- •1. Раскройте принципы, цели и задачи налогового контроля
- •2. Раскройте классификацию налогового контроля.
- •3. Определите меры принудительного взыскания налоговой задолженности
- •4. Особенности принудительного взыскания налоговой задолженности
- •5)Налоговые проверки как основной способ налогового контроля
- •6)Охарактеризуйте виды налоговых проверок и их характеристику
- •7)Особенности обжалования результатов налоговой проверки и действий (бездействия) должностных лиц органов налоговой службы
- •9. Определите законодательные и методологические основы налогового администрирования
- •10. Определите порядок рассмотрения жалобы, направленной в уполномоченный орган
- •8)Определите органы, рассматривающие жалобы налогоплательщиков (налоговых агентов) на уведомления о результатах налоговой проверки
- •11. Раскройте механизм государственной регистрации налогоплательщиков: содержание, цели, механизм
- •12. Определите учет исполнения налогового обязательства, обязанности по перечислению обязательных пенсионных взносов и уплате социальных отчислений
- •13. Охарактеризуйте налоговые проверки: виды и формы
- •14. Основания для проведения налоговой проверки на предприятии
- •15. Определите проблемы и перспективы налогового администрирования
- •16. Определите типы и виды налоговых проверок
- •17. Охарактеризуйте анализ действующего налогового контроля рк
- •18. Охарактеризуйте налоговый контроль и другие формы налогового администрирования
- •26. Особенности правил применения ккм с фискальной памятью.
- •19. Особенности формирования государственной базы данных налогоплательщика гбдн
- •20. Особенности взаимодействия уполномоченных государственных органов при осуществлении регистрации и регистрационного учета налогоплательщика
- •21. Раскройте электронный мониторинг как форма налогового контроля
- •22. Особенности характеристики предварительного, текущего и последующего контроля
- •23. Раскройте регистрационный учет, сроки и порядок его осуществления
- •24. Необходимость и значимость проведения камерального контроля
- •25. Особенности проведения мониторинга как формы налогового контроля.
- •27. Охарактеризуйте порядок обжалования действий (бездействий) должностных лиц органов налоговой службы.
- •28. Охарактеризуйте налоговые санкции: характеристика и оценка эффективности.
- •29.Рассмотрите порядок пересмотра решения по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента)
- •30.Особенности снятия контрольно-кассовой машины с учета в налоговом органе
- •31.Рассмотрите механизм взыскания суммы налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) со счетов его дебиторов.
- •32,34 Контроль налоговых органов за процессом открытия банковских счетов юл и фл
- •33.Особенности взыскания налоговой задолженности за счет денег, находящихся на банковских счетах
- •35. Определите орган, осуществляющий пересмотр решения по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика (нал.Агента)
- •36. Определите порядок и сроки проведения комплексной проверки
- •37. Раскройте порядок проведения тематических налоговых проверок
- •38. Охарактеризуйте порядок и сроки проведения хронометражного обследования
- •39. Охарактеризуйте порядок и сроки проведения камерального контроля
- •40. Рассмотрите порядок и сроки представления отчетности по мониторингу
- •41. По предприятию «Адиль» (резидент) имеется следующая информация:
- •55) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •56) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •57) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •58) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •59, 60, 62) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •61) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •42 Задача.
- •48 Задача.
- •49 Задача.
- •50 Задача.
- •63. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2012год.
- •64. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2012 год.
- •65. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2012 год.
- •66.Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2012 год.
- •67. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2011 год.
- •68. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2011 год.
- •69. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2010 год.
- •70. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2011 год.
13. Охарактеризуйте налоговые проверки: виды и формы
Налоговый контроль – это государственный контроль, осуществляемый органами нал. службы за исполнением норм нал. законодательства и иного законодательства.
Налоговый контроль осуществляется в следующих формах:
- в форме налоговой проверки
- в иных формах государственного контроля.
Основной формой налогового контроля финансово-хозяйственной деятельности предприятия является проведение органами налоговой службы налоговой проверки.
Налоговая проверка – это проверка, осуществляемая органами налоговой службы, исполнение налогового законодательства РК, участниками которых являются должностные лица органов налоговой службы.
Налоговые проверки подразделяются на следующие виды:
- документарная
- хронометражное обследование.
Документарная проверка подразделяется на виды:
Комплексная
Тематическая
Встречная
Комплексная проверка – проверка исполнения налогового законодательства по всем видам налогов и сборов, а также полноты и своевременности перечисления обязательных пенсионных взносов в НПФ.
Тематическая проверка – проверка по конкретному вопросу, в частности:
- по вопросу определения взаиморасчетов между налогоплательщиком и его дебиторами;
- государственное регулирование производства и оборота отдельных видов подакцизных товаров;
- исполнение банками и организациями налогового Кодекса РК, закона «об обязательном социальном страховании» и пенсионного обеспечения;
- исполнение налогового обязательства по отдельным налогам и др. обязательным платежам в бюджет;
- подтверждение достоверности сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных к возврату;
- возврата уплаченного подоходного налога из бюджета или условного банковского вклада во избежание двойного налогообложения;
- постановки налогоплательщиков на регистрацию в налоговых органах;
- наличие лицензий и соблюдение правил лицензирования, а также производство сбыта подакцизных товаров.
Встречная проверка – проверка, которая проводится в отношении третьих лиц в случае, если при проведении налоговых проверок у налоговых органов возникает необходимость в получении дополнительной информации о правильном отражении в налоговом учете проведения операций налогоплательщиком, связанным с указанными лицами.
14. Основания для проведения налоговой проверки на предприятии
Основанием для проведения налоговой проверки является предписание, которое формируется в ИС ЭКНА (информационная система «электронный контроль налогового аудита), и должно быть распечатано на фирменном бланке органа налоговой службы, подписано руководителем органа налоговой службы, закреплено печатью этого органа налоговой службы.
- Рейдовая проверка проводится в следующих случаях:
1) постановка налогоплательщика на регистрационный учет в нал. органе;
2) правильность применения ККМ с ФП (контрольно-кассовые машины с фискальной памятью);
3) наличие разового талона и иных разрешительных документов;
4) соблюдение правил лицензирования и условий производства, хранения и реализации отдельных видов подакцизных товаров и видов детальности, находящихся в компетенции органов налоговой службы.
До выхода на рейдовую проверку работники налогового органа по намеченному участку подготавливают информацию о налогоплательщиках с наиболее полными данными об объектах предпринимательской деятельности для сопоставления достоверности представленных налогоплательщиком сведений. Также должны быть использованы данные из других государственных органов, сообщений из средств массовой информации, жалоб и заявлений налогоплательщиков, в том числе на «телефон доверия», и т.п.
- Хронометражное обследование является одним из видов налоговых проверок. Основанием проведения хронометражного обследования является предписание, вынесенное органом налоговой службы.
Хронометражное обследование может производиться:
1) в ходе комплексных и тематических документальных нал.проверок;
2) по заявлению налогоплательщика;
3) по решению органа налоговой службы.
Хронометражное обследование осуществляется органом налоговой службы в целях установления фактического дохода налогоплательщика и фактических затрат, связанных с получением дохода.
При проведении комплексных и тематических проверок, в случае необходимости возможно проведение хронометражного обследования. В данном случае хронометражное обследование проводится на основании предписания, выписанного на проведение комплексной и тематической проверок.
При документальных проверках налоговый инспектор сталкивается со значительной трудоемкостью проводимой работы. Большой объем переработки информации вызывает необходимость оптимизации методов проверок: определение центров ответственности, исследование движения потоков информации, нахождение ключевых точек контроля и т. п. Документальные налоговые проверки осуществляются согласно плану проверок, который утверждается руководителем органа налоговой службы ежеквартально. План проверок составляется на основании Порядка выбора на проверку.
Необходимость проверки и анализа большого количества документов за отпущенный небольшой срок требует применения статистических методов оценки риска необнаружения ошибок и нарушений.