attachments_07-09-2012_21-05-55 / Бухгалтерские проводки по ДС операциям

№

Содержание хозяйственных операций

Корреспонденция счетов

Первичный документ

Дебет

Кредит

Кассовые операции

1

Получены из банка по чеку наличные деньги

50-1

51

ПКО

2

Выдана заработная плата работникам организации

70

50-1

РКО, Платежная ведомость

3

Выдано в подотчет водителю Иванову И.И. на ГСМ

71

50-1

РКО

4

Выдано поставщику за отгруженные ТМЦ, услуги

60

50

РКО, доверенность

5

Выдано покупателю за неотгруженную ГП

62

50-1

РКО, доверенность

6

Отражена недостача денежных средств в кассе, выявленная при инвентаризации

94

50-1

Акт инвентаризации

7

Недостача денежных средств отнесена на кассира

73-2

94

Приказ по организации

8

Кассиром в погашение недостачи внесены денежные средства в кассу организации

50-1

73-2

ПКО

9

Удержано из заработной платы кассира в погашение недостачи

70

73-2

Приказ по организации

10

Отражены излишки денежных средств в кассе, выявленные при инвентаризации

50-1

91-1

Акт инвентаризации

Операции по расчетному счету

11

Произведена оплата поставщику за поступившие материалы, включая НДС

60-1

51

Платежное поручение, выписка банка

12

Отражены расходы по оплате услуг банка за расчетно-кассовое обслуживание

91-2

76

Выписка банка, договор банковского счета

13

Оплачено банку за расчетно-кассовое обслуживание

76

51

Выписка банка

14

Получена оплата от покупателя за ранее отгруженную продукцию, включая НДС

51

62-1

Копия платежного поручения покупателя, выписка банка

15

Перечислен текущий налог на прибыль в бюджет

68

51

Платежное поручение, выписка банка

16

Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды

69

51

Платежное поручение, выписка банка

17

Списаны суммы в виде экономических санкций

99-2

51

Инкассовое поручение, выписка банка

18

Зачислена на счет переплата налогов и сборов

51

68

Выписка банка

19

Перечислена оплата труда на пластиковые карточки

70

51

Выписка банка

Поступление экспортной валютной выручки

20

Отражено поступление на транзитный валютный счет организации экспортной выручки за отгруженную по контракту продукцию

52-1

62-11

Выписка банка

21

Отражен перевод поступившей валютной выручки с транзитного валютного счета на текущий валютный счет

52-2

52-1

Выписка банка

22

Отражена отрицательная курсовая разница по остаткам средств на текущем валютном счете

91-2

52-2

Выписка банка

23

Отражена положительная курсовая разница по остаткам средств на текущем валютном счете

52-2

91-1

Выписка банка

24

Оплачены услуги банка за расчетное обслуживание валютного счета

91-2

52-2

Выписка банка

Продажа иностранной валюты

25

Списана с текущего валютного счета иностранная валюта, подлежащая продаже

57

52-2

Заявление о продаже валюты, выписка банка

26

Отражена положительная курсовая разница, возникшая в связи с изменением курса иностранной валюты на дату ее списания с текущего валютного счета и на дату ее продажи

57

91-1

Выписка банка

27

Зачислены на расчетный счет рублевые средства от продажи иностранной валюты

51

91-1

Выписка банка

28

Оплачены расходы, связанные с продажей иностранной валюты

91-2

51

Выписка банка

29

Списана стоимость проданной иностранной валюты

91-2

57

Выписка банка

30

Отражена прибыль (убыток) от продажи валюты

91-9

99-1

99-1

91-9

Бухгалтерская справка

Покупка иностранной валюты

31

Перечислены денежные средства на покупку иностранной валюты для расчетов с иностранными поставщиками

76

51

Выписка банка

32

Начислено комиссионное вознаграждение банку за услуги по покупке иностранной валюты

91-2

76

Счет-фактура

33

Оплачено с расчетного счета комиссионное вознаграждение

76

51

Выписка банка,

мемориальный ордер

34

Отражено поступление на валютный счет приобретенной иностранной валюты по курсу ЦБ РФ на дату поступления

52

76

Выписка банка

35

Списано превышение курса покупки иностранной валюты над курсом ЦБ РФ

91-2

76

Выписка банка

36

Списано превышение курса ЦБ РФ над курсом покупки иностранной валюты

76

91-1

Выписка банка

Отражение иностранной валюты по кассе

37

Получена иностранная валюта с текущего валютного счета в кассу на командировочные расходы

50-11

52-2

Выписка банка

38

Отражена положительная курсовая разница по остаткам наличных денежных средств в иностранной валюте в кассе

50-11

91-1

Выписка банка

39

Отражена отрицательная курсовая разница по остаткам наличных денежных средств в иностранной валюте в кассе

91-2

50-11

Выписка банка

Операции по инкассации

40

Отражено поступление наличной выручки в кассу организации

50-1

90-1

ПКО

41

Отражена выдача наличных денежных средств инкассаторской службе банка

57-1

50-1

РКО, объявление

42

Отражено зачисление наличных денежных средств на расчетный счет организации

51

57-1

Выписка банка

43

Отражена стоимость услуг банка по инкассации денежных средств без учета НДС

91-2

76

Счет-фактура

44

Отражена сумма НДС от стоимости услуг по инкассации денежных средств

19-3

76

Счет-фактура

45

Оплачены услуги банка по инкассации денежных средств

76

51

Выписка банка

46

Предъявлена к вычету сумма НДС, уплаченная по оказанным услугам по инкассации денежных средств (на основании счета-фактуры, выданного банком)

68

19-3

Счет-фактура

Переводы в пути

47

Произведены денежные переводы из кассы, еще не поступившие по назначению

57-1

50-1

ПКО, объявление

48

Списаны с расчетного счета рублевые средства для покупки иностранной валюты

57-2

51

Выписка банка

49

Отражено списание иностранной валюты для ее продажи

57-2

52-2

Выписка банка

50

Отражено поступление денежного перевода от покупателя за ранее отгруженные товары

57-1

62-1

Выписка банка

51

Отражено поступление денежных переводов от прочих дебиторов

57-1

76

Выписка банка

52

Отражено поступление на расчетный счет денежных средств, числящихся в пути

51

57-1

Выписка банка

53

Отражено поступление на валютный счет денежных средств, числящихся в пути

52-2

57-2

Выписка банка.

Операции по аккредитивам

54

Отражено открытие покрытого аккредитива за счет средств покупателя против счетов и ж.д. накладных

55-1

51

Заявление на открытие аккредитива, выписка банка.

55

Отражено выданное продавцу обеспечение в сумме аккредитива

009

Бух.справка

56

Списан использованный аккредитив

60-1

55-1

Выписка банка.

57

Неиспользованный остаток аккредитива зачислен на расчетный счет

51

55-1

Выписка банка.

58

Оплачены услуги банка за обслуживание аккредитива

76

51

Выписка банка.

59

Отражена стоимость услуг банка за обслуживание аккредитива

91-2

76

Выписка банка.

Операции по депозитам

60

Отражено перечисление денежных средств на депозитный счет

55-3

51

Выписка банка.

61

Признан доход (проценты) за месяц

76

91-1

Бух. справка - расчет

62

Зачислены проценты на расчетный

51

76

Выписка банка.

63

Получены денежные средства от кредитной организации по окончании срока депозита

51

55-3

Выписка банка.

Операции по целевому финансированию

64

Отражено выделение средств целевого бюджетного финансирования

76

86

Контракт

65

Отражено получение средств целевого бюджетного финансирования

55-4

76

Выписка банка.

66

Оприходовано оборудование, требующего монтажа

07

60

ТТН

67

Отражена сумму НДС, предъявленная продавцом оборудования

19

60

Счет-фактура

68

Перечислено продавцу оборудования, включая НДС

60

55-4

Выписка банка.

69

Отражена передача оборудования в монтаж

08-3

07

Акт приема-передачи оборудования в монтаж

70

Отражены в составе капитальных вложений затраты вспомогательного производства по монтажу оборудования

08-3

23

Расчет

71

Отражен ввод в эксплуатацию объекта основных средств

01

08-3

Акт приемки-передачи ОС

72

Отражено использование средств целевого финансирования

86

98

Бух. справка - расчет

73

Сумма НДС, уплаченная продавцу оборудования, списана за счет средств целевого финансирования

86

19

Бух. справка - расчет

74

Ежемесячное начисление амортизации по объекту основных средств, начиная с месяца, следующего за месяцем ввода оборудования в эксплуатацию

20

02

Расчет начисления амортизации

75

Доходы будущих периодов отражены в составе прочих доходов

98

91-1

Бух. справка-расчет