1 Вопрос.

Налогоплательщиком выступают российские или иностранные организации, осуществляющие свою деятельность на территории РФ. Не уплачивают налог на прибыль организаторы олимпийских и паралимпийских игр, участники проекта Сколкова и организации, применяющие специальные налоговые режимы. Объектом налогообложения выступает прибыль, для российских организаций это разница между полученным доходом и обоснованными документально-подтвержденными расходами.

Для иностранных организаций объектом налогообложения является:

1. Доход, уменьшенный на величину расходов если организация осуществляет свою деятельность через постоянное представительство. 2. Доходы, полученные от источников РФ. 

Прибыль= доходы - расходы.

Доходы: 1) доходы от реализации товаров и услуг

2) внереализованные доходы

Расходы: 1) расходы связанные с производством или реализацией товаров и услуг:

1. Материальные расходы; 2. Расходы на оплату труда; 3. Амортизация

4. Прочие расходы.

2) внереализованные расходы

Порядок определения доходов. Доходами от реализации признаются суммы выручки от реализации продукции, работ, услуг как собственного производства, так и приобретенных на стороне. Выручка определяется исходя из всех поступлений в денежной и натуральной, за исключением косвенных налогов.

В составе поступлений выделяют внереализационные доходы: - доходы от долевого участия деятельности других организаций; - доходы от сдачи имущества в аренду -штраф и пенни неустойки -доходы прошлых лет выявленные в отчетном периоде -доходы от предоставления интеллектуальных прав (ст 250)

В налоговом кодексе выделены налоги неучитываемые при определении прибыли (ст.251): 1) доходы в порядке предоплаты, если налогоплательщиком используется метод начислений; 2) доходы в форме залога; 3) доходы в виде имущества, полученные в рамках целевого финансирования в виде основных средств и нематериальных активов безвозмездно полученных в соответсвии с международными соглашениями.

2 Вопрос.

Налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов в зависимости от характера условий осуществления деятельности. В соответствии с этим расходы подразделяются на: 1) расходы, связанные с производством и реализацией продукции; 2) вне реализационные расходы.  3) материальные расходы, расходы на оплату труда, сумма начисленной амортизации и прочие расходы.

В ст. 254 определен состав материальных расходов, к ним относятся расходы на приобретение сырья, материалов, инструментов, комплектующих, топлива, воды, энергии, транспортные услуги и т.д. Материальные расходы уменьшаются на стоимость возвратных отходов.

В НК определены методы оценки потребленных сырья и материалов: 1. Метод оценки по средней себестоимости; 2. Метод оценки по стоимости единицы запасов,  3. Метод Фифо.

4. Метод Лифо

Много вариантность учета позволяет систематизировать налоговые платежи. Выбранный метод закрепляется в учетной политике предприятия и год действует неизменно.

В статье 255 НК Определен состав расходов на оплату труда. Расходы на оплату труда включают любые начисления работникам в денежной и натуральной форме, компенсации, стоимость бесплатно предоставленных питания, одежды, вознаграждения за выслугу лет, за работу в ночное время. Не включаются в расходы на оплату труда: 1.Премия работникам; 2. Суммы материальной помощи за счет чистой прибыли.