишите в схемах счетов суммы по дебету и кредиту. Не забывайте указывать номера хозяйственных операций рядом с суммой. Это облегчит Вам поиск ошибки. Подсчитайте обороты и конечные остатки по счетам. Не забывайте о том, что начальный и конечный остатки в активном счете должны отражаться по дебету, а остатки в пассивном счете – по кредиту. Сальдо на конец месяца по активным счетам определяется так: сальдо начальное плюс оборот по дебету минус оборот по кредиту. Сальдо на конец месяца по пассивным счетам определяется так: сальдо начальное плюс оборот по кредиту минус оборот по дебету.

Задание 6. Составьте оборотно-сальдовый баланс (оборотно-сальдовую ведомость), по форме, указанной в табл. 11.

Таблица 11 – Оборотно-сальдовая ведомость за май 20ХХ г.

Шифр и название счета

Остатки на 01.05.20ХX г.

Обороты за май 20ХX г.

Остатки на 31.05. 20ХX г.

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Итого:

xxx

xxx

yyy

yyy

zzz

zzz

В оборотно-сальдовой ведомости указываются все синтетические счета, используемые в задаче в порядке возрастания их номеров. Оборотно-сальдовый баланс заполняется на основании данных схем бухгалтерских счетов. В оборотно-сальдовой ведомости по строке «Итого» должно соблюдаться равенство трех пар итогов: остатков на начало периода, оборотов за период, остатков на конец периода (выделены в табл. 11). Кроме этого, обороты за май 20ХХ г. в оборотно-сальдовой ведомости должны совпасть с итоговой строкой по Журналу (табл.7).

Шифр и название счета

Остатки на 01.05.20ХX г.

Обороты за май 20ХX г.

Остатки на

31.05. 20ХX г.

Дебет

Кредит

Дебет

Дебет

Кредит

Дебет

1

11810000

265000

12075000

2

1620000

8150

1628150

8

815000

265000

550000

10

2068500

1314500

883150

2499850

20

25000

1055950

994250

86700

25

9550

9550

26

21950

21950

28

8900

8900

43

14000

985350

770000

229350

50

3500

23300

21000

5800

51

1762000

1455000

1934300

1282700

60

960000

1595400

1314500

679100

62

863000

1100000

1294000

669000

66

67000

67000

67

200000

150000

50000

68

32000

16640

184437

199797

69

38400

38400

70

128000

128000

71

21000

21000

75

100000

94000

6000

80

11000000

11000000

82

449000

449000

84

2500000

2500000

90

1100000

1100000

99

700000

140253

840253

17461000

17461000

9288940

9288940

17413300

17413300

Задание 7. В дальнейшем после контрольного баланса (оборотно-сальдовой ведомости) необходимо заполнить Бухгалтерский баланс организации (Приложение А).

АКТИВ

Код показателя

На конец отчетного периода

1

2

4

I. Внеоборотные активы

Основные средства

120

10190

10447

Прочие внеоборотные активы

150

815

550

Итого по разделу I

190

10997

10997

II. Оборотные активы

Запасы

210

2108

2825

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

2069

2500

затраты в незавершенном производстве

213

25

87

готовая продукция и товары для перепродажи

214

14

229

прочие запасы и затраты

217

9

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

863

669

в том числе:

покупатели и заказчики

241

863

669

Денежные средства

260

1766

1289

Прочие оборотные активы

270

100

6

Итого по разделу II

290

4836

4788

БАЛАНС

300

15841

15785

Форма 0710001 с.2

ПАССИВ

Код строки

На конец отчетного периода

1

2

4

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

410

11000

11000

Добавочный капитал

420

449

449

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

3200

3340

Итого по разделу III

490

14649

14789

IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

510

200

50

Итого по разделу IV

590

200

50

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

610

67

Кредиторская задолженность

620

992

879

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

960

679

задолженность по налогам и сборам

624

32

200

Итого по разделу V

690

992

946

БАЛАНС

700

15841

15785

2.2 Задания по экономическому анализу

Задание 8

Способом абсолютных разниц определить влияние на уровень фондоотдачи изменения: средней стоимости единицы оборудования; удельного веса рабочих машин и оборудования в стоимости основных производственных средств; удельного веса действующего оборудования в стоимости рабочих машин и оборудования; коэффициента сменности работы действующего оборудования; средней продолжительности работы оборудования в смену; выпуска продукции за 1 машино-час на основании данных таблицы 2.2.1.

Таблица 2.2.1 - Фондоотдача и факторы, влияющие на её величину

Наименование показателя

Предыдущий

Отчетный

Абсолютное отклонение

Темп роста

%

Фондоотдача основных промышленных средств, тыс. руб.

2,38

1,34

-1,04

14,286

Продолжение таблицы 2.2.1

1

2

3

4

5

Средняя стоимость единицы оборудования, тыс. руб.

210

260

50

123,81

Удельный вес оборудования в стоимости основных производственных средств

0,6

0,45

-0,15

75

Удельный вес действующего оборудования в стоимости рабочих машин и оборудования

0,7

0,9

0,2

128,57

Средний коэффициент сменности работы оборудования

1,2

1,25

0,05

104,17

Средняя продолжительность работы оборудования в смену, ч.

3300

2750

-550

83,33

Выпуск продукции за один машино-час в смены, тыс. руб.

0,3

0,25

- 0,05

83,333

Фондоотдача вычисляется по формуле (2.2.1):

, (2.2.1)

Где - Фондоотдача основных промышленных средств,

- Средняя стоимость единицы оборудования,

- Удельный вес оборудования в стоимости основных производственных средств,

- Удельный вес действующего оборудования в стоимости рабочих машин и оборудования,

- Средний коэффициент сменности работы оборудования,

- Средняя продолжительность работы оборудования в смену,

- Выпуск продукции за один машино-час в смены.

При использовании способа абсолютных разниц, величины влияния факторов рассчитываются умножением абсолютного прироста значения исследуемого фактора на величину факторов предыдущего периода,которые находятся справа от него, и на величину фактического периода,расположенного слева от нее в модели.

Следуя этой логике, рассмотрим алгоритм расчета влияния факторных показателей на фондоотдачу:

1.1 Изменение фондоотдачи под влиянием средней стоимости единицы оборудования -(формула 2.2.2):

=

=(0,6*0,7*1,2*3300*0,3)/260 -(0,6*0,7*1,2*3300*0,3)/210= -0,4569 , (2.2.2)

    1. Изменение фондоотдачи под влиянием удельного веса оборудования в стоимости основных производственных средств -(формула 2.2.3):

= * dакт * dдейст пред* Kсм пред * Fсм пред *q пред =((-0,15)*0,7*1,2*3300*0,3)/260= -0,48 , (2.2.3)

    1. Изменение фондоотдачи под влиянием удельного веса действующего оборудования в стоимости рабочих машин и оборудования -(формула 2.2.4):

* dакт отч* dдейст * Kсм пред * Fсм пред *q пред = (0,45*0,2*1,2*3300*0,3)/260= 0,411 , (2.2.4)

    1. Изменение фондоотдачи под влиянием среднего коэффициента сменности работы оборудования -(формула 2.2.5):

* dакт отч *dдейст отч* Kсм* Fсм пред *q пред = (0,45*0,9*0,05*3300*0,3)/260=0,077 , (2.2.5)

    1. Изменение фондоотдачи под влиянием изменения средней продолжительности работы оборудования в смену-(формула 2.2.6):

* dакт отч *dдейст отч * Kсм отч* Fсм *q пред =(0,45*0,9*1,25*(-550)* 0,3)/260 = -0,321 , (2.2.6)

    1. Изменение фондоотдачи под влиянием выпуска продукции за 1 машино-час -(формула 2.2.7):

* dакт отч *dдейст отч * Kсм отч * Fсм отч * q =(0,45*0,9*1,25*2750*(-0,05))/260 = - 0,268 , (2.2.7)

Проверка:

-1,04 = -0,4569 -0,48 +0,411+0,077 -0,321 - 0,268

-1,04= -1,04

Аналитический вывод :В отчетном периоде по сравнению с предыдущим фондоотдача изменилась в отрицательную сторону на 1,04 тыс.руб. или на 43,7 %, на исследуемый показатель оказали, как положительное ,так и отрицательное влияние различные факторы.Положительное влияние оказали несколько факторов. Во-первых, положительное влияние оказало увеличение удельного веса действующего оборудования в стоимости рабочих машин и оборудования на 0,2 или на 28,6% вызвав повышение фондоотдачи на 0,411 тыс.руб.Во-вторых, увеличение среднего коэффициента сменности работы оборудования на 0,05 или на 4,17 % ,повысив тем самым фондоотдачу на 0,077 тыс.руб.В-третьих, изменения средней продолжительности работы оборудования в смену в положительную сторону на 150 или на 4,839%, увеличив тем самым фондоотдачу на 0,109 тыс.руб.

Отрицательное влияние оказали несколько факторов. Первый отрицательно повлиявший фактор - это средняя стоимость единицы оборудования ,которая увеличилась по сравнению с предыдущим периодом на 50 тыс. руб. или на 23,81% ,тем самым понизив фондоотдачу на 0,46 тыс.руб. Второй фактор, оказавший отрицательное влияние на результативный показатель - это удельного веса оборудования в стоимости основных производственных средств на 0,15 или на 25% ,что снизило фондоотдачу на 0,48 тыс.руб. В-третьих, изменения средней продолжительности работы оборудования в смену в отрицательную сторону на 550 или на 16,7%, уменьшив тем самым фондоотдачу на 0,321 тыс.руб .Так же отрицательно повлиял выпуск продукции за 1 машино-час уменьшившийся в отчётном периоде по сравнению с предыдущим на 0,05 тыс.руб., или на 16,7% ,что повлекло за собой снижение фондоотдачи на 0,268 тыс.руб.