Сальдова відомість за аналітичними рахунками до синтетичного рахунка "Матеріали"

Назва аналітичного рахунка	Одиниц	Ціна, грн.	Залишок на 01.01		Залишок на 01.02		Залишок на 01.03
			Кіль­кість	Сума, грн.	Кіль­кість	Сума, грн.	Кіль­кість	Сума, грн.
Сталь	т	150	100	15000	300	45000	200	30000
Латунь	т	200	55	11000	125	25000	60	12000
Разом	X	X	X	26000	X	70000	X	42000

Сальдові відомості широко використовують при оперативно-бухгалтерському (сальдовому) методі обліку товарно-матеріальних цінностей.

За окремих форм бухгалтерського обліку (наприклад, журнально-ордерної) поширюється такий порядок обліку, коли немає потреби складати оборотні відомості за аналітичними рахунками. Це досягається суміщенням підсумків за низкою рахунків синтетичного та аналітичного обліку в одному реєстрі, що дає змогу мати всі необхідні показники одночасно. Показники перевіряють безпосередньо під час підбиття підсумків в обліковому реєстрі за звітний місяць. Завдяки цьому економиться час на ведення обліку, підвищується достовірність показників.

Контрольні питання

1. У чому полягає сутність подвійного запису?

2. Що таке бухгалтерська проводка?

3. Наведіть приклад простої та складної бухгалтерських проводок.

4. Яке значення має подвійне відображення господарських операцій на рахунках бухгалтерського обліку?

5. Способи виявлення помилок у бухгалтерському обліку.

6. Способи виправлення помилок у бухгалтерському обліку.

7. Побудова оборотної відомості

8. Аналітичне значення оборотних відомостей.

9. Контрольне значення оборотних відомостей.

10. Коли та в якій формі складають сальдові відомості?

Тема 6. Документація та інвентарізація як засоби первинного спостереження в бухгалтерському обліку

6.1 Документація господарських операцій, її суть і значення

6.2 Класифікація бухгалтерських документів

6.3 Вимоги до змісту й оформлення бухгалтерських документів

6.4 Документооборот і його організація. Зберігання документів

6.5 Інвентаризація: суть, значення, порядок проведення

6.6 Результати інвентаризації та їх відображення в обліку

6.1 Документація господарських операцій, її суть і значення

Для забезпечення суцільного та безперервного спостереження за господарськими операціями, що здійснюються на підприємстві, використовують бухгалтерські документи, де фіксуються факти здійснення господарських операцій.

Питання, пов'язані з оформленням первинних облікових документів і реєстрів бухгалтерського обліку, регулюються ст. 9 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16 липня 1999 р. № 996-XIV.

Сутність бухгалтерських документів полягає в тому, що вони, фіксуючи факти здійснення господарських операцій, є основою для їх бухгалтерського обліку.

Документація — це спосіб оформлення господарських операцій відповідними документами, призначений для первинного спостереження за господарськими операціями як обов'язкова умова відображення їх в обліку. Документація відіграє також важливу роль в управлінні діяльністю підприємства, забезпечує контроль за збереженням майна господарства, раціональним його використанням. Вона має юридичне значення як письмовий доказ здійснення господарських операцій. Використовують документацію для аналізу господарської діяльності, фінансового контролю, аудиту й документальних ревізій.

Документ — це письмове свідчення на паперових або машинних носіях про здійснення господарських операцій. Документи бувають первинні та зведені. Первинний документ складають під час виконання господарської операції чи одразу після її завершення, а зведений — на основі кількох первинних документів для отримання узагальнених даних.