- •Тема 1. Основы налогообложения.
- •1 Вопрос
- •2 Вопрос
- •3 Вопрос.
- •Вопрос 4
- •Вопрос 5
- •Тема 2. Налоговая политика государства.
- •Типы налоговой политики
- •Выделяют 3 формы налоговой политики:
- •Налоговые санкции
- •26.02.13
- •05.03.13
- •Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •Тема 3. Косвенные налоги в Российском налоговом законодательстве.
- •Тема 3.1. Ндс (налог на добавленную стоимость).
- •1 Вопрос сущность налога.
- •2 Вопрос. Объекты налогообложения. (ст. 146-152 нк рф)
- •3 Вопрос. Определение налоговой базы по ндс. (ст.153-162 нк рф).
- •12.03.13
- •4 Вопрос. Налоговый период и налоговая ставка по ндс. (ст. 163,165 нк рф)
- •5 Вопрос. Порядок исчисления налога. (ст. 166-169 нк рф)
- •6 Вопрос. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты ндс в бюджет (ст 171-177 нк рф)
- •19.03.13 Тема. Акцизы.
- •Глава 22 вводит определенный порядок уплаты акцизов в рамках договора простого товарищества (ст.180 пункт 2)
- •Налоговая база и её определение. ( ст.187 нк рф)
- •Тема: Имущественные налоги. Налог на имущество организации.
- •1 Вопрос.
- •2 Вопрос.
- •3 Вопрос.
- •Транспортный налог.
- •Налог на прибыль.(25 глава нк рф –прямой, федеральный налог)
- •1 Вопрос.
- •2 Вопрос.
- •3 Вопрос
- •4 Вопрос.
- •5 Вопрос
- •6 Вопрос.
- •Тема. Социальные налоги и взносы.
- •1 Вопрос.
- •2 Вопрос.
- •Тема. Ндфл – налог на доход физических лиц (глава 23 нк рф).
- •Плательщики налога
- •Объект налогооблажения
- •Определение налоговой базы по ндфл
- •Налоговый период (ст. 216)
- •Доходы не подлежащие налогооблажению (ст. 217)
- •6 Вопрос.
- •7 Вопрос.
- •8 Вопрос.
- •Уплата налога и отчетность
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд).( Глава 26.3 нк рф).
- •Налоги, которые заменяет енвд.
- •Переход на енвд и переход с енвд на иные режимы налогообложения
- •Объект налогообложения и налоговая база.
- •Порядок и сроки уплаты налога
Налоги
Тема 1. Основы налогообложения.
Вопросы:
Экономическое содержание налога, его эволюция.
теория налогообложения.
Функции налогов.
Элементы налогов и их характеристика.
Классификация налогов по различным основаниям.
1 Вопрос
Категория «налог» представляет собой не только экономическое но и философское , а так же правовое понятие
Первое упоминание о налогах содержится в трактатах античных ученых. Их мнение относительно сущности налогов были полярными, часть философов трактовали налоги как общественно необходимые и полезные явления.
Аквинский рассматривает налоги иначе, как дозволенную форму грабежа. Это объясняется тем, что известные античным философам, форма поступления налога в бюджет были варварскими.
Налоги связанные с возникновение государства.
Наиболее ранний этап развития налогообложения это древний мир и средние века, характеризующийся неорганизацией этого процесса , а так же случайным характером.
Налоги в то время существовали в виде бессистемных платежей преимущественно в натуральной форме .
По мере развития товарно-денежных отношений налоги стали преобразовываться в денежную форму.
В Европе до 17 века система налогообложения отсутствовала. К концу 17 века налоги становятся основным источником бюджета в большинстве европейских государств . В этот период появляются системы налогообложения, основаны на сочетании прямых и косвенных налогах.
С 18 века в Европе появляются теории налогообложения, которые создали основу для развития и управления системы налогообложения.
Третий период развития связан с восстановлением научно-теоретических воззрений на природу налогообложения
После первой мировой войны , на основе научно-обоснованных концепций налогообложения, в большинстве развитых стран проведены налоговые реформы и заложен фундамент современной налоговой системы.
Современный период развития системы налогообложения характеризуется более глубоким теоретическим обоснованием всех его проблем.
В 80-е гг. ХХ в. получила распространение бюджетная концепция А. Лаффера, согласно которой налоговые поступления в бюджет это продукт двух факторов: налоговой ставки и налоговой базы.
Реформирование современной системы налогообложения основывается на совершенстве прямых и косвенных налогов как факторов стимулирующие деловую активность.
Налог;
– это бремя, накладываемое государством в законодательном порядке, в котором предусмотрен его размер и порядок уплаты.
– это установленные законом обязательные денежные взносы населения на удовлетворение государственных нужд.
– это обязательное и безвозмездное изъятие средств, осуществляемое государством или местными органами власти для финансирования общественных расходов.
– это , индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Признаки налога:
а) Налоги это всегда денежные отношения.
б) Императивность это означает то, что субъект налога не вправе отказаться от выполнения возложенной на него обязанности по внесению оклада налога в бюджетный фонд.
в) Смены формы собственности. Посредством налогов часть собственности индивидуума (организации) в денежной форме переходит в государственную, при этом образуется централизованный денежный фонд – бюджетный фонд в котором денежные средства обезличиваются. Поэтому налоги не имеют целевого характера в отличие от сбора
г) Безвозмездность , безвозвратность.
Сбор - это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений
Пошлина – это оплата каких-либо действий государственных органов в интересах плательщика. Государственная пошлина уплачивается например за рассмотрение дел в судах общей юрисдикции, регистрацию сделок, записи в актах гражданского состояния, выдачу каких-либо свидетельств, данных и т.д. Таможенная пошлина уплачивается за перевоз товаров через таможенную границу.
Прямые налоги – налог на прибыль, земельный налог, подоходный налог с физических лиц, налог с имущества с физических и юридических лиц. Эти налоги взимаются с конкретного физического или юридического лица.
Косвенные налоги – на товары и услуги и операции с ними, НДС, акцизы на отдельные товары, налог на операции с ценными бумагами, налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.