ТЕМА:

Слайд 1

Актуальность

Бюджетирование способствует оптимизации финансовых

исследования

потоков и ресурсов предприятия, что позволяет

значительно снизить их объем и потребность в них,

себестоимость и повысить конкурентоспособность

предприятия

Объект

ОАО «Автомобильный завод «Урал»

исследования

Предмет

Процесс бюджетирования на предприятии

исследования

Цель

На основе анализа и оценки бюджета предприятия,

исследования

разработать рекомендации по предотвращению его

отклонений

Задачи

1. Рассмотреть организацию процесса бюджетирования

исследования

на предприятии;

2. Осуществить анализ исполнения сводного бюджета;

3. Выявить отклонения показателей исполнения

бюджетов и причины их возникновения;

4. На основе выявленных причин дать рекомендации

предприятию в целях оптимизации его работы

Слайд 2

БЮДЖЕТНОЕ

Краткосрочное, оперативное и тактическое

ПЛАНИРОВАНИЕ

планирование деятельности предприятия

БЮДЖЕТИРОВАНИЕ

Процесс разработки конкретных бюджетов

в соответствии с целями оперативного

планирования (Бекетов Н.В, Денисова А.С.)

Система планирования будущих доходов,

расходов и финансовых результатов

производственной деятельности

предприятия, а также контроля и анализа

исполнения бюджетов (Власова Н.С.)

Управление бизнесом, основанное на

планировании, направленное на

достижение целей компании (Демченко А.Г.)

Слайд 3

БЮДЖЕТИРОВАНИЕ

цели

Разработка

Мотивация руководителей

Контроль и

Повышение уровня

Выявление

концепции

на достижение целей

оценка

финансовой

потребностей в

бизнеса

организации

эффективности

дисциплины

денежных ресурсах

принципы

Непрерывность

Конфиденциальность

Унифицируемость

Использование основных

составления и

информации

применяемых

концепций и наиболее

корректировки

документов, процедур,

эффективных инструментов

бюджетов

регламентов

финансового менеджмента

функции

Экономическое

Бюджетный контроль

Координация и

Финансовый

Делегирование

прогнозирование

регулирование

анализ

полномочий

достоинства

Положительное

Боле точные

Координация

Своевременное

Служит инструментом

воздействие на

показатели

работы

внесение

сравнения

мотивацию и настрой

величины и

предприятия в

корректирующих

достигнутых и

коллектива

структуры затрат

целом

изменений

желаемых результатов

недостатки

Сложность и

Требует от

Различное восприятие

Противоречие между

дороговизна системы

сотрудников высокой

бюджетов у разных

достижимостью целей и их

бюджетирования

производительности

людей

стимулирующим эффектом

Слайд 4

Блок-схема составления сводного бюджета

промышленного предприятия

Бюджет продаж

Бюджет запасов

Бюджет производства

готовой

продукции

Бюджет прямых

Бюджет прямых

Бюджет

материальных

затрат труда

общепроизводственн

затрат

ых расходов

Бюджет

Бюджет закупок

производственных

затрат

Бюджет сбытовых расходов (прямых

коммерческих)

Бюджет постоянных (общехозяйственных и

общих коммерческих) расходов

Инвестиционны

Бюджет

Динамический

Отчет об

й бюджет

движения

(прогнозный)

изменении

баланс

финансового

денежных

состояния

средств

Финансовый бюджет

Слайд 5

Блок-схема формирования основного бюджета «АЗ «Урал»

Бюджет продаж

Бюджет ЗГП

Бюджет производства

Бюджет запасов ТМЦ

Бюджет прямых

Бюджет прямых

Бюджет

затрат

материальных затрат на

общепроизводственных

на оплату труда

производство продукции

накладных расходов

Производственная себестоимость

реализованной продукции

Бюджет коммерческих расходов

Бюджет управленческих расходов

Бюджет операционных доходов и расходов

Бюджет внереализационных доходов и расходов

Бюджет дополнительных доходов и расходов

Бюджет доходов и расходов

основные

бюджетные документы

Инвестиционный

Управленческий баланс

Бюджет движения

денежных средств

бюджет

Бюджеты «АЗ «Урал», имеющие наибольшие

отрицательные отклонения плана от факта

Бюджет продаж

Бюджет коммерческих расходов

Бюджет движения денежных средств

Управленческий баланс

бюджета продаж и операционных доходов и расходов «АЗ «Урал»

Причины

Пути снижения отклонений

Предполагаемый

отклонений

результат

Рост цен на

1.

Внедрение

1. Снижение затрат на

автомобили за счет

прогрессивного

инструмент на 1,4

использования более

инструмента с МНП

млн.рублей

дорогого двигателя

2.

Переход только на

2. Снижение издержек

«Евро 2».

российских поставщиков

по транспортировке

Рост цен на металл

3.

Установка рекламных

3. Рост уровня

щитов в странах СНГ, Юго-

известности на 20%

Восточной Азии и Африки

Незапланированные

1.

Страхование имущества

Поддержание

расходы на продажу

2.

Повышение

состояния основных

основных средств и

инвестиционной

фондов и

товарно-

привлекательности завода

минимизация потерь,

материальных

связанных с их

ценностей

продажей