- •1. Раскройте принципы, цели и задачи налогового контроля
- •2. Раскройте классификацию налогового контроля.
- •3. Определите меры принудительного взыскания налоговой задолженности
- •4. Особенности принудительного взыскания налоговой задолженности
- •5)Налоговые проверки как основной способ налогового контроля
- •6)Охарактеризуйте виды налоговых проверок и их характеристику
- •7)Особенности обжалования результатов налоговой проверки и действий (бездействия) должностных лиц органов налоговой службы
- •9. Определите законодательные и методологические основы налогового администрирования
- •10. Определите порядок рассмотрения жалобы, направленной в уполномоченный орган
- •8)Определите органы, рассматривающие жалобы налогоплательщиков (налоговых агентов) на уведомления о результатах налоговой проверки
- •11. Раскройте механизм государственной регистрации налогоплательщиков: содержание, цели, механизм
- •12. Определите учет исполнения налогового обязательства, обязанности по перечислению обязательных пенсионных взносов и уплате социальных отчислений
- •13. Охарактеризуйте налоговые проверки: виды и формы
- •14. Основания для проведения налоговой проверки на предприятии
- •15. Определите проблемы и перспективы налогового администрирования
- •16. Определите типы и виды налоговых проверок
- •17. Охарактеризуйте анализ действующего налогового контроля рк
- •18. Охарактеризуйте налоговый контроль и другие формы налогового администрирования
- •26. Особенности правил применения ккм с фискальной памятью.
- •19. Особенности формирования государственной базы данных налогоплательщика гбдн
- •20. Особенности взаимодействия уполномоченных государственных органов при осуществлении регистрации и регистрационного учета налогоплательщика
- •21. Раскройте электронный мониторинг как форма налогового контроля
- •22. Особенности характеристики предварительного, текущего и последующего контроля
- •23. Раскройте регистрационный учет, сроки и порядок его осуществления
- •24. Необходимость и значимость проведения камерального контроля
- •25. Особенности проведения мониторинга как формы налогового контроля.
- •27. Охарактеризуйте порядок обжалования действий (бездействий) должностных лиц органов налоговой службы.
- •28. Охарактеризуйте налоговые санкции: характеристика и оценка эффективности.
- •29.Рассмотрите порядок пересмотра решения по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента)
- •30.Особенности снятия контрольно-кассовой машины с учета в налоговом органе
- •31.Рассмотрите механизм взыскания суммы налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) со счетов его дебиторов.
- •32,34 Контроль налоговых органов за процессом открытия банковских счетов юл и фл
- •33.Особенности взыскания налоговой задолженности за счет денег, находящихся на банковских счетах
- •35. Определите орган, осуществляющий пересмотр решения по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика (нал.Агента)
- •36. Определите порядок и сроки проведения комплексной проверки
- •37. Раскройте порядок проведения тематических налоговых проверок
- •38. Охарактеризуйте порядок и сроки проведения хронометражного обследования
- •39. Охарактеризуйте порядок и сроки проведения камерального контроля
- •40. Рассмотрите порядок и сроки представления отчетности по мониторингу
- •41. По предприятию «Адиль» (резидент) имеется следующая информация:
- •55) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •56) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •57) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •58) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •59, 60, 62) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •61) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •42 Задача.
- •48 Задача.
- •49 Задача.
- •50 Задача.
- •63. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2012год.
- •64. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2012 год.
- •65. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2012 год.
- •66.Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2012 год.
- •67. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2011 год.
- •68. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2011 год.
- •69. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2010 год.
- •70. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2011 год.
24. Необходимость и значимость проведения камерального контроля
Камеральный контроль - контроль, осуществляемый органами налоговой службы на основе изучения и анализа представленной налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговой отчетности, сведений уполномоченных государственных органов, а также других документов и сведений о деятельности налогоплательщика. Камеральный контроль является составной частью системы управления рисками.
Цель камерального контроля - предоставление налогоплательщику права самостоятельного устранения нарушений в налоговой отчетности, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля.
КК проводится путем сопоставления данных налоговой отчетности, имеющихся в органах налоговой службы, между собой, со сведениями иных государственных органов об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, а также с данными, полученными из различных источников информации, по деятельности налогоплательщика.
В случае выявления нарушений по результатам КК оформляется уведомление об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, с приложением описания выявленных нарушений.
Исполнение уведомления об устранении нарушений, выявленных по результатам КК, осуществляется налогоплательщиком (налоговым агентом) в течение тридцати рабочих дней со дня его вручения (получения).
В случае согласия с указанными в уведомлении нарушениями налогоплательщик (налоговый агент) представляет в органы налоговой службы налоговую отчетность за период, к которому относятся выявленные нарушения.
В случае несогласия с указанными в уведомлении нарушениями налогоплательщик представляет в органы налоговой службы пояснение по выявленным нарушениям на бумажном или электронном носителе. При этом налогоплательщик вправе к пояснению, указанному в настоящем пункте, представить в органы налоговой службы документы, подтверждающие достоверность данных, отраженных в налоговой отчетности.
Неисполнение в установленный срок уведомления об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, влечет приостановление расходных операций по банковским счетам налогоплательщика в соответствии с НК РК.
При этом датой завершения камерального контроля является дата составления заключения.
25. Особенности проведения мониторинга как формы налогового контроля.
Мониторинг осуществляется путем анализа фин-хоз деятельности крупных налогоплательщиков с целью определения их реальной налогооблагаемой базы, контроля соблюдения нал. зак-ва РК и применяемых рыночных цен в целях осуществления контроля при трансфертном ценообразовании. Мониторингу подлежат кр. налогоплательщики, имеющие наибольший СГД без учета корректировки, при одновременном соответствии следующим условиям: 1) сумма балансовых стоимостей всех активов составляет не менее 325 000-кратного МРП; 2) численность работников составляет не менее 250 человек.
СГД без учета корректировки, определяется на основании данных декларации по КПН за налоговый период, предшествующий году, в котором подлежит утверждению перечень кр. налогоплательщиков, подлежащих мониторингу. Балансовая стоимость активов определяется на основании данных годовой ФО за год, предшествующий году, в котором подлежит утверждению перечень кр. налогоплательщиков, подлежащих мониторингу; Численность работников определяется на основании данных декларации по ИПН и соц. налогу за последний месяц первого квартала.
В перечень крупных налогоплательщиков, подлежащих мониторингу, включаются первые 300 крупных налогоплательщиков, имеющих наибольший СГД без учета корректировки из крупных налогоплательщиков.
Перечень крупных налогоплательщиков, подлежащих мониторингу, утверждается ПРК не позднее 15 декабря года, предшествующего году введения в действие указанного перечня.
В случае, если по состоянию на 1 ноября года, предшествующего году введения в действие перечня крупных налогоплательщиков, подлежащих мониторингу, налогоплательщик находится на стадии ликвидации, такой налогоплательщик не подлежит включению в данный перечень. Утвержденный перечень крупных налогоплательщиков, подлежащих мониторингу, вводится в действие не ранее 1 января года, следующего за годом его утверждения. Утвержденный перечень действует в течение двух лет со дня введения его в действие и не подлежит пересмотру в течение данного периода.
В случае реорганизации кр. налог-ка его правопреемник подлежит мониторингу до введения в действие посл. перечня кр. налог-ков, подлежащих мониторингу. В случае ликвидации кр. налог-ка, подл. мониторингу, а также со дня вступления в силу решения суда о признании его банкротом данный налог-щик признается исключенным из перечня кр. нал-ков, подл. мониторингу.
Кр. налог-ки, подлежащие мониторингу, представляют отчетность по мониторингу в форме электронного документа, заверенного электронной цифровой подписью. К отчетности по мониторингу относятся: 1) бухгалтерский баланс; 2) отчет о движении произведенных и приобретенных товаров, выполненных работ, оказанных услуг; 3) себестоимость произведенной продукции, выполненных работ, оказанных услуг; 4) отчет о результатах фин-хоз деятельности; 5) расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности.
Крупные налогоплательщики, подлежащие мониторингу, представляют отчетность ежеквартально не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.