Тема 14. Учет доходов, расходов и результатов деятельности

Номенклатура статей доходов и расходов коммерческого банка. Учет отдельных видов операционных доходов и расходов: процентных доходов и расходов, доходов и расходов по ценным бумагам и другим видам операций.

Особенности учета отдельных видов расходов (командировочные, представительские, рекламные, связанные с подготовкой кадров и др.). Списание этих сумм на расходы в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством. Порядок закрытия счетов по учету доходов и расходов. Порядок определения результатов деятельности кредитных организаций. Учет прибыли и убытков. Порядок и учет распределения прибыли.

ПРИМЕРНЫЕ ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ

1. Сущность, цели и задачи банковского учета.

2. Структура учетно-операционного аппарата

3. Основы организации бухгалтерского учета в банках.

4. Содержание информации, формируемой в бухгалтерском учете.

5. Банковский баланс и принципы его построения.

6. Синтетический и аналитический учет.

7. Документация и документооборот в банках.

8. Учет уставного капитала банка.

9. Учет добавочного капитала

10. Учет формирования и использования фондов банка.

11. Виды счетов в банках. (расчетные и текущие счета)

12. Порядок открытия счетов банком.

13. Учет расчетных операций клиентов.

14. Расчеты платежными поручениями.

15. Расчеты аккредитивами.

16. Учет межбанковских расчетов.

17. Условия осуществления безналичных расчетов физическими лицами.

18. Общий порядок организации кассовой работы банка

19. Организация работы с денежной наличностью при использовании банкоматов.

20. Хранение денег и других ценностей в банках.

21. Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы.

22. Организация работы с неплатежными, сомнительными и имеющими признаки подделки денежными знаками.

23. Особенности учета операций в иностранной валюте.

24. Учет операций покупки-продажи безналичной иностранной валюты.

25. Организация и учет валютно-обменных операций

26. Учет кредитных операций.

27. Учет резервов, созданных на возможные потери по ссудам.

28. Учет вложений в ценные бумаги.

29. Учет операций по приобретению и выбытию ценных бумаг.

30. Учет депозитных операций.

31. Учет основных средств.

32. Учет нематериальных активов.

33. Учет материальных запасов.

34. Аренда основных средств.

35. Финансовая аренда.

36. Учет факторинговых операций.

37. Учет операций доверительного управления.

38. Учет доходов и расходов банка.

39. Учет финансовых результатов и распределения прибыли банка.

40. Общая финансовая отчетность банка.

41. Организационно-технический аспект учетной политики.

42. Методологический аспект учетной политики.

ЛИТЕРАТУРА

Основная

1. Положение Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» от 28.03.2007 №302-П, с изм и доп.

2. Золотова Е.А. Учет и операционная деятельность в коммерческих банках, М. «Финансы и статистика», 2006,

2. Немчинов В.К. Учет и операционная техника в банках: Практикум / ВЗФЭИ. - М.: «Финстатинформ», 2001. – 328 с.

3. Немчинов В.К., Рудакова О.С., Подольский Д.В. Учет и операционная техника в банках. Техника и учет расчетов банковскими картами: Учебное пособие для вузов. / ВЗФЭИ - М.: Банки и биржи: ЗАО «Финстатинформ», 2002. - 128 с.

Дополнительная

1. Автоматизированные информационные технологии в банковской деятельности: Учеб. пособие для вузов/ Г.А. Титаренко, В.И. Суворова, И.Ф. Возгилевич, В.И. Акимов и др.; Под ред. Г.А. Титаренко/ ВЗФЭИ. - М.: Финстатинформ, 1997.-268 с. 2. Банковское дело. Учебник. Под ред. Лаврушина О.И. - М.: Финансы и статистика, 2002. -672 с 3. Банки и банковские операции в России / 2-е изд., перераб. и доп. Букато В.И., Головин Ю.В., Львов Ю.И.,/ под ред. д.э.н., проф. М.Х. Лапидуса, М.: Финансы и статистика, 2001, 368 с. 4. Березина М.П. Безналичные расчеты в экономике России. Анализ практики. – М.: Издательство АО «Консалтбанкир», 1997. –296 с. 5. Бурлак Г.Н. и др. Техника валютных операций. Практикум. Уч. пос. для вузов/ Г.Н. Бурлак, О.И. Кузнецова, Н.В. Сергеева; ВЗФЭИ. М.: ЗАО "Финстатинформ", 1999. -192 с 6. Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И. Техника валютных операций. Учеб. пособие для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002, 367 с. 7. Валенцева Н.И. Сборник задач по банковскому делу. Уч. пос. - М: ФиС, 1999. -264 с. 8. Банки и банковские операции: Учебник / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова - М.: Банки и биржи. ЮНИТИ, 1998. 9. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов /Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А.В. Печникова и др. под ред. академ. РАЕН Е.Ф. Жукова; – 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. -600 с. 10. Компьютеризация банковской деятельности/Г.А. Титоренко, В.И. Суворова, И.Ф. Возгилевич, В.И.Акимов и др.; Под ред. Г.А. Титоренко. - М.: Финстатинформ, 1997. -304 с. 11. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции: Учеб. пособие. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. - 288 с. 12. Островская О.М. Банковское дело. Толковый словарь. - М: Гелиос АРВ, 1999. -400 с. 13. Парфенов К.Г. Банковский учет и операционная техника в коммерческих банках (кредитных организациях). Издание 3-е, переработанное. - М.: ЗАО «Бухгалтерский бюллетень», 2001. – 304 с. 14. Рудакова О.С. Банковские электронные услуги: Учебн. Пособие для вузов. – М: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. – 261 с. 15. Рынок ценных бумаг: Учебное пособие для вузов / Е.Ф. Жуков, А.В. Печникова, Л.Т. Литвиненко и др. под ред. академ. РАЕН Е.Ф. Жукова. – М.: 2002. -399 с. 16. Смирнова Л.Р. Банковский учет. - М.: ФиС, 1999. -352 с. 17. Тавасиев А. М., Эриашвили Н. Д. Банковское дело. Учебник. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002, 528 с. 18. Тавасиев А. М., Эриашвили Н. Д., Масленченков Ю. С. Расчетные и кассовые услуги банка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001, 232 с. 19. Чистов Д.В. 1С:Хозяйственные операции в компьютерной бухгалтерии 7.7. - М.: 1С, 2000. -576 с. 20. Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках.- 2-е изд., перераб. и доп. –М: Изд-во «Перспектива», 2000, 635 с.  

 

10