Содержание

Введение	3
1 Расчет годовой производственной программы	7
2 Расчет затрат на производство продукции	10
3 Расчет цены реализации, годовой выручки	14
4 Расчет потребности в оборотных средствах	16
5 Расчет финансовых результатов деятельности предприятия	18
6 Расчет движения денежных средств	23
Заключение	27
Список использованных источников	29

Введение

Целью написания курсовой работы является изучение теоретических положений расчета технико-экономических показателей работы предприятия и их практическое применение.

Разработать бизнес-план работы вновь созданного предприятия и рассчитать следующие показатели, характеризующие эффективность бизнеса:

- годовую производственную программу;

- себестоимость производства единицы продукции;

- полную себестоимость производства годового объема товарной продукции;

- ожидаемую цену реализации единицы продукции;

- годовую выручку то реализации продукции;

- величину балансовой прибыли предприятия и рентабельность производства;

- годовую производственную программу, обеспечивающую безубыточность работы предприятия (оценить степень надежности бизнеса);

- годовую производственную программу, обеспечивающую безубыточность работы предприятия с учетом налогообложения;

- долю выручки в распоряжении предприятия после выплаты налогов;

- долю балансовой прибыли, изымаемую в бюджет в виде налогов;

- коэффициент эффективности и срок окупаемости капитальных вложений с учетом риска предпринимательства.

По результатам проведённых расчётов сделать выводы о целесообразности бизнеса.

Период создания и освоения производственной мощности предприятия составляет 6 месяцев. Инфляционными ожиданиями можно пренебречь.

Предприятие предполагает реализовать три вида продукции (А, Б, В) в объемах, указанных в таблице 1. Выпуск продукции планируется осуществлять, используя три вида оборудования, которое приобретено в количестве и ценам, приведенным в табл. 1. Каждый вид продукции производится на своем виде оборудования (А на оборудовании № 1, Б – на № 2, В - №3).

Кроме того, предприятие приобрело лицензию на осуществление своей деятельности сроком на 3 года по цене, приведенной в табл. 1.

Таблица 1 – Исходные данные для технико – экономического обоснования создания нового предприятия

Показатели	Значение
1. Планируемый объем реализации, единиц за месяц
1.1 Продукция А	110
1.2 Продукция Б	100
1.3 Продукция В	70
2. Количество и стоимость приобретенных внеоборотных активов
2.1 Тип 1
Количество ед.	1
Стоимость за единицу, тыс.р.	70
2.2. Тип 2
Количество ед.	2
Стоимость за единицу, тыс.р.	40
2.3 Тип 3
Количество ед.	2
Стоимость за единицу, тыс.р.	60
3. Расходы на приобретение лицензии, тыс. руб.	13
4. Число рабочих дней в году	258
5. Число смен работы	2
6. Регламентированные простои на ремонт оборудования, %	2
7. Затраты времени на обработку единицы продукции, ч
7.1 Продукция А	1,7
7.2 Продукция Б	3,2
7.3 Продукция В	3,5
8 Арендная плата за помещение, тыс. р.	16
9 Норма расхода основных материалов на единицу продукции , кг
9.1 Продукция А	7,5
9.2 Продукция Б	12,86
9.3 Продукция В	12,86
10. Цена за 1 кг основных материалов, р.
10.1 Продукция А	30
10.2 Продукция Б	32
10.3 Продукция В	25
11. Норма расхода вспомогательных материалов на единицу продукции, кг
11.1 Продукция А	0,05
11.2 Продукция Б	0,1
11.3 Продукция В	0,1
12. Цена за 1 кг вспомогательных материалов, р
12.1 Продукция А	10
12.2 Продукция Б	15
12.3 Продукция В	12
13. Расход электроэнергии для технологических целей, тыс. р.
13.1 Продукция А	20
13.2 Продукция Б	3,3
13.3 Продукция В	18

Окончание таблицы 1

14. Заработная плата производственных рабочих, тыс. р.
14.1 Продукция А	37,5
14.2 Продукция Б	26,7
14.3 Продукция В	22,5
15 Единый социальный налог, %	34
16. Прочие переменные расходы, тыс. р.
16.1 Продукция А	21,4
16.2 Продукция Б	22,9
16.3 Продукция В	7,9
17. Норма амортизации по видам оборудования, %
17.1 Тип 1	10
17.2 Тип 2	12
17.3 Тип 3	8
18. Прочие постоянные затраты, тыс. р.	15
19. Налог на имущество предприятия, %	2
20. Налог на прибыль, %	20
21 Размер налога на рекламу, р в год	5000
22. Норма рентабельности продукции, %	25
23 Норма эффективности капитальных вложений, установленная предприятием	0,2
24 Коэффициент изменения товарной массы, поставляе­мой конкурентами на рынок:
24.1 Продукция А	0,8
24.2 Продукция Б	0,6
24.3 Продукция В	0,75
25 Рыночная доля предприятия по отношению к объему товарной массы базового периода
25.1 Продукция А	0,12
25.2 Продукция Б	0,17
25.3 Продукция В	0,15
26. Коэффициент ценовой эластичности спроса продукции, доли единицы
26.1 Продукция А	0,3
26.2 Продукция Б	0,35
26.3 Продукция В	0,27
27. Коэффициент изменения дохода потребителей продукции	0,97
28. Коэффициент эластичности продукции по доходу потребителей
28.1 Продукция А	0,27
28.2 Продукция Б	0,32
28.3 Продукция В	0,25
29 Длительность цикла изготовления изделия, дни
291 Продукция А	0,4
29.2 Продукция Б	0,5
29.3 Продукция В	0,5
30. Коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве	0,5
31 Интервал поставки материала, дни
31.1 Основных материалов	15
31.2 Вспомогательных материалов	30
32. Сумма кредита, тыс.р.	45,33
33. Срок кредита, месяцев	8
34. Процентная ставка по кредиту, %	2,5

1 Расчет годовой производственной программы

Годовая производственная программа предприятия по видам продукции определяется:

Q_{год i} = Q_{мес i}  12,

где Q_{мес i} — объем выпуска продукции i-вида за месяц, единиц.

Q_{год а} =110*12=1320 ед.

Q_{год б}=100*12=1200 ед.

Q_{год в}=70*12=840 ед_.

После расчета производственной программы не­обходимо оценить возможность выпуска продукции в пол­ном объеме на имеющемся оборудовании. Для этого опреде­ляется производственная мощность предприятия.

Мощность оборудования различных типов рассчитыва­ется по формуле:

где n_i — количество однотипного оборудования i-вида, единиц;

N_ti — затраты времени на обработку единицы продукции по видам оборудования, ч.;

Т_эф — эффективный фонд времени за год, ч.

Т_эф = Д_рс_cм t_i  К_пр,

где Д_р — число рабочих дней в году;

с_см — количество смен работы оборудования;

t_c — продолжительность смены, ч.;

К_пр — коэффициент, учитывающий время простоя оборудо­вания:

К_пр = (100 – α_пр) / 100,

где α_пр — регламентированные простои на ремонт оборудования, %.

Т_эф = 258*2*8*0,98=4045,44 ч

М_№1= 4045,44/1,7=2379,67 ед

М_№2=4045,44*2/3,2=2528,40 ед

М_№3=4045,44*2/3,5=2311,68 ед

Результаты расчета мощности по видам оборудования сводятся в таблице 2.

Таблица 2 - Определение производственной мощности предприятия и ее соответствия планируемому выпуску продукции

Оборудование	Количество единиц	Затраты времени на обработку единицы продукции, ч	Регламентированные простои на ремонт оборудования, %	Эффективный фонд времени оборудования, ч	Мощность, ед.	Планируемый выпуск, ед.
Тип № 1	1	1,7	2	4045,44	2379,67	1320
Тип № 2	2	3,2	2	4045,44	2528,40	1200
Тип № 3	2	3,5	2	4045,44	2311,68	840

Сопоставив величину планируемого выпуска продукции с мощностью оборудования выявили возможность производства продукции в необходимом объеме. Мощность оборудования позволяет выпускать запланированное количество продукции. Коэффициент использования мощности по видам оборудования составит:

Оборудование типа 1

К_{им i} =Q_{год i} /М_i,

Оборудование типа 2

К_{им i} =Q_{год i} /М_i,

Оборудование типа 3

К_{им i} =Q_{год i} /М_i,

К_им1 =1320/2379,67=0,55

К_им2 =1200/2528,40=0,48

К_{им 3} =840/2311,68=0,36

вывод

Т.к. К_{им i} < 1то корректировка планового задания не требуется.

Следовательно,

2 Расчет затрат на производство продукции

После определения производственной программы предприятия необходимо оценить его текущие издержки, связанные с производством и реализацией продукции.

Расходы на основные и вспомогательные материалы для производства рассчитываются исходя из норм расхода на единицу продукции и цены единицы материалов:

Р_{м i} = Q_i  М_{(о, в)i}  Ц_{м i} ,

где М_{(о, в)i} — норма расхода основных или вспомогательных материалов на производство единицы продукции i-ого вида, кг.;

Ц_{м i} — цена 1 кг материалов, руб.

1.Расходы по основным материалам

-в месяц

Р_{м а} =110*7,5=825 кг

Р_{м б} =12,86*100=1286 кг

Р_{м в} =12,86*70=900,2 кг

-в год

Р_{м а} =1320*7,5=9900 кг

Р_{м б} =1200*12,86=15432 кг

Р_{м в} =840*12,86=10802,4 кг

2.Расходы по вспомогательным материалам

-в месяц

Р_{м а} =110*0,05=5,5 кг

Р_{м б} =100*0,1=10 кг

Р_{м в} =70*0,1=7 кг

- в год

Р_{м а} =1320*0,05=66 кг

Р_{м б} =1200*0,1=120 кг

Р_{м в} =840*0,1=84 кг

3.Затраты по основным материалам

-в месяц

З_{м а} =110*7,5*30=24750 кг

З_{м б} =100*12,86*32=41152 кг

З_{м в} =70*12,86*25=22505 кг

-в год

З_{м а} =1320*7,5*30=297000 кг

З_{м б} =1200*12,86*32=493824 кг

З_{м в} =840*12,86*25=270060 кг

4.Затраты по вспомогательным материалам

-в месяц

З_{м а} =110*0,05*10=55 кг

З_{м б} =100*0,1*15=150 кг

З_{м в} =70*0,1*12=84 кг

-в год

З_{м а} =1320*0,05*10=660 кг

З_{м б} =1200*0,1*15=1800 кг

З_{м в} =840*0,1*12=1008 кг

Результаты расчетов представлены в таблице 3.

Таблица 3 - Расчет расходов на основные и вспомогательные материалы для выпуска продукции

Изделие		Норма расхода на единицу, кг	Выпуск продукции в месяц, ед.	Выпуск продукции в год, ед.	Цена 1 кг материалов, р.	Расход материалов, кг			Затраты материалов, р.
						в месяц		в год	в месяц	в год
Расход основных материалов
А	7,5		110	1320	30	825	9900		24750	297000
Б	12,86		100	1200	32	1286	15432		41152	493824
В	12,86		70	840	25	900,2	10802,4		22505	270060
Итого	-		280	3360	-	-	-		88407	1060884
Расход вспомогательных материалов
А	0,05		110	1320	10	5,5		66	55	660
Б	0,1		100	1200	15	10		120	150	1800
В	0,1		70	840	12	7		84	84	1008
Итого	-		280	3360	-	-		-	289	3468

К постоянным затратам можно отнести амортизацию оборудования и нематериальных активов, расходы на оплату аренды помещения, на маркетинговые исследования и рекламу, административные и прочие расходы.

Общая сумма постоянных затрат определяется по формуле:

Р_п = АП+А_НМА +А_ОПФ +Р_пост ,

где АП — плата за аренду помещения в год, р.;

А_НМА — сумма амортизации нематериальных активов, р.;

А_ОПФ — сумма амортизации основных производственных фондов, р.;

Р_пост — прочие постоянные затраты предприятия, р.

Сумма амортизации нематериальных активов определя­ется по формуле:

А_НМА = С_НМА / Т_сл ,

где С_НМА — стоимость нематериальных активов предприятия, р.; в данном случае к нематериальным активам относится стоимость лицензии;

Т_сл — срок использования лицензии, лет.

Сумма амортизационных отчислений определяется по каждой группе основных средств предприятия, исходя из их стоимости и нормы амортизации.

Норма амортизации по видам оборудования:

Тип № 1 - 10%, тип №2 - 12%, тип №3 – 8% в год

А_НМА =13/3=4,33 тыс.р.

А_ОПФ№1=10*70/100=7 тыс.р.

А_ОПФ№2=12*2*40/100=9,6 тыс.р.

А_ОПФ№3=8*2*60/100=9,6 тыс.р.

Используя исходные данные и результаты расчетов, определим полную себестоимость продукции. Результаты расчетов представлены в таблице 5.

При заполнении таблицы величина постоянных расходов распределяется по видам продукции пропорционально затратам на оплату труда производственных рабочих. Для этого определим удельный вес заработной платы по каждой модели в общем фонде заработной платы производственных рабочих , а за тем использовать рассчитанные величины для распределения общей суммы постоянных расходов по моделям.

Таблица 5 - Расчет полной величины затрат на производство и реализацию продукции

Затраты, тыс.р.
Наименование	По моделям			Всего
	А	Б	В
1. Сырье и основные материалы	297	493,8	270,1	1060,9
2. Вспомогательные материалы	0,66	1,8	1,008	3,468
3. Электроэнергия для технологических целей	20	3,3	18	41,3
4. Заработная плата производственных рабочих	37,5	26,7	22,5	86,7
5. Отчисления на социальные нужды	12,75	9,08	7,65	29,48
6. Прочие переменные расходы	21,4	22,9	7,9	52,2
7. Итого переменные расходы	389,31	557,58	327,16	1274,05
8. Расходы на оплату аренды помещения	6,56	7,04	2,4	16,0
9. Амортизация нематериальные активов и основных производственных фондов	8,77	11,51	10,25	30,53
10. Прочие постоянные расходы	6,15	6,6	2,25	15,0
11. Итого постоянные расходы	21,48	25,15	14,9	61,53
12. Итого полная себестоимость	410,79	582,73	342,06	1335,58
13. Удельный вес в структуре себестоимости, %
переменных расходов	94,77	95,68	95,64	95,39
постоянных расходов	5,23	4,32	4,36	4,61

Расчет показал, что для производства запланированного выпуска затраты составят 1335,58 тыс.р.