Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Экономика предприятий (организаций). Практикум
.pdf
101
Задача 17
Остаточная стоимость имущества по месту нахождения организации за
полугодие:
Дата
Остаточная стоимость, тыс. руб.
01.01
630
01.02
650
01.03
620
01.04
600
01.05
590
01.06
595
Определите налоговую базу по налогу на имущество за полугодие.
Местные налоги и сборы
Задача 18
Земельный участок для огородничества приобретен 10 апреля. Площадь
земельного участка составляет 150 кв. м. Кадастровая стоимость 1 кв. м составляет 500 руб. Налоговая ставка максимальная. Рассчитайте земельный налог.
Общий и специальный режимы налогообложения
Задача 19
Организация применяет УСН. Объектом налогообложения являются доходы за вычетом расходов. Доходы, полученные организацией за налоговый
период, составили 550 тыс. руб. Расходы, фактически оплаченные, составили
520 тыс. руб. Определите налог по УСН.
Задача 20
Организация при переходе на УСН выбрала в качестве объекта налогообложения доходы. Сумма фактически полученных доходов за налоговый период
составила 1 млн руб. Сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за налоговый период составила 30 тыс. руб.
Рассчитайте сумму налога.
102
Задача 21
Организация применяет УСН. В качестве объекта налогообложения организация выбрала доходы, уменьшенные на величину расходов. За налоговый
период получены доходы в сумме 2,96 млн руб., произведенные расходы —
1,86 млн руб. В налоговом периоде приобретены основные средства стоимостью 85 тыс. руб. Основные средства введены в эксплуатацию в данном налоговом периоде. Рассчитайте сумму налога.
Задача 22
Организация применяет УСН. Имеются следующие показатели для исчисления налога:
1) выручка 800 тыс. руб.;
2) уплачены проценты за пользование кредитом 29,6 тыс. руб.;
3) выплачена заработная плата наемным работникам 180 тыс. руб.
Определите сумму налога, если объектом налогообложения являются
доходы.
Задача 23
Организация занимается деятельностью, связанной с производством сельскохозяйственной продукции и ее первичной переработкой, а также иными видами деятельности. По итогам календарного года организация получила доход
в размере 12 млн руб., в том числе доход от реализации сельскохозяйственной
продукции 8 млн руб. Определите, имеет ли организация право уплачивать
ЕСХН.
Задача 24
Организация по итогам налогового периода:
1) получила доходы 700 тыс. руб.;
2) расходы — 300 тыс. руб.
Доходы и расходы связаны только с производством сельскохозяйственной продукции. Определите ЕСХН.
103
Задача 25
Организация уплачивает единый сельскохозяйственный налог. Получена
выручка в сумме 500 тыс. руб. Произведенные расходы составили:
1) расходы на оплату труда 100 тыс. руб.;
2) материальные расходы 180 тыс. руб.
Определите ЕСХН.
Задача 26
Индивидуальный предприниматель занимается ремонтом и техническим
обслуживанием легковых автомобилей. 15 декабря 2023 г. он подал в налоговый орган по месту жительства заявление о переходе на патентную систему
налогообложения и на получение патента с 1 января по 31 сентября 2024 г.
Предприниматель проживает в городе с населением численностью
500 тыс. чел., имеет 10 наемных работников. Решением законодательного собрания региона, в котором расположен данный город, годовой размер потенциально возможного к получению дохода на занятие предпринимательской деятельностью по ремонту и техобслуживанию автомобилей дифференцирован в
зависимости от количества наемных работников: при численности до 5 чел.,
включая самого предпринимателя — 800 тыс. руб., от 6 до 10 чел. включительно — 1,5 млн руб., от 11 до 15 чел. — 3 млн руб. Налоговый орган выдал указанному предпринимателю патент на право заниматься ремонтом и техническим обслуживанием легковых автомобилей.
Определите налоговую базу, размер налога и сроки уплаты его в бюджет.
Задача 27
Иванов В. является самозанятым и оплачивает налог на профессиональный доход. В январе Иванов В. выполнил работы для юридического лица в
объеме 200 тыс. руб. Какую сумму налога он заплатит государству? Если региональные власти снизят ставку НПД до 2 %, то какую сумму НПД заплатит самозанятый в этом случае.
Задача 28
Иванов А. является самозанятым и оплачивает налог на профессиональный доход. В год он получил доход от оказания услуг физическому лицу в размере 2,5 млн руб. Оплатит ли самозанятый НПД или НДФЛ с этой суммы?
104
Задача 29
Организация применяет общий режим налогообложения. Какие налоги и
их суммы должна уплатить организация в 2024 г., если ее хозяйственная деятельность характеризуется следующими показателями:
1) выручка с учетом НДС за г. — 12 млн руб.;
2) затраты на материалы (без НДС) — 4,9 млн руб.;
3) оплата труда рабочих — 2,8 млн руб.;
4) амортизация основных средств — 0,112 млн руб.;
5) общехозяйственные расходы (без НДС) — 2,6 млн руб.;
6) прочие расходы — 0,8 млн руб.;
7) страховые отчисления с фонда оплаты труда (с учетом страховых взно-
сов от несчастных случаев и травматизму) — 30,4 %.
Задача 30
Предприятие закупает материалы на сумму 2 400 тыс. руб. (с учетом
НДС), транспортные затраты составляют 60 тыс. руб. (с учетом НДС), расходы
на услуги сторонних организаций по переработке материалов — 120 тыс. руб.
(с учетом НДС), арендные платежи — 30 тыс. руб. (с учетом НДС), заработная
плата — 200 тыс. руб., начисленная амортизация — 17 тыс. руб. Предприятие
из всех материалов производит продукцию, реализует ее оптом и получает выручку от реализации 3 000 тыс. руб. (с учетом НДС). Определить налоги: НДС,
налог на прибыль, которые предприятие должно перечислить в бюджет.
Решение.
Расчеты по НДС:
1) входящий НДС по закупке материалов:
;
2) входящий НДС по транспортным расходам:
;
3) входящий НДС по расходам на переработку:
;
4) входящий НДС по арендной плате:
;
5) итого НДС по приобретенным ценностям:
;
105
6) исходящий НДС с выручки: ;
7) НДС к уплате в бюджет: .
Расчеты по налогу на прибыль:
1) расходы на материалы без НДС составят 2 000 тыс. руб.;
2) транспортные расходы без НДС составят 50 тыс. руб.;
3) расходы на переработку без НДС составят 100 тыс. руб.;
4) расходы на аренду без НДС составят 25 тыс. руб.;
5) расходы на оплату труда составят 200 тыс. руб.;
6) страховые взносы работодателя с ФОТ составят:
;
7) начисленная амортизация — 17 тыс. руб.;
8) ИТОГО расходов, учитываемых для целей налогообложения, составля-
ет 2 452 тыс. руб.;
9) расчет налогооблагаемой базы по налогу на прибыль:
а) выручка без НДС составляет 2 500 тыс. руб.;
б) расходы составляют 2 452 тыс. руб.;
в) прибыль до налогообложения равна 48 тыс. руб.;
г) налог на прибыль составляет 12 тыс. руб. (48 тыс. руб. × 25 %);
д) чистая прибыль составляет 36 тыс. руб. (48 тыс. руб. — 12 тыс. руб.).
Аналогичная задача
Предприятие закупает материалы на сумму 2900 тыс. руб. (с учетом
НДС), транспортные затраты составляют 40 тыс. руб. (с учетом НДС), расходы
на услуги сторонних организаций по переработке материалов — 100 тыс. руб.
(с учетом НДС), арендные платежи — 30 тыс. руб. (с учетом НДС), заработная
плата — 200 тыс. руб., начисленная амортизация — 13 тыс. руб. Предприятие
из всех материалов производит продукцию, реализует ее оптом и получает выручку от реализации 8 000 тыс. руб. (с учетом НДС). Определить налоги: НДС,
налог на прибыль, которые предприятие должно перечислить в бюджет.
106
Тесты
1. Какие налоги вы заплатите как физическое лицо, если:
а) Имеете трудовой доход?
б) Имеете доход от продажи имущества?
в) Имеете доход от сдачи в аренду квартиры, которая находится в вашей с
собственности?
г) Имеет транспортное средство, зарегистрированное на родственника?
д) Имеете транспортное средство, зарегистрированное на вас?
е) Имеете в собственности участок земли?
ж) Имеете в собственности недвижимое имущество (например, гараж)?
2. Какие налоги заменяет самозанятый одним налогом на профессиональ-
ный доход (выбрать несколько):
а) налог на доходы физического лица (НДФЛ);
б) все системы налогообложения для ИП (ОСН, УСН и т.д.);
в) все страховые и пенсионные взносы;
г) налог на прибыль организаций.
3. Укажите правильный ответ.
Налоговым кодексом РФ устанавливаются виды налогов:
а) федеральные, региональные, городские, поселковые;
б) только федеральные;
в) федеральные, региональные, местные.
4. К обязанностям налогоплательщика не относится:
а) встать на учет в налоговом органе;
б) вести в установленном порядке учет доходов;
в) представлять в налоговый орган декларации по тем налогам, по кото-
рым это установлено НК РФ;
г) поручать отсрочки, рассрочки и налоговый кредит в порядке и на усло-
виях, установленных НК РФ.
5. Налог является установленным если:
а) определен объект налогообложения;
б) определены налогоплательщики;
в) определены налогоплательщики и элементы налогообложения.
107
6. Объект налогообложения — это:
а) прибыль налогоплательщика, полученная налогоплательщиком в нало-
говом периоде;
б) добавленная стоимость, созданная в процессе переработки сырья
и материалов;
в) операции по реализации, прибыль, доход, имущество, либо иной объ-
ект, с наличием которого связывается возникновение обязанности по уплате
налогов и сборов.
7. Налоговая база — это:
а) объект налогообложения, выраженный в денежной форме;
б) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогооб-
ложения.
8. Налоговый период — это:
а) календарный год;
б) один квартал;
в) один месяц;
г) календарный год или иной период времени, по истечении которого
определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.
9. Какие налоги вы заплатите как физлицо, если имеете трудовой доход:
а) НДФЛ;
б) Налог на прибыль;
в) НДС.
10. В столбце 1 табл. 52 представлены виды налогов.
Подберите каждому налогу соответствующие ему элементы из других
столбцов таблицы.
Например, НДС — а), а), в), в), б), т.е. а) федеральный налог; а) налогоплательщики юридические лица и в) индивидуальные предприниматели; в) реализация товаров, передача товаров и выполнение строительно-монтажных работ, импорт товаров РФ; б) 20 % (в ряде случаев 10 % или 0 %).
108
Таблица 52
Данные к условию теста
Налоговые
системы
Вид налогового
режима
Налогопла-
тельщики
Объект
налогообложения
Налоговая ставка
1 2 3
4
5
1. ОСНО
2. УСН
3. ПСН
4. НПД
5. ЕСХН
а) Общий;
б) Специальный.
а) ЮЛ;
б) ФЛ.
а) Доходы;
б) Доходы минус рас-
ходы;
в) Прибыль;
г) Потенциально возможный к получению
годовой доход.
а) 6 % с доходов от юридического лица;
б) 4 % с доходов от физического лица;
в) Цена патента фиксированная;
г) 6 % от доходов (в регионах ставка может быть
снижена до 1 %);
д) 15 % от доходы минус расходы
(в регионах ставка может быть снижена до 5 %;
е) 6 % доходы минус расходы;
ж) 25 % от прибыли
11. Из столбца 1 табл. 53 подберите каждой налоговой системе соответствующие ей элементы из других столбцов
таблицы.
Таблица 53
Данные к условию теста
Налог
Вид налога
Налого-
платель-
щики
Объект налогообложения
Налоговая ставка
1
2
3
4
5
1. Налог на добавленную стоимость
а) Федеральный;
б) Региональный;
а) ЮЛ;
б) ФЛ;
а) Доходы физического лица;
б) Прибыль юридического лица;
а) 13 % (в ряде случаев 9 %, 15 %,
30 %, 35 %);
109
Налог
Вид налога
Налого-
платель-
щики
Объект налогообложения
Налоговая ставка
2. Акцизы
в) Местный.
в) ИП.
в) Реализация товаров, передача товаров и выпол-
нение строительно-монтажных работ для собственных нужд, импорт товаров в РФ;
г) Животные в естественной среде обитания;
д) Пользование водными объектами (забор воды,
использование акватории, гидроэнергетика, сплав
древесины);
е) Реализация в РФ подакцизных товаров (алкоголь,
табак, автомобили, бензин);
ж) Государственные услуги (обращения в суды, но-
тариальные действия, регистрация юридических
лиц, и т.д.);
з) Дополнительный доход от добычи углеводород-
ного сырья на участке недр (расчетная выручка минус расходы);
и) Полезные ископаемые (добытые на территории
РФ и в ряде случаев за ее пределами, а также извлеченные из отходов добывающего производства);
к) Наземные, водные и воздушные транспортные
средства зарегистрированные в установленном порядке;
л) Игровой стол, автомат, процессинговый центр и
пункт приема ставок букмекерской конторы, тотализатора и др.;
м) Недвижимое имущество;
н) Земельные участки, расположенные в пределах
муниципального образования.
б) 20 % (в ряде случаев 10 % или
0 %);
в) Зависит от вида животного;
г) Зависит от вида подакцизного
товара;
д) Зависят от вида и объекта водо-
пользования;
е) Зависят от вида госуслуги;
ж) 25 % (в ряде случаев 30 %,
15 %, 13 %, 10 %, 9 % и 0 %);
з) 50 %;
и) Зависит от вида полезного ис-
копаемого;
к) Зависит от мощности двигателя
в расчете на одну лошадиную силу
мощности двигателя транспортного средства;
л) Устанавливается в отдельности
на каждый объект игорного бизнеса;
м) Не выше 2,2 %;
н) 0,3 % в отношении земельных
участков.
3. Налог на доходы
физических лиц
4. Налог на прибыль
организаций
5. Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических
ресурсов
6. Водный налог
7. Государственная
пошлина
8. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
9. Налог на добычу
полезных ископаемых
10. Транспортный
налог
11. Игорный бизнес
12. Налог на имущество организаций
13. Земельный налог
110
12. При уплате налога с нарушением срока налогоплательщик:
а) штрафуется;
б) уплачивает пени;
в) уплачивает штраф и пени.
13. К неналоговым платежам относится:
а) акциз;
б) НДС;
в) таможенная пошлина;
г) государственная пошлина.
14. Источник уплаты социальных отчислений с ФОТ:
а) включают в себестоимость продукции;
б) включают в цену продукции;
в) относят на финансовый результат;
г) удерживают из доходов работника.
15. На выручку от реализации продукции относят:
а) акциз;
б) налог на имущество организаций;
в) земельный налог;
г) налог на прибыль организаций.
4.3. ЦЕНА И ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ НА ПРОДУКЦИЮ
ПРЕДПРИЯТИЯ (ОРГАНИЗАЦИИ)
4.3.1. Основные экономические термины
для итогового терминологического диктанта
Цена
Функции цены (учетно-измерительная, стимулирующая, распределительная, балансирующая, как критерий рационального размещения производства)
Классификация цен
Структура цены
Методы ценообразования (затратные,
рыночные, параметрические)
Ценовая политика
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]