12-02-2014_21-21-59 / Анализ деятельности кредитной организации (КО)
.pdf
Анализ деятельности кредитной организации (КО)
Д.э.н.,ДовбийИрина Павловна
Классификация экономического анализа в банковской сфере деятельности по объектам у правления включает:
•финансово-экономический анализ,
•маркетинговый анализ,
•инвестиционный анализ
Первичностьфинансово-экономическогоанализа обусловлена:
•деятельность банка сосредоточена в сфере распределения и обмена;
•банк, являясь денежно-кредитным институтом, выполняет опе-рации и оказывает услуги преимущественно в денежной форме;
•в банковской практике в большинстве своем неприменимы натуральные измерители объема банковского производства, и пока-затели оценки деятельности принимают форму стоимостных фи-нансовых показателей;
•банк выполняет одновременно три основные, вытекающие из его сутиоперации, а именно: депозитные, кредитные и расчетные;
•процент на ссуженные средства есть основная форма оплаты со-вершаемых банкомопераций, как по привлечению, так и разме-щению средств;
•доминирует движение финансового капитала, большей частью в форме привлеченных клиентских средств: банк работает в основ-ном на «чужих» деньгах, аккумулируемых у других участников экономическихпроцессов на началах возвратности,в отличие от
предприятий,которыеосуществляют свою деятельность преиму-щественно на собственных ресурсах;
•имеются значительные различия в структуре активов и пассивов банков и нефинансовых организаций:большая часть банковских активови обязательств — финансово-кредитные инструменты
собственные и других эмитентов; доля активов, иммобилизованных в основные средства, нематериальные активы и хозяйствен-ные материалы, незначительна.
Цельфинансово-экономическогоанализаКО
•объективная многофакторнаяоценка результатов деятельности банка, еготекущегои перспективного финансовогоположения, уровня устойчивостиразвития;
•выявление резервов ростарыночной стоимостибанковской организации,повышении эффективности использования собственных средств(капитала) банка;
•составлении и обосновании бизнес-планов и предсказании степени реальности банкротства (финансовой несостоятельности);
•подготовкавариантовобоснованных управленческих решений по повышению эффективности деятельности и достижениюстрате-гических целей и задач развития банка.
Методы, приемы и способы финансово-экономическогоанализа
Классификация видов и форм проведения финансовоэкономическогоанализа в банковской сфере деятельности
Классификационный |
Виды и формы финансово-экономического анализа |
признак |
|
Пользователи анализа |
Внешний и внутренний анализ |
|
|
Источники информации |
Финансовый, управленческий |
|
|
Частота проведения |
Систематический, периодический, эпизодический, разовый |
|
|
Период, за который |
Почасовой, ежедневный, еженедельный, ежедекадный, ежемесячный, ежеквартальный, |
проводится анализ |
полугодовой, годовой |
Полнота охвата |
Комплексный и тематический, сплошной (в том числе; мониторинг) и выборочный |
анализируемых вопросов |
|
и объектов |
|
Цель и характер |
Предварительный, контрольно-оперативный, итоговый, прогнозный |
исследования |
|
Пространственный |
Внутрихозяйственный, народнохозяйственный |
|
|
Методика |
Функциональный, операционно-стоимостной, маржинальный, структурно- |
исследования |
динамический, коэффициентный, факторный, корреляционный |
Направления |
Анализ выполнения обязательных экономических нормативов деятельности, анализ |
исследования |
финансового положения банка, анализ устойчивости банка, анализ рисков, анализ |
|
сбалансированности активно-пассивных операций, анализ ликвидности и |
|
платежеспособности, анализ рентабельности собственных средств (капитала) банка, |
|
анализ доходов, расходов и прибыли и т. п. |
Критерии оценки |
Экспертный, трендовый, рейтинговый, сравнительный, оптимизационный |
|
|
Зависимость содержания ФЭА в КО от экономических интересовпользователей егорезультатов
Пользовате |
Экономическиеинтересы |
ли |
пользователей |
результатов |
|
Собственн |
Рострыночной стои-мости банка и |
ики |
доходности акций, укрепление |
|
финансовой устойчивости, рост |
|
показателей эффективности |
|
деятельности, инвестиционной |
|
привлекательности и |
|
конкурентоспособности |
Содержаниефинансово-экономическогоанализа
Оценка текущего и перспективного финансового состояния, финансовой устойчивости. Анализ иоценка достаточности капитала банка. Оценка результатов деятельности банка, их соответствия принятой стратегии развития. Оценкарыночнойстоимостибанкаи уровнякапиталообразования.Анализдоходностиакцийи рентабельностисобственныхсредств(капитала)банка.«Оценка эффективностиуправления
Акционеры Целесообразность покупки/продажи ценных бумаг, способность банкаувеличивать стоимостьакцийи выплачивать дивидендына них, уровеньриска вложений и их экономический эффект
Инвесторы Инвестиционная привлекательность банка,эффективностьинве-стиций иуровень ихриска,эффективность использованияиме-ющихсяубанка собственныхипривлечен-ных средств,финансо-ваяустойчивость, платежеспособность
Оценкарыночнойстоимости (капитализации),организации.Оценка уровня финансовогориска.Анализ текущего и перспективного финансо-вогосостояния, финансовойустойчивости. Оценка эффективностиуправления.Анализ доходности акций и рентабельности собственныхсредств(капитала)банка.Оценка эффективностидивиденднойполитики
Оценкаэффективностииспользованиясобст-венныхи привлеченных средств.Анализ и оценка эффективности инвестици-онных проектов банка.Оценка текущегои перспективногофинансо-вогосостояния, финансовойустойчивости. Оценкаэффективностиуправления.
Оценкауровня риска,связанногосдеятельно-стьюбанка.Анализ платежеспособностииликвидности
Зависимость содержания ФЭА в КО от экономических интересовпользователей егорезультатов
Пользовател |
Экономическиеинтересы |
и |
пользователей |
результатов |
|
ЦБРФ |
Укрепление устойчивости |
|
банковских организаций, |
|
повышение качества |
|
осуществ-ления функций по |
|
аккумулированию денежных |
|
средств и их трансформации в |
|
кредиты и инвести-ции, |
|
укрепление дове-рия вкладчиков |
|
и других кредиторов |
Органы |
Своевременность, полнота |
финанс.- |
расчетов по налогам и сборам в |
экономиче- |
бюджет и внебюд-жетные фонды, |
ского |
стабильность поступле-ний |
контроля |
денежных средств |
Содержаниефинансово-экономическогоанализа
Анализ текущего и перспективного финансо-вого состояния, финансовой устойчивости. Оценка соблюдения банком обязательных экономических нормативов деятельности. Анализ достаточности собственных средств (капитала) банка. Анализ эффективности управления платеже-способностью и ликвидностью. Анализ качества активов и сбалансированности активно-пассивных операций. Анализ и оценка экономической эффективно-сти привлечения и размещения ресурсов. Оценка уровня рисков, связанных с деятельностью банка. Анализ эффективности управления. Анализ организационнотехнического уровня банковских технологий и производства Анализ формирования и использования фи-нансовых результатов. Анализ дебиторской и кредиторской задол-женности. Оценка платежеспособности, ликвидности. Анализ налоговой нагрузки
Органы |
Создание новых рабо-чих мест, |
местного |
экономиче-ская поддержка |
самоуправ- |
региона, ориентация на местных |
ления |
контр-агентов, стабильность |
|
налоговых платежей в местные |
|
бюджеты |
Анализ текущего и перспективного финансового состояния, финансовой устойчивости. Анализ платежеспособности и ликвидности. Анализ налоговой нагрузки. Анализ ниши банка на региональном рынке банковских услуг. Анализ и оценка экономической эффективности привлечения и размещения ресурсов. Анализ организационно-технического уровня банковских технологий и производства.
Зависимость содержания ФЭА в КО от экономических интересовпользователей егорезультатов
Кредитор |
Своевременность и полнота |
Анализ текущего и перспективного финансо-вого состояния, |
ы |
исполнения обязательств по |
финансовой устойчивости. Оценка соблюдения банком |
|
пре-доставленному креди-ту, |
обязательных экономических нормативов деятельности. Оценка |
|
займу, по возврату вкладов и |
платежеспособности и ликвидности. Анализ и оценка |
|
депозитов |
экономической эффективности привлечения и размещения |
|
|
ресурсов |
Клиенты |
Своевременность и полнота |
Оценка платежеспособности и ликвидности. Оценка соблюдения |
|
удовлетво-рения потребностей в |
банком обязательных экономических нормативов деятельности. Анализ |
|
финансировании, доходность и |
текущего и перспективного финансового состояния, финансовой |
|
надеж-ность размещения |
устойчивости. Анализ и оценка экономической эффективно-сти |
|
свободных средств, сроки |
привлечения и размещения ресурсов. Анализ организационно- |
|
прохождения платежей |
технического уровня банковских технологий и производства |
Наемные |
Способность банка своевременно |
Анализ текущего и перспективного финансового состояния, |
работники |
выпла-чивать зарплату, |
финансовой устойчивости. Оценка результатов деятельности банка, их |
банка |
обес-печивать трудоу-стройство, |
соответствия принятой стратегии развития. Анализ формирования и |
|
социальные гарантии, |
использования фон-дов, образованных за счет прибыли. Анализ |
|
стабиль-ность и прибыльность |
эффективности экономического сти-мулирования персонала |
|
деятельности |
|
Управлен-ч |
Стратегическое и так-тическое |
Анализ текущего и перспективного финансо-вого состояния, |
еский |
планирование, управление |
финансовой устойчивости. Оценка результатов деятельности банка, их |
персонал |
финансово-кредитными |
соответствия принятой стратегии развития. Анализ рентабельности |
организаци |
ресурсами, обеспечение |
деятельности. Оценка общего уровня риска и достаточности |
и |
инвестиционной |
собственных средств (капитала) банка. Анализ ликвидности и |
|
привлекательности, |
платежеспособности. Анализ качества активов, эффективности |
|
конкурентоспособноти и высокой |
использования привлеченных ресурсов. Оценка эффективности |
|
эффективности деятельности, |
экономического сти-мулирования персонала |
|
принятие оперативных |
|
|
|
|
Взаимосвязь принципов финансово-экономическогоанализа вКО и требований (критериев), предъявляемых пользователями к его результатам
Критерии (требования), которым должны отвечать выводы, полученные на основе финансовоэкономическогоанализа
Ценностьдля пользователя
Надежность, достовер-ность (обеспечиваетдостоверное представ-ление о финансовомположении банка,его финансовой устойчи-востии конкуренто-способности)
Полнота, достаточность для принятия управленческогорешения Ясностьинтерпретации результатов анализа
Принципыфинансово-экономическогоанализа в коммерческом банке
Практическаязначимость.Своевременность.Существенность. Прогностическая ценность (т. е. возможность на основе полученных результатов анализа прогнозировать изме-нение финансовогосостоянияв будущем). Экономичность(затратына его проведениемного меньше получаемогоэффекта)
Надежность используемых приемов и методов, отдель-ных показателейи методик.Проверяемость.Обоснованностьи доказательность.Объективность (беспристрастность,непредвзятость).Взаимоувязкапоказателейотчетности и анализа.Преемственностьи постоянствоиспользуемыхприе-мов и методов анализа, методик расчета одних и тех же показателей(данный принципне означает,что в ходе анализа не применяются новые или усовершенствован-ные показатели,однакодля сопоставимостирезульта-тов анализа следует сохранять неизменным некоторый наборключевых показателейи, соответственно,мето-дик их расчета)
Системность. Комплексность. Непрерывность. Динамичность.Научность
Сопоставимостьс аналогичнымиданными по другому коммерческому банку, с усредненными показателями банковскойсистемы, с данными по другим странам,а также с результатами анализа этого же банка за ряд