Тема 8. Облік операцій банку з цінними паперами.

Завдання 8.6.23.

Банк «Київ» придбав акції у торговий портфель на таких умовах:

Емітент акцій – компанія «Захід»

Дата операції – 01.04.20.. р.

Дата розрахунку – 08.04.20..р.

Номінальна вартість акцій 130 000 грн.

05.04.20..р. справедлива вартість акцій склала 170 000 грн.

Витрати на операцію з придбання акцій (плата брокеру за оформлення документів) – 7000 грн.

Необхідно: відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст наведених операцій.

Розв’язок:

1.04.2010 відображається вартість придбаних акцій за номіналом

Право на актив: Д 9350 К 9900 130 000

Зобов’язання сплатити гроші: Д 9900 К 9360 130 000 грн

2)5.04.10 Дооцінка

Д 3811 К 6203 40000 (170000-130000)

3) 08.04.10 придбання акцій

Д 3005 К 1200 130000 грн

Д 9360 К 9900 130000 грн

Д 9900 К 9360 130000 грн

Д 6203 К 3811 40000 грн

4) відображена на балансі дооцінку

Д 3007 К 6203 40000 грн

5) відображення витрат на операцію

Д 7103 К 1200 7000 грн

Тема 9. Облік операцій банку в іноземній валюті

Завдання 9.6.5.

Для задоволення заявки клієнта на придбання 40000 доларів США банк заключив угоду із іншим банком на таких умовах:

офіційний курс попереднього дня дол. /грн. 8.45

курс угоди 8.4

комісійна плата обслуговуючому банку, що її сплачує клієнт 0,3% від обсягу валюти (в грн. )

комісійна плата обслуговуючого банку-виконуючому банку 0,2% від суми угоди

відрахування до Пенсійного фонду 1,5%.

Необхідно: Відобразити всі необхідні дати, проведення і суми.

Розв’язок:

банк перераховує еквівалент за курсом 8,45 ( іноземну валюту котру потрібно купити). На підставі платіжного доручення клієнта, банк сплачує цю суму з його поточного рахунку і депонує на рахунку 2900. банк стягує з клієнта суму комісійної винагороди за виконання операцій. Сума комісійної винагороди повинна включатися до платіжного доручення клієнта на списання коштів у сумі еквівалента: (8,45*40000+8,45*40000*0,003) = 338000+1014 = 339014 грн

Д 2600.980 К 2900.980 339014 грн

банк зараховує суму комісійної винагороди на доходи

Д 2900.980 К 6114.980 1014 грн

3) еквівалент у гривнях за курсом угоди (8,40) банк перераховує до вповноваженого банку, котрий продаватиме валюту

Д 2900.980 К 1500.980 336000 грн (8,4*40000)

4)банк сплачує суму комісійної винагороди за курсом угоди

336000*0,002 = 672 грн

Д 7104.980 К 1500.980 672 грн

5) сплата 1,5% внесків до ПФ за курсом 8,45

8,45*40000*0,015 = 5070 грн

Д 2600 К 2909 5070 грн

6) банк перераховує належну суму до ПФ

Д 2909 К 1200 5070 грн

7) уповноважений банк зараховує клієнту суму проданої валюти

Д 1500.840 К 2600.840 40000 дол.

8) залишок невикористаної суму, що депонована на рахунку 2900 = 2000 грн банк повертає на гривневий рахунок клієнта (338000-336000=2000 грн)

Д 2900.980 К 2600.980 2000 грн.

Тема 10. Облік операцій банку з основними засобами та нематеріальними активами .

Завдання 10.7. Тести

Обрати правильний варіант відповіді:

10.7.1. Придбані чи створені банком основні засоби та нематеріальні активи визнаються у бухгалтерському обліку за::

первісною вартістю;

10.7.2. Групи, призначені для обліку основних засобів та нематеріальних активів:

430;

440;

450;

10.7.3. Облік необоротних активів, що класифікуються як інвестиційна нерухомість, здійснюється за рахунками:

4410, 4419;

10.7.5. Створення основних засобів і нематеріальних активів відображається в бухгалтерському обліку проведенням:

Дт 4310, 4430 Кт 1200, 2600;

10.7.6. Проведено попередню оплату з рахунку “Ностро” за об’єктом основних засобів та роботи з капітального ремонту:

Дт 3510 Кт 1500;

10.7.7. Оприбутковано необоротні матеріальні активи на баланс за актом введення в експлуатацію:

Дт 4500 Кт 4530;

10.7.8. Відображення у бухгалтерському обліку нарахованої суми амортизації:

Дт 7423 Кт 4509;

Дт 7423 Кт 4409;

Дт 7423 Кт 4309;

всі відповіді вірні.

10.7.9. Визнання дебіторської заборгованості безнадійною у бухгалтерському обліку відображається записом::

Дт 3590 Кт 3580;

10.7.10. Амортизація – це:

систематичний розподіл вартості основних засобів і нематеріальних активів, яка амортизується протягом строку їх корисного використання (експлуатації);