attachments_07-09-2012_21-05-55 / Наличные и безналичные расчеты

Что изменилось

С 1 января 2012 года

До 1 января 2012 года

Наличные расчеты

Установлен новый порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой ЦБ РФ на территории России. Он распространяется на большее количество субъектов, нежели старый Положение ЦБ РФ от 12.10.2011 № 373-П

Новый порядок распространяется как на организации, так и на индивидуальных предпринимателей. Получатели бюджетных средств также должны им руководствоваться, если в законодательстве на определено иное

Порядок ведения кассовых операций, утвержденный решением совета директоров Банка России 22.09.1993 № 40, действует только в отношении организаций. Индивидуальные предприниматели в нем не упомянуты. Примечание редакции: вышеуказанный документ утрачивает силу в связи с изданием Указания Банка России от 13.12.2011 № 2750-У, вступающего в силу с 1 января 2012 года

Срок сдачи наличности в банк Приложение к Положению ЦБ РФ от 12.10.2011 № 373-П

Наличные деньги, поступившие за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, можно сдавать в банк один раз в 7 рабочих дней (а при отсутствии в населенном пункте банка – в 14 дней). Периодичность сдачи влияет на расчет величины лимита остатка наличных денег в кассе

Вся денежная наличность сверх установленного лимита сдается в банк в порядке и сроки, согласованные компанией с этой кредитной организацией Примечание редакции: на практике в договоре с банком обычно прописывалась ежедневная сдача компанией сверхлимитной наличности

Лимит остатка наличных денег в кассе П. 1.2 Положения ЦБ РФ от 12.10.2011 № 373-П

Для ведения кассовых операций лимит остатка наличных в кассе на конец рабочего дня устанавливает руководитель организации (предприниматель). Алгоритм расчета лимита указан в приложении к Положению № 373-П. В том же порядке лимит устанавливается обособленными подразделениями, которым открыт банковский счет. Деньги, хранящиеся в иных ОП, учитываются при определении лимита наличности для организации

Лимит наличных в кассе устанавливается банком по согласованию с руководителями предприятия. При необходимости лимит пересматривается

Накопление наличных денег сверх лимита для выплаты зарплаты П. 1.4, 4.6 Положения ЦБ РФ от 12.10.2011 № 373-П

Накапливать в кассе наличные деньги, превышающие лимит, допускается в дни выдачи зарплаты, стипендий, выплат, включенных в фонд заработной платы, и выплат социального характера. Аналогично – в выходные и праздники в случае ведения организацией (предпринимателем) в эти дни кассовых операций. Продолжительность срока выдачи наличных по указанным выплатам – 5 рабочих дней (включая день получения денег с банковского счета на эти цели)

Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3 рабочих дней

Обеспечение безопасности наличных средств, хранящихся в кассе П. 1.11 Положения ЦБ РФ от 12.10.2011 № 373-П

Мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия денежных средств определяются организацией (предпринимателем) Примечание редакции: итак, за сохранностью денег теперь должны следить их собственники. А значит, штрафов за отсутствие кассовой комнаты или невыполнение каких-либо из предъявляемых к ней требований фирмы теперь смогут избежать. Правда, нельзя исключать принятия отдельного нормативного акта, определяющего для компаний порядок хранения наличных денег

Руководители предприятий обязаны оборудовать изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег, с подключенной сигнализацией и металлическим сейфом. Установлен еще ряд серьезных требований, которым должно отвечать помещение кассы Примечаниередакции: если кассовая комната не отвечает данным требованиям, налоговые инспекторы вправе оштрафовать компанию по ст. 15.1 КоАП РФ на сумму до 50 000 рублей

Особенности для платежных агентов П. 1.3. 3.3. 5.1. Положения ЦБ РФ от 12.10.2011 № 373-П

Платежные агенты, банковские платежные агенты (субагенты) при определении лимита остатка наличных не учитывают деньги, принятые ими от физлиц в рамках своей деятельности. Для этого оформляется отдельная кассовая книга и приходные кассовые ордера

Не предусмотрено