- •Министерство образовния и науки рф
- •Тема №1 основы краткосрочной финансовой политики предприятия
- •Тема № 2 управление текущими обязательствами предприятия
- •Алгоритм решения:
- •2. Определяем объем обязательств, подлежащих погашению, производится их классификация.
- •3. Определяется объем просроченных обязательств
- •4. Разделение обязательств по субъектам
- •6. Разделение обязательств по уровню расходов
- •Тема №3 анализ денежных потоков предприятия Задача 1
- •Тема №4 управление денежными потоками предприятия
- •Методические указания к решению
- •Тема № 5 управление запасами организации
- •Методические указания
- •Методические указания
- •Методические указания
- •Методические указания
- •Тема № 6 краткосрочное финансовое планирование и анализ деятельности организации
- •Методические указания:
- •Задача 5
- •Задача 7
- •Тема № 7 бюджетное планирование в организации
- •080100 «Экономика»
- •394000 Воронеж, пр. Революции, 19
Задача 5
Составить прогноз поступлений от дебиторской задолженности, если известно, что 80% реализованной продукции данного квартала оплачивается в этом же квартале, а 20% - только в следующем. Исходные данные для составления прогноза представлены в таблице 22.
Таблица 22 – Исходные данные
|
Показатели |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
|
1. Дебиторская задолженность на начало периода |
30 |
32,5 |
30,7 |
38,2 |
|
2. Объем реализации |
87,5* |
78,5* |
116,0* |
131,0* |
|
3. Поступления: за продукцию данного периода (80%) за продукцию предшествующего периоде (20%) Итого поступлений |
151 |
|
|
|
|
4. Дебиторская задолженность на конец периода |
|
|
|
|
1 - объем реализации в IV квартале прошлого года составил 75 млн. р.
* - изменение значения согласно номеру варианта.
Задача 6
Запланировать объем реализации продукции на основе расчета и графического определения безубыточного объема реализации продукции. Исходные данные, запланированные по видам продукции представлены в таблице 23.
*- изменение значения согласно номеру варианта.
Таблица 23 – Исходные данные
|
Показатели |
Вид продукции | ||
|
А |
Б |
В | |
|
Общая величина постоянных расходов по видам продукции, тыс. руб. |
256 |
320 |
312 |
|
Переменные расходы на единицу продукции, руб. |
2,11* |
2,15* |
3,75* |
|
Цена единицы продукции, руб. |
5,12* |
4,16* |
4,11* |
|
Планируемый объем производства: | |||
|
- в натуральном измерении, единиц |
212 |
254 |
198 |
|
- в стоимостном измерении, руб. |
1085,44 |
1057,00 |
1407,78 |
Задача 7
Определить потребность в краткосрочном финансировании организации на основании плана денежных потоков представленного в таблице 20. Требования к минимальному остатку денежных средств составляет 5 млн. руб.
Таблица 24 – План денежных потоков
|
Показатели |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
|
1. Денежные поступления в том числе: | ||||
|
Поступления по дебиторской задолженности2 |
|
|
|
|
|
Прочие поступления |
0 |
0 |
12,5 |
0 |
|
Общие поступления |
85,0 |
80,3 |
121,0 |
128,0 |
|
2. Денежные выплаты | ||||
|
Оплата счетов поставщиков |
65,0 |
60,0 |
55,0 |
50,0 |
|
Оплата труда, управленческие и другие расходы |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
30,0 |
|
Капитальные вложения |
32,5 |
1,3 |
5,5 |
8,0 |
|
Налоги, проценты, дивиденды |
4,0 |
4,0 |
4,5 |
5,0 |
|
Итого выплаты |
131,5 |
95,3 |
5,0 |
93,0 |
|
3. Излишек (дефицит) денежных средств | ||||
|
Чистый денежный поток |
|
|
|
|
|
4. Расчет потребности в краткосрочном финансировании | ||||
|
Денежные средства на начало периода |
53 |
|
|
|
|
Денежные средства на конец периода1 |
|
|
|
|
|
Целевой остаток денежных средств |
5 |
5 |
5 |
5 |
|
Потребность в краткосрочном финансировании |
|
|
|
|
1- предприятие не может иметь в прямом смысле слова отрицательное сальдо денежных средств, цифры с «-» показывают суммы, которые надо получить дополнительно, чтобы оплачивать текущие счета.
2- переносятся из задачи про планирование дебиторской задолженности.
3- из баланса на конец прошлого года.