Исходные данные для выполнения контрольной работы

Условное предприятие сферы сервиса – салон красоты ООО «Анна» – предполагает расширить ассортимент предлагаемых услуг населению и улучшить качество обслуживания. С этой целью необходимо разработать ряд мероприятий и рассчитать их экономическую эффективность и технико-экономические показатели от их внедрения.

Первое мероприятие заключается во внедрении новой услуги на предприятии – услуги визажиста- косметолога, для чего необходимо нанять на работу двух визажистов и организовать их рабочее место.

Второе мероприятие заключается в организации выездного обслуживания, то есть оказании услуг населению на дому.

Для расчета затрат на мероприятия и определения их эффективности используются следующие исходные данные:

Таблица 1

Показатели хозяйственной деятельности ООО «Анна» за предшествующий (базовый) год, (тыс. руб)

показатели	сумма
Объем реализации услуг	3000
Себестоимость услуг, в т.ч:	2360
- сырье и материалы	826
- топливо и энергия	120,5
- фонд оплаты труда	672,6
- социальные отчисления	239,4
- списание (приобретение) оборудования	177
- прочие расходы	324,5
Прибыль от реализации	640
Внереализационные доходы	56,8
Внереализационные расходы	80,5
Прибыль до налогообложения (балансовая прибыль)	616,3
ЕНВД	129,6
Чистая прибыль	486,7

Согласно ФЗ «О ЕНВД» данное предприятие – парикмахерская – уплачивает ЕНВД.

Для расчета ЕНВД примем, что на предприятии в базовом году работает 8 человек ,Базовая доходность (БД) в месяц с одного человека составляет 7500 рублей, произведение корректирующих коэффициентов (К) примем равным 1,2.

ЕНВД в базовом году = 0,15 (7500*8 чел*12 мес*1,2) = 129,6 тыс. рублей в год.

Исходные данные для реализации первого мероприятия

Таблица 2

Исходные данные для расчета затрат на внедрение услуг визажиста и определения выручки от реализации

показатели	значения
Количество визажистов, чел	2
Заработная плата одного визажиста, руб/мес	20500
Количество столов, ед	1
Стоимость стола, руб	6500
Количество кресел, ед	2
Стоимость одного кресла, руб	4000
Количество стульев, ед	3
Стомость одного стула, руб	1500
Стоимость материалов (набор косметических препаратов), руб/мес	16000
Средняя стоимость услуг визажиста, руб	1000
Среднее число клиентов в день, чел	5
Количество рабочих дней в год	350

Исходные данные для реализации второго мероприятия

Парикмахерская «Анна» планирует организовать выездное обслуживание населения, то есть оказывать парикмахерские услуги на дому. Для этого предприятию необходимо приобрести автотранспорт.

Таблица 3

Исходные данные для расчета затрат и выручки от реализации новой схемы оказания услуг «выездное обслуживание»

Показатели	Значения
Стоимость покупки транспорта, руб	225000
Расход топлива на одну поездку, литров	0,5
Количество поездок в месяц	30
Стоимость одного литра бензина, руб	32
Стоимость материалов для оказания услуг, руб/мес	5000
Заработная плата парикмахера, руб/мес	20000
Заработная плата водителя, руб/мес	14500
Стоимость стрижки модельной, руб	1500
Количество услуг, раз/мес	10
Стоимость простой стрижки, руб	950
Количество услуг, раз/мес	12
Стоимость колорирования волос, руб	2500
Количество услуг, раз/мес	12
Стоимость мелирования волос, руб	2300
Количество услуг, раз/мес	9
Стоимость прически, руб	1500
Количество услуг, раз/мес	10
Количество месяцев работы парикмахера при новой схеме «выездное обслуживание»	11

За одно посещение (поездку) парикмахером может быть оказано несколько видов услуг, например, стрижка и мелирование волос, стрижка и колорирование (окраска) волос. В исходных данных указана стоимость услуг в отдельности.

Решение контрольной работы

Расчет финансовых результатов от внедрения новых видов услуг представим в таблице 4.

Таблица 4

Расчет финансовых результатов от реализации мероприятий, тыс. руб

Наименование показателя				база		1			2			план
1.объем реализации услуг				3000		1750			1013,1			5763,1
2.себестоимость услуг, в том числе:				2360		875,28			768,7			4003,98
сырье и материалы				826		192			55			1073
топливо и энергия				120,5					26,4			146,9
фонд оплаты труда				672,5		492			414			1578,5
социальные отчисления				239,4		167,28			140,8			547,48
списание (приобретение) оборудования				177		19			112,5			308,5
прочие расходы				324,5		5			20			349,5
3. прибыль от реализации				640		874,72			244,4			1759,12
4. Внереализационные доходы				56,8								56,8
5. внереализационные расходы				80,5					0,25			80,75
6. налогооблагаемая прибыль				616,3		874,72			244,15			1735,47
7. ЕНВД				129,6		32,4			32,4			194,4
8. ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ				486,7		842,32			211,75			1541,07
9. Капитальные вложения						35			230			265
10. срок окупаемости капитальных вложений, лет						0,04			1,08

К прочим расходам отнесены расходы на рекламу и на обслуживании машины.

Внереализационные расходы второго мероприятия содержат транспортный налог. Так как в задании нет четкого определения технической характеристики автомобиля, транспортный налог высчитывался из 100 л/с.

Для расчета экономического эффекта от внедрения новых видов услуг на условном предприятии сферы сервиса заполним таблицу 5.

Таблица 5

Технико-экономические показатели деятельности ООО «Анна»

показатель	базовый год	плановый год	прирост,%
выручка(нетто)(без НДС), руб	3000	5763,1	92,1
себестоимость, руб	2360	4003,98	69,7
прибыль от реализации, руб	640	1759,12	174,9
внереализационные расходы, руб	80,5	80,75	0,3
внереализационные доходы, руб.	56,8	56,8
налогооблагаемая прибыль, руб	616,6	1735,47	181,5
ЕНВД,руб	129,6	194,4	50
Чистая прибыль, руб	486,7	1541,07	216,6
Рентабельность предприятия,%	15,9	26,5	66,3
капитальные вложения, руб		265
экономический эффект, руб		789,37
срок окупаемости капитальных вложений,лет		0,25133492

Срок окупаемости капитальных вложений 0,25 лет.

Рентабельность предприятия рассчитывается как частное чистой прибыли к сумме себестоимости, налогооблагаемой прибыли и внереализационных расходов.

Экон. эффект = ЧП пл – ЧП баз – Кап. вложения,

Где ЧП пл и ЧП баз – чистая прибыль соответственно планового и базового периодов.