- •1. Основы теории финансов.
- •2. Взаимосвязь финансов с другими категориями.
- •3. Функции финансов.
- •4. Финансовая политика как составная часть экономической политики.
- •5. Налоговая политика, ее краткая характеристика.
- •6. Бюджетно-финансовая политика как составная частьФп.
- •7. Содержание денежно-кредитной (монетарной) политики.
- •8. Общее понятие о финансовой системе государства.
- •9. Сферы и звенья финансовой системы, их краткая характеристика.
- •10. Управление финансовой системой государства.
- •11. Государственный бюджет как основной финансовый план государства.
- •12. Бюджетное устройство, его понятие.
- •13. Принципы построения бюджетной системы.
- •14. Бюджетный процесс, его этапы.
- •15. Бюджетная система, ее характеристика.
- •16. Особенности формирования доходной базыБв рыночной экономике.
- •17. Общая характеристика системы налогообложения.
- •18. Неналоговые доходы бюджета.
- •19. Сущность налогов как социально-экономической категории.
- •20. Принципы налогообложения.
- •21. Функции налогов, их характеристика и взаимосвязь.
- •22. Элементы налога и налоговая терминология.
- •23. Классификация налогов.
- •24. Понятие налоговой системы, ее состав и характеристика.
- •25. Понятие таможенных пошлин и задачи, ими решаемые.
- •26. Налог на добавленную стоимость.
- •27. Акцизы.
- •28. Экологический налог.
- •29. Земельный налог.
- •30. Обязательные страховые взносы вФсзнМин труда и соц защитыРб.
- •31. Взносы на обязательное страхование отНСна пр-ве и профе заб-ний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах».
- •32. Налог на недвижимость.
- •33. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль предприятия.
- •34. Упрощенная система налогообложения для субъектов малого пр-ва.
- •35. Единый налог сИПи иныхФл, осущ-щих р-цию товаров (работ, услуг).
- •36. Налог на игорный бизнес.
- •37. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности.
- •38. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.
- •39. Оценка практики функционирования налоговой системыРб.
- •40. Налоговая нагрузка и пути ее оптимизации.
- •41. Основные направления развития налоговой системы рб.
- •42. Классификация государственных расходов по основным признакам.
- •43. Состав и структура расходов консолидированного бюджета рб, их хар-ка.
- •44. Понятие бюджетного дефицита, его причины и последствия.
- •45. Источники финансирования бюджетного дефицита.
- •46. Пути сокращенияБдефицита и методы сбалансирования бюджета.
- •47. Роль местных бюджетов в социально-экономическом развитии регионов.
- •48. Формирование доходов и расходов местных бюджетов.
- •49. Принципы организации бюджета Союзного государстваРБиРф.
- •50. Источники доходов бюджета, их структура.
- •51. Расходы бюджета Союзного государства.
- •52. Хар-ка, назначение, направления и порядок использования средств цф.
- •53. Понятие внебюджетных фондов, их назначение, принципы организации.
- •54. Фонд социальной защиты населения и его роль.
20. Принципы налогообложения.
Основные принципы налогообложения Республики Беларусь:
1. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги, сборы, а также обладающие установленными НК РБ признаками налогов (сборов) иные взносы и платежи, не предусмотренные НК РБ, либо установленные в ином порядке, чем это определено Конституцией НК РБ, актами Президента
2. Каждое лицо обязано уплачивать законно установленные налоги, сборы, по которым это лицо признается плательщиком
3. Налогообложение в Республике Беларусь основывается на признании всеобщности и равенства
4. Допускается установление особых видов таможенных пошлин либо дифференцированных ставок таможенных пошлин в зависимости от страны происхождения товаров в соответствии с НК РБ и таможенным законодательством
5. Не допускается установление налогов, сборов и льгот по их уплате, наносящих ущерб:
национальной безопасности Республики Беларусь;
ее территориальной целостности;
политической и экономической стабильности, в том числе нарушающих единое экономическое пространство республики;
ограничивающих свободное перемещение товаров (работ, услуг) или финансовых средств в пределах территории Беларуси;
создающих в нарушение Конституции и принятых в соответствии с ней законодательных актов иные препятствия для осуществления предпринимательской и другой деятельности организаций и физических лиц, кроме запрещенной законодательными актами.
Мировой опыт свидетельствует о том, что для того чтобы система налогообложения была достаточно эффективной, она должна отвечать следующим требованиям:
- не только давать возможность, но и стимулировать предприятия к росту доходов, прибыли;
- механизм налогообложения должен быть предельно простым, доступным для восприятия каждым налогоплательщиком;
- обеспечивать единый подход в налогообложении предприятий и организаций независимо от форм собственности и хозяйствования;
- ставки налогов должны быть гибкими, учитывать приоритетные направления отдельных отраслей, социальную значимость товаров и товарных групп для населения;
- ставки налоговых платежей и порядок отчисления в то же время должны оставаться стабильными и устойчивыми на длительный срок.
21. Функции налогов, их характеристика и взаимосвязь.
Более полно сущность налогов раскрывается в их функциях. Функция (лат. functio – исполнение, совершение) представляет собой внешнее проявление свойств какого–либо объекта в данной системе отношений. По словам крупнейшего советского экономиста В.П. Дьяченко, "функции той или иной экономической категории – проявление ее сущности в действии, т. е. выражение общественного назначения данной экономической категории". Наиболее дискуссионным вопросом в теории налогов является вопрос о названии и количестве функций.
Некоторые авторы считают, что налоги выполняют фискальную и регулирующую функции2; другие указывают на фискальную, распределительную и стимулирующую функции3, а также на социальную и контрольную.
В данном курсе лекций рассмотрим следующие функции налогов:
фискальную;
контрольно–учетную;
распределительную;
регулирующую;
стимулирующую.
Из основного назначения налога как инструмента обеспечения государства денежными средствами для выполнения своих задач вытекает главная функция налогов — фискальная. Эта функция основная, характерная для всех государств во все периоды существования.
С помощью контрольно–учетной функцииопределяется эффективность использования экономических ресурсов, доходов предприятий и домашних хозяйств, а также источники и направления использования финансовых ресурсов.
В соответствии с распределительной функцией с одной стороны, происходит распределение и перераспределение доходов между различными уровнями государственного бюджета, с другой – распределяется налоговое бремя между различными категориями плательщиков.
Посредством регулирующей функциигосударство целенаправленно воздействует на экономический рост, структурную перестройку общественного производства, привлечение инвестиций и увеличение занятости, рост платежеспособности населения;
Стимулирующая функция реализуется через систему льгот, преференций с целью создания предпосылок для деловой активности субъектов хозяйствования, развития определенных отраслей и видов деятельности, привлечения инвестиций.