73. Виды, формы и методы финансового планирования (фин. Пл-е)

Основными признаками планирования являются:

• нацеленность на будущее;

• в процессе планирования разрабатываются проекты желаемого состояния хозяйствующего субъекта в возможных или ожидаемых условиях.

Фин. планирование – процесс разработки системы фин. показателей, определяющих основные направления будущей деятельности по формированию и использованию фондов денежных средств предприятия.

Цель фин. пл-я – создание системы ориентиров для наиболее эффект-ого фин. обеспечения деятельности предприятия. Фин. пл-е является основой для проведения фин. анализа и контроля. На основе результатов фин. анализа и контроля корректируется фин. план. Результатом фин план-ния является совокупность планов, смет, бюджетов, на основе которых реализуется , организуется и контролируется деятельность по финансовому обеспечению деятельности предприятия.

Фин. план – обобщенный документ, отражающий поступление и расходование денежных средств предприятия на текущий (до 1 г.) и долгосрочный (более 1 г.) период.

Бюджет – оперативный фин. план, составляется на год.

Бюджетирование – разработка бюджетов в соответствии с целями оперативного планирования.

Бюджетирование капитала – разработка бюджетов для управления капиталом предприятия – определения источников формирования капитала (пассивы баланса) и их размещение (активы баланса).

Бюджетный контроль – текущий контроль за исполнением отдельных показателей доходов и расходов, определяемых плановым бюджетом.

Смета – форма планового расчета, определяющая потребности предприятия в денежных ресурсах на предстоящий период и последовательность действий по исчислению показателей.

Можно выделить несколько основных объектов фин. пл-я:

1. показатели, характеризующие деятельность П:

   1. стоимостные результаты деятельности (валовой оборот, выручка от реализации продукции);

   2. затраты на производство (по элементам, по статьям калькуляции, по методу директ-костинг):

   3. доходы и накопления (валовой доход; прибыль и платежи из прибыли; фонды,);

Валовой оборот = товарная продукция + ∆ НЗП

Товарная продукция = ∆ готовая продукция + ∆ выручка (реализованная продукция)

∆ Выручка (реализованная продукция) = затраты + финансовый результат

Валовой оборот – это суммарная стоимость всего объёма продукции, произведённой предприятием за определённый период времени; включает готовую продукцию, НЗП, внутренний оборот предприятия, выполнение работ производственного характера.

2. показатели, характеризующие фин. ресурсы и потребности:

   1. объем собственных средств;

   2. объем привлеченных средств;

   3. инвестиционные потребности;

3. денежные потоки П - это движение денежных средств предприятия и подразделяются на денежные оттоки и притоки. Разница между притоками и оттоками равна чистому денежному потоку П (ЧДП). Если ЧДП больше 0, то у П есть временно свободные денежные средства, в обратном случае - дефицит;

4. налоговые платежи;

5. фин. состояние и платежеспособность П.

Существует две основные классификации видов фин. пл-я:

1. По периоду времени, на которые составлены планы: кратко, средне- (1 год), долгоср (более 1 года).

2. По задачам, решение которых должно быть обеспечено:

- стратегическое или перспективное планирование;

- текущее фин. планирование;

- оперативное фин. пл-е.

В практике фин. пл-я применяются следующие методы:

1. Метод эк. анализа позволяет определить основные закономерности, тенденции в движении натуральных и стоимостных показателей, внутренние резервы предприятия.

2. Нормативный метод – на основе заранее установленных норм рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в фин. ресурсах и их источниках. Такими нормативами являются ставки налогов, сборов, нормы амортизационных отчислений и т.д.

3. Метод балансовых расчетов основывается на прогнозе поступления средств и затрат по основным статьям баланса на определенную дату в перспективе. Дата должна соответствовать периоду нормальной эксплуатации предприятия.

4. Метод денежных потоков служит инструментом для прогнозирования размеров и сроков поступления необходимых фин. ресурсов. Теория прогноза денежных потоков основывается на ожидаемых поступлениях денежных средств на определенную дату и бюджетировании всех издержек и расходов.

5. Метод многовариантности расчетов состоит в разработке альтернативных вариантов плановых расчетов, Оптимальный вариант выбирается на основе следующих критериев:

• минимума: текущих затрат; времени на оборот капитала, т.е. ускорение оборачиваемости авансированных средств;

• максимума: дохода на рубль вложенного капитала; сохранности фин. ресурсов, т.е. минимума денежных потерь (финансового, кредитного, процентного, валютного и иных рисков).

6. Метод экономико-математического моделирования позволяет количественно выразить тесноту взаимосвязи между фин. показателями и основными факторами, их определяющими.