- •3. Основні характеристики податкових систем. Поняття податкового тягаря.
- •4.Поняття встановлення і введення податку, загальні підстави припинення обов’язку по його сплаті. (Загальні правила встановлення, скасування та справляння щодо податків та їх елементів.)
- •7.Система оподаткування за законодавством України, критерії її визначення. Проблема співвідношення понять податкової системи, системи оподаткування та системи податків.
- •11. Адміністративна відповідальність за правопорушення у сфері оподаткування.
- •12. Заходи адміністративної відповідальності за податкові правопорушення, порядок та права податкових органів щодо їх застосування.
- •15. Адміністративний арешт активів: поняття, види, юридичне значення, підстави та межі застосування.
- •9.1.2. Арешт активів може бути застосовано, якщо з'ясовується одна з таких обставин:
- •16.3. Закінчення строків нарахування пені
- •16. Пеня у податковому зобов'язанні: поняття, порядок застосування.
- •16.2. Зупинення строків нарахування пені
- •16.4. Розмір пені
- •16.5. Відповідальність банків
- •17. Податкова застава: юридичне значення, об'єкти, порядок застосування і зупинення.
- •20. Система пільг з пдв. Характеристика операцій, що звільнені від оподаткування.
- •21. Суб'єкт оподаткування як елемент податку (податкового закону). Підхід до його визначення у проекті Податкового кодексу України.
- •22. Загальне поняття, система та основні положення правового регулювання податку з доходів фізичних осіб, його основні відмінності від прибуткового податку з громадян.
- •26. Поняття податкового агента, його юридична сутність, застосування у податковому праві України.
- •27. Суб'єкти нарахування податку з доходів фізичних осіб, їх поняття, види, юридична роль.
- •28. Об'єкт оподаткування прибутку підприємств, його поняття та особливості визначення.
- •5. Регулюючий механізм , який поширюється тільки на резидентів - порядок врахування від’ємного значення об’єкта оподаткування у результатах наступних податкових періодів.
- •30. Поняття нерезидента в податковому праві України, критерії визначення, особливості статусу, роль постійного представництва.
- •33. Поняття загального оподатковуваного доходу фізичної особи, особливості його визначення.
- •34. Адміністративне оскарження рішень контролюючих органів: поняття, юридичне значення, умови, порядок.
- •35. Амортизація, її поняття, юридичне значення.
- •36. База оподаткування пдв, особливість поняття, методи обліку.
- •37. Базовий податковий період, його поняття, правове регулювання, види, юридична сутність і значення.
- •38. Безнадійний податковий борг: поняття, юридичне значення, порядок списання.
- •39. Визначення податків, зборів (обов'язкових платежів) за законодавством України, його проблемні аспекти.
- •40. Визначення суми податкових зобов'язань: поняття, значення, суб'єкти, порядок, методи.
- •41. Визначити метод обліку бази оподаткування з пдв.
- •42. Визначити метод обліку бази оподаткування прибутку підприємств, його особливості.
- •44. Відповідальність за правопорушення щодо подання податкової декларації, її особливості.
- •45. Відрахування, внески і власне податки як різновиди обов'язкових платежів: поняття, порівняння, науковий та законодавчий підходи до визначення.
- •46. Відстрочення податкових зобов'язань: поняття, умови, підстави та порядок надання, відмінність від розстрочення.
- •47. Декларування майнового стану та доходів фізичних осіб.
- •48. Джерела податкового права України: поняття, система, характеристика. Конституція України як джерело податкового права.
- •49. Дпа обласного рівня та прирівняні до них, їх поняття, система, функції, місце в системі органів Державної податкової служби.
- •50. Дпа України: поняття, система, функції, місце в системі органів Державної податкової служби.
- •51. Пс районного рівня та прирівняні до них, їх поняття, система, функції, місце в системі Державної податкової служби.
- •52. Елементи податку(податкового закону): поняття та правове значення.
- •54. Завдання та функції органів Державної податкової служби: поняття, характеристика, співвідношення.
- •55. Загальне поняття, система та основні положення правового регулювання податку на прибуток підприємств.
- •59. Інститут засобів забезпечення податкового зобов'язання в податковому праві і законодавстві України.
- •61. Контролюючі органи та органи стягнення: поняття, компетенція та співвідношення їх повноважень.
- •62. Концепція презумпції винності(невиності) платника в податковому праві України.
- •64. Кримінальна відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів за законодавством України.
- •65. Метод обліку валових витрат, його особливості, юридичне значення.
- •66. Метод оподаткування у податку на додану вартість, його поняття, особливості.
- •69. Об'єкт оподаткування акцизним збором, його поняття та особливості.
- •70. Об'єкт та база оподаткування прибутку підприємств, їх поняття та співвідношення.
- •72. Обчислення податку на додану вартість, його порядок, способи та особливості.
- •73. Обчислення податку на прибуток підприємств, його порядок та спосіб.
- •77. Оподаткування доходів фізичних осіб від спадщини та подарунків, особливості його правового регулювання.
- •1. Оподаткування доходу, отриманого платником податку внаслідок прийняття ним у спадщину коштів, майна, майнових чи немайнових прав
- •2. Оподаткування доходу, отриманого платником податку як подарунок (або внаслідок укладення договору дарування)
- •80. Підстави та порядок проведення органами Державної податкової служби планових і позапланових виїзних перевірок.
- •82. Платники податку на додану вартість, особливості їх правового регулювання, реєстрація.
- •83. Платники акцизного збору.
- •87. Податкова декларація: поняття, види, загальні правила подання, юридичне значення.
- •88. Податкова накладна, її юридичне значення та правове регулювання.
- •92. Податкове право України, його поняття, система, предмет, метод, місце в системі права.
- •95. Податковий борг: поняття, засоби, порядок та строки погашення і стягнення.
- •100. Податкові агенти у податку з доходів фізичних осіб, їх обов’язки, юридична роль. Порівняти з податковими агентами в акцизному зборі.
- •109. Поняття, види та характеристика елементів податкових правовідносин.
- •111. Права податкових органів щодо здійснення перевірок платників, одержання інформації, відомостей та копій документів, сфера та умови застосування.
- •112. Права податкових органів: поняття, система, характеристика змісту, застосування.
- •119. Принципи у сфері оподаткування: поняття, система, характеристика.
- •122. Прямі й непрямі податки: поняття, характеристика, порівняння, місце в системі оподаткування України.
- •133. Форми обов’язкової податкової звітності, податкового обліку: поняття, юридичний статус, порядок видання, подання, оскарження.
- •140. Юридичне визначення сфери податків, зборів, інших обов’язкових платежів, його необхідність, законодавчі та наукові підходи. Місце цих платежів у системі державних доходів.
- •26.Єдиний податок: правова регламентація та основні характеристики.
- •27.Єдиний (фіксований) податок на сільськогосп.Товаровиробників: прав. Регламентація та основні хар-ки.
- •38. Законний представник (зп) платника податків: поняття та особливості правового статусу
- •40. Зміст збору за спеціальне використання природних ресурсів
- •41. Збір на обов’язкове державне пенсійне страхування. Сплата пенсійних внесків з окремих видів господарських операцій.
- •45. Юридична природа збору за забруднення навколишнього природного середовища
- •47. Зміст, склад та класифікація податкових правопорушень
- •83. Основні характеристики податкових систем у порівнянні із зарубіжним законодавством. Поняття податкового тягаря.
- •92. Пільги з пдв, їх поняття та характеристика видів.
- •93. Плата за спеціальне використання лісових та водних ресурсів
- •94.Плата за спеціальне використання надр при видобутку корисних копалин та інших природних ресурсів.
- •110. Податкове право України як галузь, як підгалузь фінансового права, як дисципліна, як наука, предмет, метод та місце в системі права.
- •134. Поняття та види подвійного оподаткування. Шляхи й методи усунення подвійного оподаткування.
- •143. Поняття валових витрат, характеристика їх складу. Витрати подвійного призначення.
- •190. Обчислення та порядок сплати податку власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів.
- •193. Юридична природа державного мита: правова регламентація та особливості визначення.
- •1. Загальне поняття, система та основні положення правового регулювання пдв в Україні.
72. Обчислення податку на додану вартість, його порядок, способи та особливості.
Способи та порядок обчислення ПДВ регулюється ст. 7 ЗУ «Про ПДВ», де визначається основний підхід до обчислення даного податку. Так, поставка товарів (робіт, послуг) здійснюється за договірними (контрактними) цінами з додатковим нарахуванням податку на додану вартість
Далі деталізується положення щодо порядку обчислення податку на додану вартість та визначається режим застосування:
податкової накладної;
дати виникнення податкових зобов'язань;
конструкції податкового кредиту й моменту виникнення права на нього
Обчислення податку на додану вартість проводиться методом, який дістав назву сальдового. Він полягає в тому, що для обчислення суми податку, яка підлягає сплаті до бюджету, величина доданої вартості не підраховується (адже не завжди на підприємстві можна розрахувати її конкретну суму), а розмір податку обчислюється шляхом віднімання від суми ПДВ по реалізованій продукції (товарах, роботах, послугах) суми ПДВ, що сплачений постачальникам за виконані роботи, надані послуги, придбані матеріальні ресурси і введені в експлуатацію основні виробничі фонди.
Механізм обчислення ПДВ базується на зіставленні сум податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сум податкового кредиту такого звітного періоду :
При позитивному значенні суми така сума підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету у строки, встановлені законом для відповідного податкового періоду.
При від'ємному значенні суми така сума враховується у зменшення суми податкового боргу з цього податку, що виник за попередні податкові періоди (у тому числі розстроченого або відстроченого відповідно до закону), а при його відсутності - зараховується до складу податкового кредиту наступного податкового періоду.
Якщо у наступному податковому періоді сума, має від'ємне значення, то:
а) бюджетному відшкодуванню підлягає частина такого від'ємного значення, яка дорівнює сумі податку, фактично сплаченій дотримувачем товарів (послуг) у попередніх податкових періодах постачальникам таких товарів (послуг);
б) залишок від'ємного значення після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду.
Особливості обчислення оподатковуваного обороту:
в основному виходячи з вартості товарів (робіт, послуг) за вільними і регульованими цінами, у які входить податок на додану вартість;
при обміні товарами власного виробництва або передачі їх безкоштовно (або із частковою оплатою) - виходячи з рівня регульованих цін або середніх вільних цін; при обміні придбаними товарами (або їх реалізації) за ціною нижче придбання - виходячи з фактичної ціни реалізації, але не нижче закупівельної ціни;
при використанні товарів для потреб власного споживання - виходячи із середньої вартості їх або аналогів за останній місяць;
при реалізації товарів на умовах відстрочення платежу - виходячи з фактично отриманих сум відстрочених платежів;
при ввозі імпортних товарів - виходячи з їх митної вартості;
при переміщенні товарів через митний кордон України без надання вантажної митної декларації - виходячи із закупівельної ціни й витрат на придбання;
у торговельних, заготівельних, оптових і інших підприємствах, що здійсняють торговельно-посередницькі послуги, - як різниця між цінами реалізації й цінами, за якими здійснювалися розрахунки з постачальниками.
Ряд особливостей при обчисленні податку на додану вартість пов'язується з особливостями внесення авансових платежів. Так, щодо авансових платежів, отриманих платником податків у рахунок майбутніх поставок товарів (робіт, послуг), сьогоднішня судова практика акцентує увагу на необхідності збільшення платником податкової бази на ті грошові суми, які отримані ним як передоплата, тобто до моменту фактичного відвантаження товарів покупцеві. Ті ж кошти, які отримані платником після фактичного відвантаження, не можуть розпадатися як авансові платежі.