![](/user_photo/2706_HbeT2.jpg)
- •Налоговое право
- •Происхождение налогов
- •Страховые взносы
- •Госпошлина
- •Элементы Налога:
- •Налоговая система рф
- •Права и обязанности налоговых органов
- •Налог на прибыль организации
- •Налог на доходы физ лиц
- •Гос пошлина
- •Водный налог
- •Налог на им-во орг-ций.
- •Налог на им-во орг-ций
- •По всем видам налогов если не уплачены авансовые платежи, то начисляются только пени, штрафы не начисляются
- •Налог на им-во фл
- •Спец налоговые режимы
- •Упрощенная система н/обложения
- •Единый налог на вмененный доход
- •Система н/обложения при Соглашении При разделе продукции
- •Оптимизация н/обложения
- •1 Способ:
Единый налог на вмененный доход
Определенные Виды деят-ти: отражается в ОКВЭД и является основанием
Ветеринар услуги
Ремонт, техобслуживание ТС
Услуги стоянок
Автотранспорт услуги
По перевозке пассажиров и грузов
Розничная торговля (если площадь торгового зала не превышают 150 м)
Обществ питание на площади 150 м.
Распространение наружной рекламы с использ рекламн конструкций
Реклама на ТС, кроме аудио
Временное размещение и проживание ФЛ на площади не более 50 м. (гостиница)
Услуги рынков – передача торговых мест во времен пользование
Передача во времен пользование ЗУ для объектов обществ питания
Применяется величина доходности. Применяется в завис от коэфф.
Ограничения:
Численность работников не более 100 чел
Участие ЮЛ в уставном капитале не должно превышать 25 %
ИП, кот применяют упрощ систему в виде патента
Учреждения образования, здравоохр, соц обеспеч
Обществ питания, если реализация является в образоват или учрежд здравоохранения
Орг-ции и ИП, кот осущ-ют передачу услуг АЗС и АГЗС во времен пользование и владение
Площадь торговая измеряется органами БТИ или кадастровыми инженерами
Период: квартал
Ставка15% величины вмененного д-да
Уплата:не позднее 25 месяца следующего за кварталом
Система н/обложения при Соглашении При разделе продукции
Такое соглашение применяются преимущественно перед НК. В нем мб установлены др правила
Оптимизация н/обложения
45% - налоговое бремя в РФ.
Критерий оценки: кривая Лафера. При более 40% эк-ка уходит в тень
1 Способ:
Выбор вида деят-ти. Собственником им-ва дб 1 лицо – ФЛ, заключ договор довер управления либо безвозмездного пользования.
В целях реализации создаются ЮЛ, котор применяют упрощенку
На общей системе остаются: строит-во; закупки, котор облагаются НДС с целью получать налог вычеты. Передаются ср-ва и товары на основе агентских и посреднических договоров, комиссии.
Агент действует от имени и за счет принципала находится на упрощенке и орг-ция уходит от уплаты НДС и налога на прибыль.
По д-ру комиссии. Комитент освобождается от выплаты налогов, т.к не он произвел реализацию.
ИП – фиксир сумма страх взносов.
ЮЛ – директор на 0,5 ставки
По договорным отношениям Данные по контрагенту дб в ЕГРЮЛ
Пост пленума Вас № 53 – получение необоснованной налоговой выгоды. Может доначислить ФНС не полученные налоги. ФНС проверяет цену рыночной.
Дб материальный объект: консультация – письменное заключение. Акт-приема передачи, договор. Плат док-ты, результат
Предмет сделки. Страховка, если подлежит страхоавнию вид дейт-ти
Форма договора:дата дб не выходной и праздничный
Место заключения:
Порядок начисления пени и штрафов по д-ру. Не более чем 10% от суммы д-ра или неуплаченной суммы. Заказчик вправе взыскать! А не обязан.
По д-ру займа: если проценты не установлены или ниже ставки рефинансирования. Тогда получается доход. Дб Не ниже ставки рефинансирования.