Т е м а 2 Бухгалтерский баланс

№ п/п

Хозяйственные средства и источники их образования

Сумма, р.

1.

Основные средства (остаточная стоимость)

1300000

2.

Материалы

310000

3.

Основное производство

28000

4.

Касса

1500

5.

Расчетный счет

354500

6.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

64000

7.

Расчеты по оплате труда

496700

8.

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

(долг дебиторов)

260900

9.

Уставный капитал

160000

10.

Краткосрочные кредиты

560000

11.

Авансы полученные

540300

12.

Нераспределенная прибыль

433900

№

п/п

Содержание хозяйственных операций

Сумма, р.

1.

Отпущены со склада в основное производство материалы

26000

2.

Получено в кассу с расчетного счета на текущие нужды

312000

3.

Оплачены счета поставщиков за счет кредитов, полученных в банке

44000

4.

Поступили на склад от поставщиков основные материалы (счета не оплачены)

54000

5.

Начислена заработная плата рабочим за производство продукции

316000

6.

Выдана из кассы заработная плата

311800

7.

Перечислена с расчетного счета задолженность банку по кредиту

42500

8.

Сдана на склад из производства готовая продукция

222000

9.

Выдано из кассы подотчетному лицу

1500

10.

Поступило на склад от поставщиков топливо (счет не оплачен)

63100

№

п/п

Наименование отдельных видов имущества, источники их формирования и обязательств предприятия

Сумма, р.

1

2

3

1.

Земельный участок

960000

2.

Станки с программно-числовым управлением на складе готовой продукции

263200

3.

Производственное оборудование в механических и сборочных цехах

1256320

4.

Сталь круглая Ш 2 мм на складе

312000

5.

Прочие материалы на складе

78000

6.

Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты на складе

824000

7.

Цветные металлы на складе

36000

8.

Здания производственных цехов

420000

9.

Здания материальных складов и готовой продукции

350000

10.

Здания административного корпуса

290000

11.

Детали и изделия, не прошедшие всех стадий технологической обработки в механических и сборочных цехах

41800

12.

Полуфабрикаты собственного изготовления

68200

13.

Краткосрочные (на срок не более одного года) вложения в ценные бумаги других предприятий

83000

14.

Долгосрочные (на срок более года) вложения (инвестиции) на приобретение акций других предприятий

202000

15.

Продукция, отгруженная покупателям

800470

16.

Полученные краткосрочные (срок до 1 года) займы от других предприятий

65000

17.

Авансы поставщикам за материалы и комплектующие изделия

121000

18.

Задолженность предприятия поставщикам за материалы

182000

19.

Авансы, полученные от покупателей и заказчиков

176000

20.

Производственный инвентарь

12000

21.

Кредиторская задолженность на электроэнергию

1860

22.

Краткосрочные кредиты

160000

23.

Долгосрочные кредиты

920000

24.

Исключительное право на товарный знак

4570

25.

Деловая репутация организации

22130

26.

Денежные средства в кассе предприятия

8920

27.

Расчетный счет

281900

28.

Уставный капитал

2800000

29.

Добавочный капитал (без переоценки)

84520

30.

Переоценка основных средств

161500

31.

Прибыль отчетного года

167500

32.

Целевые финансирование и поступления

48700

33.

Валютный счет

31260

34.

Задолженность работникам предприятия по оплате труда

212530

35.

Задолженность бюджету: а) по налогу на доходы физических лиц

28980

б) по налогу на добавленную стоимость

148000

в) по налогу от прибыли предприятия

154120

36.

Задолженность предприятия Пенсионному фонду и другим органам страхования

93010

37.

Нераспределенная прибыль прошлых лет

1063050

№

п/п

Виды имущества, источники его

формирования, обязательства

предприятия

Статья

бухгалтерского баланса

Раздел

бухгалтерского

баланса

Сумма, руб.

А к т и в

Сумма, тыс. р.

1

2

I.

ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Основные средства

Доходнве вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Прочие внеоборотные активы

И т о г о по разделу I

II.

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

Финансовые вложения

Денежные средства

Прочие оборотные активы

И т о г о по разделу II

БАЛАНС

П а с с и в

Сумма, тыс. р.

1

2

III.

КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал(без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

И т о г о по разделу III

IV.

ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Прочие обязательства

И т о г о по разделу IV

V.

КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих расходов

Прочие обязательства

И т о г о по разделу V

БАЛАНС

№

п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма, тыс р.

1

2

3

1.

Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы и командировочных расходов

221300

2.

Выдано из кассы главному инженеру завода под отчет на командировочные расходы

3400

3.

Выдана заработная плата работникам предприятия

216100

4.

Внесена из кассы на расчетный счет неполученная заработная плата

5200

5.

Отпущены в сборочный цех комплектующие изделия для изготовления продукции

304000

6.

Отпущена со склада сталь круглая в механический цех

102000

7.

Отпущены со склада прочие материалы на производственные нужды

30000

8.

Отпущены со склада цветные металлы на освоение новых видов продукции

32100

9.

Возвращены из производства на склад неиспользуемые комплектующие изделия

10200

10.

Зачислены на расчетный счет авансы покупателей и заказчиков

37900

11.

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка

80000

12.

Поступила от поставщиков сталь круглая

89800

13.

Начислена заработная плата рабочим механического и сборочного цехов

123210

14.

Акцептованы (приняты к оплате) счета Мосэнерго за энергию на технологические нужды

71790

15.

Получены от Станкоимпорта металлорежущие станки в порядке безвозмездной передачи согласно договору о совместной деятельности

126750

16.

Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы за январь 20___г.

1492

17.

Удержаны из заработной платы за январь взносы на личное и имущественное страхование

16810

18.

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету:

по подоходному налогу из заработной платы

28980

по налогу на добавленную стоимость

148000

по налогу от прибыли предприятия

154120

19

Произведены начисления в Пенсионный фонд и другие органы страхования

48820

20

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности Пенсионному фонду и другим органам страхования

93010

21

Выпущена из производства готовая продукция

628300

22.

Отгружена со склада готовая продукция покупателям

465200

23.

Зачислены авансы поставщикам за материал и комплектующие изделия

121000

24.

Отпущены в сборочный цех полуфабрикаты собственного изготовления

94820

25.

Поступили от поставщиков комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты

26800

26.

Поступили от поставщиков прочие материалы

73200

27.

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы, комплектующие изделия и прочие материалы

65000

28.

Перечислено с расчетного счета в погашение кредиторской задолженности за энергию

61860

№ операции

Содержание хозяйственной операции

Изменения в бухгалтерском балансе

Тип

изменения

Сумма, р.

Актив

Пассив

увеличение

уменьшение

увеличение

умень- шение

№

п/п

Хозяйственные средства и их источники

Сумма, тыс.р.

Швейные машины в пошивочном цехе

18400

Масло машинное

600

Задолженность по оплате труда перед работниками предприятия

3700

Задолженность текстильному комбинату за материалы

6500

Автотележки в цехах

3400

Заготовки дамских зимних сапог в цехе № 2

7900

Искусственная кожа на складе

16200

Задолженность энергосбыту за потребленную электроэнергию

900

Трансформаторы в цехах

8100

Нитки на складе

290

Мужские полуботинки на складе готовой продукции

23900

Дамские туфли на складе готовой продукции

6600

Кожа подошвенная

9800

Наличные деньги в кассе

200

Здание фабрики

60000

Шевро светлых тонов на складе

5250

Уставный капитал

172300

Задолженность начальника цеха Новикова В.В. по подотчетным суммам

100

Заготовки дамских туфель в цехе № 1

3500

Денежные средства на расчетном счете в банке

45600

Парусина подкладочная на складе

1800

Задолженность Пенсионному фонду

1830

Задолженность кожевенному заводу за материалы

3400

Задолженность по оплате труда производственным рабочим закройного и пошивочного цехов

14000

Нераспределенная прибыль отчетного года

11900

Гвозди на складе

150

Затяжные машины в пошивочном цехе

8900

Детские сандалии на складе

1500

Прессы вырубочные

12600

Подошвы дамских туфель на складе

950

Шевро коричневое на складе

6000

Обувной картон на складе

260

Резервный капитал

2900

Задолженность бюджету по платежам

2170

Добавочный капитал

3300

Займы, подлежащие погашению через 12 месяцев

400

Краткосрочные кредиты

19000

Задолженность разным кредиторам

8000

Задолженность разных дебиторов за оказанные им услуги

8300

№

п/п

Содержание хозяйственных операций

Сумма, тыс. р.

1.

С расчетного счета в кассу предприятия поступили наличные деньги

10000

2.

Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение задолженности

8400

3.

Выплачена из кассы заработная плата работникам предприятия

8000

4.

Наличные деньги возвращены из кассы предприятия на расчетный счет в банке

2000

5.

Перечислено банку по ссуде под сырье и материалы

4000

6.

Отгружена покупателю со склада готовая продукция

10000

7.

Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции

40000

8.

Удержан из заработной платы работников налог на доходы физических лиц

8000

9.

Отпущены со склада в производство материалы

60000

10.

Выпущены из производства и поступила на склад готовая продукция

80000

11.

Предприятию передан безвозмездно станок

10000

12.

Получена на расчетный счет ссуда банка

5000

13.

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам

10000

14.

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету

5000

15.

Поступили на склад предприятия материалы

40000

16.

Отпущено со склада в производство масло машинное

600

17.

Выдано из кассы работнику предприятия под отчет на хозяйственные нужды

50

18.

Приобретены акции(долгосрочные финансовые вложения) других предприятий

10000

19.

Предоставлен краткосрочный заем другому предприятию

20000

20.

Погашена с расчетного счета задолженность перед прочими кредиторами

1000

21.

Израсходовано подотчетным лицом на нужды основного производства

40

22.

Зачислена на расчетный счет ссуда банка под сырье и материалы

7000

23.

Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков

2500

24.

Возвращен в кассу остаток неиспользованного аванса

10

25.

Погашена с расчетного счета задолженность банку по краткосрочной ссуде

5000