РМ налоги с граждан
.pdfСтандартные налоговые вычеты (218 НК) |
|
|||
400 |
1000 руб/ 1400 руб./ |
500 руб. |
3 000 руб. |
|
/3000 руб |
||||
руб. |
|
|
||
|
Для отдельных |
|
||
|
Для лиц, на обеспечении |
Для отдельных |
||
Для всех н/ |
которых находится 1 или 2 |
категорий |
категорий |
|
платель- |
ребенка (родители или |
(Герои РФ, |
(инвалиды ВОВ, |
|
щиков, |
супруги родителя), на |
инвалиды |
чернобыльцы) |
|
кроме лиц, |
аспиранта до 24 лет / на |
детства) |
|
|
содержа- |
каждого ребенка до 18 лет и |
|
|
|
щих детей |
студента / если в семье 3 и |
|
|
|
|
более ребенка |
Без ограничений на размер |
||
|
|
|||
Применяется до |
совокупного дохода |
|||
|
|
|||
достижения совокупного |
Стандартные вычеты |
|||
дохода с начала года |
||||
предоставляются ежемесячно |
||||
|
суммы: |
налоговыми агентами (одним из |
||
|
|
работодателей) по выбору |
||
40 000 руб. |
280 000 руб. |
н/плательщика |
Социальные налоговые вычеты (219 НК)(1)
Не
более
25%
дохода
Не
более
50 000
руб.
Фактические расходы
Доходы, перечисленные н/плательщиком на благотворительные цели
Расходы на обучение в образовательных учреждениях своих детей в возрасте до 24 лет (на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей)
Расходы по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях РФ (Перечень Правительства РФ)
Благотвори -тельность
Обучение
детей
Лечение
Социальные налоговые вычеты (219 НК) (2) |
|
|
Предел вычетов - в совокупности не более 120 тыс. руб. в налоговом периоде |
||
Расходы на обучение н/плательщика в образовательных учреждениях |
Обучение |
|
Расходы на лечение н/плательщика, супруга (супруги), родителей и |
н/плательщика |
|
Лечение |
||
(или) детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ |
||
(перечень Правительства РФ) |
Приобретение |
|
Расходы на приобретение медикаментов, назначенных лечащим врачом |
||
(перечень Правительства РФ) |
медикаментов |
|
Взносы по договорам добровольного личного страхования (супруга |
Страхование |
|
(супруги), родителей и (или) детей в возрасте до 18 лет), |
||
предусматривающим оплату исключительно услуг по лечению |
|
|
Взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения с |
|
|
НПФ в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей, детей- |
|
|
инвалидов |
Пенсионное |
|
Взносы по договору добровольного пенсионного страхования со |
||
страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга, |
страхование |
|
родителей, детей-инвалидов |
|
|
Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой |
|
|
пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных |
|
|
страховых взносах на накопительную часть…» |
|
Имущественные налоговые вычеты (220 НК)
|
|
При продаже имущества, находившегося в |
|
Полученный доход |
|||
|
собственности менее 3 лет |
||
|
|
||
|
|
|
|
Не более |
|
|
|
Сумма от продажи жилых домов, квартир, |
|
Неиспользован- |
||||
|
1 000 000 |
|
|
|
|
дач, садовых домиков или земельных |
|
ный остаток |
|||
|
руб. |
|
|
|
участков, находившихся в собственности |
|
может быть |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
менее 3 лет |
|
перенесен на |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
последующие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Не более |
|
|
|
|
Сумма от продажи иного имущества, доли |
|
налоговые |
|||
|
250 000 |
|
|
|
(ее части) в уставном капитале организации, |
|
периоды до |
||||
|
руб. |
|
|
находившихся в собственности менее 3 лет |
|
полного его |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
использования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Не более 2 000 000 |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
Сумма, израсходованная на новое строительство |
|
||||||||
|
руб. без учета |
|
|
||||||||
|
|
либо приобретение на территории РФ жилого |
|
||||||||
|
процентов по |
|
|
||||||||
|
|
дома или квартиры |
|
|
|||||||
|
ипотечным |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
кредитам |
|
|
|
|
|
|
|
34
Структура вычетов (в % от всех вычетов) |
Строительство или |
покупка жилья – 80% |
Образование – 15% |
Лечение, в т.ч. |
покупка лекарств - |
2,5% |
Страхование - 2,5% |
Профессиональные налоговые вычеты (221 НК)
Кто имеет право на вычеты?
Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица
Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие частнопрактикующие лица
Н/плательщики, получающие доходы от выполнения работ/ услуг по договорам гражданско-правового характера
Н/плательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов
36
Профессиональные налоговые вычеты (221 НК)
Фактически произведенные и документально подтвержденные расходы или 20% от доходов
Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица
Фактически произведенные и документально подтвержденные расходы
Н/плательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера
Профессиональные налоговые вычеты (221 НК) |
|
|
|||||
Фактически |
|
Н/плательщики, получающие авторские |
|||||
произведенные |
и |
||||||
вознаграждения или вознаграждения за |
|||||||
документально |
|
||||||
|
создание, |
исполнение или иное |
|||||
подтвержденные |
|
||||||
|
использование |
произведений |
науки, |
||||
расходы |
|
||||||
|
литературы |
|
и |
искусства, |
|||
или по нормам (в |
|
|
|||||
|
вознаграждения |
авторам |
открытий, |
||||
процентах к сумме |
|||||||
изобретений и промышленных образцов |
|||||||
начисленного |
|
||||||
|
|
|
|
|
|
||
дохода) |
|
|
|
|
|
|
Если расходы не могут быть подтверждены документально:
|
Нормативы затрат |
|
|
(в % к сумме |
|
|
дохода) |
|
Создание литературных произведений |
20 |
|
|
|
|
Создание художественно-графических произведений, |
30 |
|
произведений архитектуры и дизайна |
||
|
||
Создание произведений скульптуры, |
|
|
монументально-декоративной и станковой живописи, |
40 |
|
театрального искусства, графики, |
|
|
Создание аудиовизуальных произведений |
30 |
|
(видео-, теле- и кинофильмов) |
||
|
||
Создание опер, балетов, симфоний и пр. музыкальных |
|
|
произведений |
|
|
Исполнение произведений литературы и искусства |
20 |
|
Создание научных трудов и разработок |
20 |
|
Открытия, изобретения и создание промышленных образцов |
30 |
|
за первые два года использования |
||
|
Перспективы НДФЛ
Внесены отдельные изменения:
списывается безнадежная налоговая задолженность граждан на сумму 33 млрд. руб.;
компенсации увольняющимся топ-менеджерам ("золотые парашюты") подводятся под налогообложение
Предлагается сохранить плоскую шкалу налога на доходы физических лиц, а для увеличения прогрессивности налоговой системы увеличить необлагаемый минимум (стандартный налоговый вычет) до уровня, сопоставимого с МРОТ (с 1 июня
2011 г. 4611 руб., с 1 января 2013 г. – 5205 руб.).