Тема 7. Облік вкладних (депозитних) операцій банку

Завдання 7.3. Визначити економічний зміст господарських операцій, узагальнених бухгалтерськими проведеннями:

Дт 1212 Кт 1200 – повернення вкладу (депозиту) у визначений договором банківського вкладу (депозиту) строк;

Дт 1218 Кт 6003 – нарахування доходів за строковими вкладами (депозитами) у НБУ;

Дт 1200 Кт 1332 – Залучення коштів на вклад (депозит) НБУ;

Дт 1510 Кт 1500 – на дату перерахунку грошових коштів на депозити овернайт банки-вкладники відображають в обліку запис;

Дт 1517 Кт 1515 – наступного робочого дня сума неотриманого у визначений строк розміщеного вкладу визначається простроченою;

Дт 1518 Кт 6014 – Нараховані процентні доходи за кредитами овернайт, що надані іншим банкам;

Дт 1519 Кт 1518 – Нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках визнано простроченими;

Дт 1581 Кт 1517

Дт 1200 Кт 1612 – операція із залученням коштів, короткострокових вкладів / депозитів інших банків;

Дт 1612 Кт 1617 – визнання суми несплаченою у визнаний договором строк залученого короткострокового вкладу (депозиту) інших банків як простроченої заборгованості;

Дт 7012 Кт 1618 – Нараховані процентні витрати за короткостроковими вкладами (депозитами) інших банків;

Дт 2600 Кт 2525 – залучення коштів на вклад (депозит) клієнтів, які утримуються за рахунок Державного Бюджету України;

Дт 7030 Кт 2528 – Нараховані витрати за коштами бюджету та позабюджетних фондів України;

Дт 1200 Кт 2600 – залучення коштів на вклад (депозит) від суб’єкта господарювання;

Дт 2600 Кт 1001 – Перераховано кошти з каси на рахунок суб’єкта господарювання;

Дт 2600 Кт 2610 – Залучення коштів на короткостроковий вклад (депозит) від суб’єкта господарювання;

Дт 7021 Кт 2618 – нараховані процентні витрати за строковими коштами суб’єкта господарювання;

Дт 2620 Кт 1001 – перераховано кошти з каси на рахунок фізичних осіб;

Дт 1001 Кт 2635 – залучення коштів на довгостроковий вклад (депозит) фізичних осіб;

Дт 7041 Кт 2638 – нараховані процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб;

Дт 7041 Кт 2636 – сума амортизації дисконту, що збільшує процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб;

Дт 2636 Кт 2630 – залучено кошти на короткостроковий вклад (депозит) з дисконтом;

Дт 7021 Кт 2616 – нараховані процентні витрати за строковими коштами суб’єкта господарювання;

Дт 2616 Кт 2615 – відображено неамортизований дисконт за довгостроковими вкладами (депозитами) суб’єктів господарювання;

Дт 7020 Кт 2608 – нараховані процентні витрати за коштами на вимогу суб’єктів господарювання;

Дт 7040 Кт 2628 – нараховані процентні витрати на вимогу фізичних осбі;

Дт 9350 Кт 9900 – банк, у якому розміщується депозит іншого банку, сума цього депозиту відображається в обліку за строкової угодою спот;

Дт 9900 Кт 9360 – банк-вкладник фіксує за позабалансовими рахунками власні зобов’язання за строкової угоди спот;

Дт 7701 Кт 1592 – формування спеціальних резервів під нестандартну заборгованість за розміщеними вкладами (депозитами);

Дт 1200 Кт 7701 – безнадійна заборгованість списана за рахунок резерву у поточному році;

Дт 1617 Кт 1200 – факт погашення заборгованості за вкладом (депозитом) іншого банку підтверджується переказуванням грошових коштів на рахунки іншого банку, що відображені проведенням на балансі банку-боржника;

Дт 1212 Кт 1200 – операція з розміщення коштів банку на депозити в НБУ;

Дт 1218 Кт 6003 – нарахування доходів за розміщеним депозитом у НБУ;

Дт 1338 Кт 1200 – при поверненні строкового депозиту банк перераховує суму депозиту і сплачує нараховану суму процентних витрат;

Дт 1332 Кт 1200 – при поверненні короткострокового вкладу (депозиту) НБУ банк перераховує суму депозиту і сплачує нараховану суму процентних витрат;

Дт 1200 Кт 3320 – розміщення ощадних сертифікатів з дисконтом на номінальну вартість сертифікат;

Дт 3326 Кт 3320 – відображено неамортизований дисконт за короткостроковими ощадними сертифікатами, емітованими банком.

Приклад виконання завдання за бухгалтерським проведенням п. 4: Нараховані витрати за короткостроковими вкладами (депозитами), що отримані від НБУ.