- •38.03.02 «Менеджмент», 38.03.03 «Управление персоналом»
- •Содержание
- •Тема 1 – Организация расчетов с бюджетом по ндс на примере конкретного предприятия
- •Тема 2 – Организация финансовых взаимоотношений Инспекции фнс рф с налогоплательщиками по ндс.
- •Тема 3 - Организация финансовых взаимоотношений Инспекции фнс рф по ... Району с предприятиями по есн
- •Тема 4- Организация расчетов и учета по есн на примере предприятия
- •Тема 5 — Особенности уплаты единого налога при упрощенной системе налогообложения на конкретном предприятии
Тема 3 - Организация финансовых взаимоотношений Инспекции фнс рф по ... Району с предприятиями по есн
Цель работы:изыскание направлений совершенствования организации финансовых взаимоотношений инспекции ФНС с налогоплательщиками.
Примерный план работы
Введение
1. Теоретические аспекты функционирования налоговой службы
1.1 Становление налоговой службы
1.2 Правовые аспекты функционирования налоговых органов
1.3 Социальное и финансовое значение ЕСН
2. Организационно-экономическая характеристика Инспекции ФНС РФ
2.1 Организационная характеристика
2.2 Экономическая характеристика
3. Организация финансовых взаимоотношений Инспекции ФНС РФ с налогоплательщиками по ЕСН в ... районе
3.1 Организация расчётов по ЕСН
3.2 Организация контрольной работы по ЕСН
3.3 Совершенствование финансовых взаимоотношений Инспекций ФНС РФ с налогоплательщиками по ЕСН в ... районе
Выводы и предложения
Список использованной литературы
Приложения
Методические указания
Во введении необходимо отразить:
- актуальность избранной темы: налоговая служба играет решающую роль, имеет огромное значение для организации рациональной налоговой системы, поэтому необходимо постоянное совершенствование ее деятельности, повышения эффективности контрольной работы в отношении каждого вида налога;
- объект исследования;
- предмет исследования;
- цель работы;
- задачи, посредством которых осуществляется достижение поставленной цели;
- период исследования; методы исследования;
- источники данных.
В 1 разделе рассматриваются теоретические аспекты функционирования налоговой службы, зарубежный опыт работы. Раскрывается суть ЕСН. Правовые основы функционирования налоговых органов приводятся с учетом последних изменений на дату написания работы. В тексте главы указываются ссылки на литературные источники из списка.
Во 2 разделе приводится:
организационная характеристика, которая должна содержать общие сведения об изучаемом объекте, схемы организационной структуры и структуры управления; а также таблицы - численность работников и уровень образованности;
экономическая характеристика, в которой, на основе данных бухгалтерского учёта и финансовой отчётности, заполняются следующие таблицы:
- количественный состав плательщиков по видам налогов (или по отраслям);
- структура недоимки по платежам в бюджет;
- мероприятия по бесспорному взысканию недоимки;
- результаты по бесспорному взысканию недоимки;
- результаты выездных и камеральных налоговых проверок.
В 3 разделе исследуется изучаемый вопрос, выявляются недостатки в расчетах с бюджетом по ЕСН или ошибки при проведении проверок. При выполнении работы по ФНС особое внимание следует уделить изучению проведения налоговых проверок правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты единого социального налога. Рассмотреть налоговую проверку одного из крупных плательщиков со ссылками на приложения:
«Решение о проведении выездной налоговой проверки;
«Акт выездной налоговой проверки»;
«Расчет пени» и т.д.
Также можно представить баланс и приложения к нему за последний год, если выявлены какие-либо неточности при их составлении, влияющие на начисление изучаемого налога.
Предлагаются направления совершенствования работы с плательщиками и увеличению сбора по налогам в ИФНС (в частности налоговое прогнозирование). По возможности сделать расчёты по основным направлениям планирования.
В выводах и предложениях обобщаются изучаемый материал с приведением основных цифровых данных.
Рекомендуемые таблицы к 3 главе
Таблица 1 – Распределение средств по уровням бюджета и внебюджетным фондам
Показатели |
Всего |
в т.ч. | |||
Федерал. бюджет |
ФСС РФ |
ФФОМС |
ТФОМС | ||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Количество переданных плательщиков, ед. Задолженность, переданная по актам сверки (тип 1) всего тыс.р. в т.ч. пени страховые взносы Задолженность, переданная по актам сверки (тип 2) всего тыс.р., в т.ч. пени, страховые взносы Задолженность, переданная по актам сверки (тип 3) всего тыс.р., в т.ч. пени, страховые взносы Сумма инкассовых поручений, выставленных фондом на взыскание задолженности, переданной по актам сверки (тип 1) всего тыс.р. в т.ч. пени, страховые взносы Сумма инкассовых поручений, выставленных фондом на взыскание задолженности, переданной по актам сверки (тип 2) всего тыс.р. в т.ч. пени, страховые взносы Сумма инкассовых поручений, выставленных фондом на взыскание задолженности, переданной по актам сверки (тип 3) всего тыс.р. в т.ч. пени, страховые взносы |
|
|
|
|
|
* Плательщики делятся на три типа:
1 тип – Плательщики, подтвердившие результаты сверки с внебюджетным фондом и поставившие под данной суммой свою печать и подпись
2 тип – Плательщики, подписавшие акт сверки с разногласиями
3 тип – Акты сверки расчетов не подписанные плательщиком
Таблица 2 – Количество плательщиков ЕСН в … районе по организационно-правовым формам, ед.
Организационно-правовые формы |
… г. |
… г. |
… г. |
В среднем за 3 года |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
Государственные предприятия … |
|
|
|
|
и т.д. Всего |
|
|
|
|
Таблица 3 – Поступления налога по отраслям
Вид отрасли |
… г. |
… г. |
… г. | |||
сумма, тыс.р. |
удельный вес, % |
сумма, тыс.р. |
удельный вес, % |
сумма, тыс.р. |
удельный вес, % | |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Поступило налога, всего: в том числе: - промышленность - сельское хозяйство … … - прочие отрасли |
|
|
|
|
|
|
Таблица 4 – Наиболее крупные плательщики ЕСН по … району
Наименование предприятий |
Начислено, тыс.р. |
Оплачено, тыс.р. |
А |
1 |
2 |
… … … |
|
|
Таблица 5 – Результаты контрольной работы Инспекции ФНС РФ России по налогу в … районе
Годы |
Количество, ед. |
Дополнительно начислено по результатам проверок, тыс.р. |
Из суммы дополнительно начисленным платежам по результатам проверок взыскано, тыс.р. |
Сумма уменьшенной недоимки по результатам проверок, тыс.р. | ||||
открыто лицевых счетов, ед. |
проведено выездных проверок, ед. |
всего |
в т.ч., по выездным проверкам |
всего |
в т.ч., по выездным проверкам | |||
всего |
из них выявлено нарушений | |||||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 6 – Результаты контрольной работы Инспекции ФНС РФ по … району по привлечению должностных лиц к административной ответственности, ед.
Показатели |
… г. |
… г. |
… г. |
В среднем за 3 года |
Количество лиц привлеченных к административной ответственности по результатам проверок, всего: в т.ч. юридических лиц физических лиц Количество случаев приостановки операций по счетам в финансово-кредитных учреждениях |
|
|
|
|
Приложения
1. Индивидуальная карточка учета суммы начисленных выплат и иных вознаграждений, а также сумм начисленного ЕСН за последний год
2. Расчет по авансовым платежам по ЕСН
3.Налоговая декларация
4. Справка о поступлении авансовых платежей по ЕСН
5. Справка о задолжности по страховым взносам
6. График погашения за должности по страховым взносам