Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Экономика предприятий (организаций). Практикум
.pdf
91
Задача 10
Объем продаж предприятия в отчетном году составила 440 млн руб. Полная себестоимость составила 240 млн руб. Определите: уровень полной себестоимости, затратоотдачу, затратоемкость, рентабельность затрат. Как изменятся рассчитанные показатели, если: а) выручка увеличится на 15 %, а величина
себестоимости останется та же; б) выручка увеличится на 15 %, а уровень себестоимости останется тем же. В каком случае эффективность затрат будет выше?
Задача 11
Плановый выпуск изделий 10 000 шт. Постоянная часть накладных расходов, включенных в плановую себестоимость, 10,8 тыс. руб. Ожидаемый фактический выпуск изделии 12 000 шт. Плановая себестоимость одного изделия
5,520 руб. Определите сумму экономии от снижения себестоимости продукции
за счет сокращения накладных расходов при перевыполнении плана по объему
производства и процент снижения плановой себестоимости продукции.
Задача 12
Условие задачи представлено в табл. 48 к задаче.
Таблица 48
Анализ динамики величины коммерческих расходов
на реализацию продукции
Показатели
Плановый
год
Отчетный
год
Абсолютный
прирост,
в тыс. руб.
Отклонение
показателя
уровень
затрат, %
Выручка, тыс. руб.
44 283
57 258
12 975
29,3
Коммерческие расходы, тыс. руб.
9 501
11 967
Уровень коммерческих расходов, %
х
Затратоотдача
Затратоемкость
Рассчитайте заданные показатели по каждому году, их абсолютный и относительный прирост в отчетном году по сравнению с плановым годом. Запол-
92
ните пустые ячейки табл. 48. Эффективно ли расходует предприятие средства
на реализацию продукции? Как повлияла выручка на изменение коммерческих
расходов?
Задача 13
Условие задачи представлено в табл. 49 к задаче.
Рассчитайте заданные показатели по каждому году, их абсолютный и относительный прирост в отчетном году по сравнению с плановым годом. Заполните пустые ячейки табл. 49. Эффективно ли расходует предприятие средства на
производство продукции? Как повлияла выручка на изменение себестоимости?
Таблица 49
Анализ динамики величины
производственной себестоимости продукции
Показатели
Плановый год
(план)
Отчетный год
(факт)
Абсолютный
прирост,
тыс. руб.
Относитель-
ный прирост,
%
Выручка, тыс. руб.
44 283
57 258
Себестоимость, тыс. руб.
31 883
40 000
Уровень себестоимости, %
х
Затратоотдача
Затратоемкость
Задача 14
В табл. 50 к задаче представлены экономические показатели деятельности
аптечной сети за 2019-2020 гг.
Таблица 50
Анализ динамики величины
производственной себестоимости продукции
Показатели
2019 г.
2020 г.
Выручка от продаж, тыс. руб.
465 674
559 052
Прибыль от продаж, тыс. руб.
5 270
2 927
Себестоимость проданных товаров (закуп товаров)
379 795
455 943
Коммерческие расходы
62 191
79 126
Управленческие расходы, тыс. руб.
18 418
21 056
93
Произведите расчеты и заполните пустые ячейки табл. 51 к задаче.
1. Рассчитайте уровень расходов в выручке организации за 2019 и 2020 гг.
Проанализируйте изменения за двухлетний период.
2. Рассчитайте показатели эффективности затрат на закуп и реализацию
фармацевтической продукции за двухлетний период, их абсолютный и относительный прирост. Сделайте письменные выводы.
Таблица 51
Расчет и анализ показателей эффективности затрат на закуп и реализацию
фармацевтической продукции ООО «ЮНИФАРМ» за 20192020 гг.
Показатели
2019 г.
2020 г.
Абсолютный
прирост, тыс. руб.
Относительный
прирост, %
Уровень расходов, %
Затратоотдача, руб./руб.
Затратоемкость, руб./руб.
Рентабельность затрат, %
х
Тесты21
1. Величина постоянных затрат зависит от объемов производимой про-
дукции:
а) да;
б) нет.
2. Какие из названных позиций относятся к переменным затратам?
а) затраты на сырье и материалы;
б) отчисления на социальное страхование;
в) амортизация;
г) затраты на транспортировку грузов;
д) оплата труда рабочих.
3. Какой статьи калькуляции затрат не существует:
а) сырье и материалы;
б) зарплата основных производственных рабочих;
в) цеховые расходы;
г) косвенные расходы.
21
Грибов В.Д., Грузинов В.П. Указ. соч.
94
4. В группировку затрат по экономическим элементам не входят затраты на:
а) материальные ресурсы;
б) отплату труда с социальными отчислениями;
в) амортизацию;
г) цеховые расходы;
д) прочие затраты.
5. Калькуляцию затрат по элементам используют для:
а) составления сметы затрат на производство продукции;
б) расчета себестоимости единицы продукции;
в) определения затрат на заработную плату;
г) установления цены товара.
6. Расчет себестоимости по статьям калькуляции производят для:
а) исчисления прямых и косвенных расходов;
б) подготовки сметы затрат на производство;
в) определения себестоимости единицы продукции;
г) определения величины материальных затрат.
7. Что не относится к прямым затратам?
а) затраты на оплату труда основных производственных рабочих;
б) затраты на оплату труда административно-управленческого персонала;
в) основные материалы и комплектующие для ремонта оборудования.
8. Внепроизводственные расходы связаны с:
а) сбытом продукции;
б) транспортировкой продукции;
в) расходами на содержание зданий служб управления предприятием;
г) затратами на сырье и материалы.
9. К общехозяйственным расходам не относятся:
а) расходы по управлению предприятием;
б) расходы на содержание и текущий ремонт зданий, сооружений, инвен-
таря общезаводского назначения;
в) потери от порчи материальных ценностей;
г) расходы на упаковку изделий на складе;
д) амортизация основных средств.
95
10. Какой метод учета затрат следует применять при массовом и серий-
ном производстве разнообразной и сложной продукции, состоящей из большого количеств деталей и узлов?
а) нормативный;
б) попередельный;
в) позаказный.
11. Какой метод учета затрат следует применять при индивидуальном и
мелкосерийном производстве сложных изделий, а также при производстве
опытных, экспериментальных, ремонтных работ?
а) простой;
б) попередельный;
в) позаказный.
12. Какие из перечисленных позиций относятся к направлениям снижения
издержек производства:
а) использование достижений НТП;
б) совершенствование конструкции изделий;
в) совершенствование организации производства и труда;
г) повышение заработной платы;
д) сокращение брака продукции.
13. При оценке эффективности затрат на производство продукции приме-
няют такие показатели как:
а) затратоотдача;
б) рентабельность затрат;
в) фондоотдача;
г) коэффициент оборачиваемости оборотных средств;
д) производительность труда.
4.2. НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЙ (ОРГАНИЗАЦИЙ)
4.2.1. Основные экономические термины
для итогового терминологического диктанта
Налоговый кодекс РФ
Налог
Налогообложение предприятий (организаций)
Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей
Патентная система налогообложения
96
Специальные налоговые режимы
Общий налоговый режим
Общая система налогообложения
Упрощенная система налогообложения
Налог на профессиональный доход
Автоматизированная упрощенная система
налогообложения
Федеральные налоги
Региональные налоги
Местные налоги
Элементы налогообложения (объект, база,
период, ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога)
4.2.2. Расчетно-аналитические задачи
22
Федеральные налоги
Задача 1
ООО «Новая аптека» реализовало лекарственные средства на сумму
5 млн руб. (с учетом НДС). Рассчитайте сумму НДС и выручку аптеки без НДС.
Задача 2
ООО «Фастфуд» реализовала сэндвичи, гамбургеры, чизбургеры, пиццу
на сумму 8 млн руб., в т.ч. с НДС. Рассчитайте сумму НДС и выручку предприятия без НДС.
Задача 3
Расходы предприятия (по закупке материалов, арендной платы производственного помещения, транспортных расходов, расходы на услуги сторонних
организаций) составили 2 400 тыс. руб. (с учетом НДС). Предприятие из всех
материалов производит продукцию, реализует ее оптом и получает выручку от
реализации 3 000 тыс. руб. (с учетом НДС) Определить сумму НДС, которую
предприятие должно перечислить в бюджет, если ставка НДС равна 20 %.
Решение.
1) входящий НДС по расходам предприятия (в т.ч. по закупке материалов,
арендной платы производственного помещения, транспортных расходов, рас-
22
Пансков В.Г., Левочкина Т.А. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие для
вузов. М.: Юрайт, 2024. 319 с. (Частично использован материал источника.)
97
ходы на услуги сторонних организаций):
;
2) исходящий НДС с выручки: ;
3) НДС к уплате в бюджет: .
Аналогичная задача 1
Организация реализовала металлопрокат на сумму 7 680 тыс. руб. Указанные средства поступили на счет организации. За сырье, материалы, топливо,
израсходованные при его производстве, поставщикам было уплачено вместе с
НДС 4 320 тыс. руб. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Аналогичная задача 2
Выручка от розничной торговли товаров за квартал составила, тыс. руб.:
1) по товарам, облагаемым по ставке 20 % — 690;
2) товарам, облагаемым по ставке 10 % — 250.
Сумма НДС, уплаченная поставщикам товарно-материальным ценностям,
104 тыс. руб. Определите сумму НДС к уплате в бюджет.
Аналогичная задача 3
Оптовая торговая организация приобрела партию товара за 600 тыс. руб.,
включая НДС. Вся партия товара была реализована в отчетном периоде с
наценкой 40 %. Расчет произведен через банк. Из вырученных средств оплачен
счет поставщика за товары. Определите сумму НДС к уплате в бюджет.
Задача 4
Организация по итогам 1 квартала текущего года имеет следующие показатели:
1) выручка от реализации продукции без НДС — 520 тыс. руб.;
2) затраты, связанные с производством и реализацией продукции —
470 тыс. руб.;
3) доходы от сдачи имущества в аренду — 4 тыс. руб.;
4) штрафы, уплаченные поставщику за нарушение договорных обяза-
тельств — 3 тыс. руб.
Рассчитайте налог на прибыль.
98
Задача 5
По итогам отчетного года производственная организация имеет следующие показатели:
1) выручка от реализации продукции с налогом на добавленную стои-
мость — 720 тыс. руб.;
2) затраты, связанные с производством и реализацией продукции, —
470 тыс. руб.;
3) выручка от реализации основных средств с НДС — 42 тыс. руб.;
4) первоначальная стоимость проданных основных средств (без НДС) —
51 тыс. руб.;
5) износ реализованных основных средств — 20 %;
6) доходы от сдачи имущества в аренду — 5 тыс. руб.;
7) проценты, начисленные банком за хранение денежных средств, —
10 тыс. руб.;
8) штрафы, уплаченные поставщику за нарушение договорных обяза-
тельств, — 8 тыс. руб.
Рассчитайте налог на прибыль.
Задача 6
Организация изготавливает книжную продукцию, а также печатает периодическую литературу в виде ежемесячных журналов.
В налоговом периоде она реализовала продукции на сумму 48,92 млн руб.
Расходы на оплату труда составили 1,22 млн руб.
В налоговом периоде было два случая производства бракованной продукции.
В первом случае было произведено с браком 20 экз. книг из общего тиража 1 800 экз. Отпускная цена одного экземпляра книги составила 821 руб.
Во втором случае было забраковано 30 экз. журналов. При этом общий
тираж данного журнала — 300 экз. Отпускная цена одного экземпляра журнала
составляла 165 руб. при его себестоимости 132 руб.
1. Определите сумму потерь организации от бракованных экземпляров
книг, которую она может отнести на прочие расходы, уменьшив налоговую базу по налогу на прибыль;
2. Определите сумму затрат на дополнительное производство 160 экз.
журналов вместо забракованных, которую организация может отнести на прочие расходы, уменьшив тем самым налоговую базу по налогу на прибыль.
99
Задача 7
ООО «Велторф» в налоговом периоде добыл 420 т торфа. Реализовал
380 т. Выручка составила 346 тыс. руб. Рассчитайте НДПИ.
Задача 8
Рассчитайте сумму сбора за пользование объектами живого мира и за
пользование объектами водных биологических ресурсов:
1. Организация получила разрешение на вылов камбалы в Балтийском
море. Вылов составил 100 тыс. т рыбы.
2. ООО «ЛЕС» осуществляет ловлю животных в тайге. Организация до-
была 25 голов лося и 50 голов кабана.
3. Организация получила лицензию сроком на 3 года на вылов рыбы в Бе-
лом, Баренцевом и Карском морях Северного Ледовитого океана в объеме лосось — 400 т, морской окунь — 300 т, корюшка — 285 т. Если организация
произведен вылов рыбы в полном объеме, какую сумму сбора она заплатит?
Задача 9
ООО «Планета» выполняет работы по забору воды для обслуживания
населения. Забор воды в реке Амур составил 350 тыс. куб. м. в месяц. Рассчитайте сумму водного налога организации.
Задача 10
Заработная плата работника за месяц 29 тыс. руб. Физическое лицо имеет
двоих детей в возрасте 16 и 25 лет, последний является студентом дневного
обучения. Определите сумму налога с совокупного дохода физического лица за
год.
Задача 11
Организация ввезла на таможенную территорию Российской Федерации
сигареты без фильтра в количестве 36,5 млн шт. (1 825 тыс. пачек). Таможенная
стоимость товаров 18,25 млн руб. Таможенная пошлина 2 млн руб. Максимальная розничная цена пачки 18 руб. Определите сумму акциза.
100
Задача 12
Рассчитайте акциз, если с ликероводочного завода в розничную торговлю
было реализовано 2 860 л алкогольной продукции с объемной долей этилового
спирта 20 %.
Задача 13
Организация за налоговый период:
1) произвела натурального вина 36 тыс. л, алкогольной продукции с объ-
емной долей этилового спирта 20 % — 140 тыс. л;
2) израсходовано на производство этилового спирта (96 %) 30 тыс. л.
Определите сумму акциза.
Региональные налоги
Задача 14
На балансе у ООО «ЛидерСтройгрупп» числится 3 грузовых автомобиля
с мощностью двигателя 140, 225, 170 л. с. Приобретен легковой автомобиль с
мощностью двигателя 130 л. с. в июне и поставлен на учет в июле. Рассчитайте
транспортный налог организации.
Задача 15
Организация имеет 25 игровых автоматов. 20 апреля организация установила 2 игровых стола. Рассчитайте налог на игорный бизнес за апрель. Ставки в
регионе не установлены.
Задача 16
Организация имеет 6 пунктов приема ставок на территории букмекерских
контр, а также 3 игровых автомата и с 1 марта в ведено в действие 3 игровых
автомата. Рассчитайте налог на игорный бизнес организации. Ставки в регионе
не установлены.
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]