Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Экологический менеджмент и аудит. Учебное пособие-1
.pdf
6. Вода (объем потребления, наличие, количество счетчиков
водопотребления).
7. Выбросы в атмосферный воздух (состав и объемы выбросов,
количество выводящих труб и устройств очистки выбросов).
8. Сточные воды (все точки отведения сточных вод, их состав
и объем, наличие и состав очистных сооружений).
9. Отходы (отдельно регистрируется каждый вид отходов производства и потребления, указываются имеющиеся на предприятии
места хранения отходов, описываются методы утилизации и процедуры отбора проб).
10. Запахи (регистрируются все запахи, образующиеся в резуль-
тате работы предприятия).
11. Шум (регистрируются наиболее значительные источники
шума с указанием оборудования, от которого он исходит).
12. Вибрация.
13. Риски (указываются все основные риски нанесения ущерба
окружающей среде в результате аварий).
14. Сбои в работе предприятия (в том числе возможные сбои,
вид загрязняющих веществ и их объем).
При проведении аудита необходимо проверить весь производственный процесс, от движения сырья со склада до тех точек,
где готовая продукция, отходы, сбросы и выбросы покидают производственную зону.
Вторым объектом экологического аудита является принятая
на предприятии система управления природоохранной деятельностью. При оценке системы управления природоохранной деятельностью следует использовать в качестве критериев аудита
требования стандарта ИСО 14001–2007 «Системы экологического
менеджмента. Требования и руководство по применению».
4.6. Требования к проведению аудитов
Проведение на предприятии аудита состоит из трех этапов:
подготовительного, основного и заключительного.
На подготовительном этапе определяются сроки проведения
экоаудита, необходимые материальные ресурсы, качественный
и количественный состав аудиторской команды, экологические
61
приоритеты проверяемой организации, разрабатываются маршруты
визуальных и инструментальных исследований, а также оговаривается степень конфиденциальности информации.
Кроме того, на этом этапе разрабатывают программу и план
аудита. Составленные документы должны допускать возможность
внесения изменений в процессе проведения проверки.
В программу аудита включается как один аудит, так и совокупность нескольких аудитов, запланированных на конкретный
период времени и направленных на достижение конкретной цели.
Эта программа включает в себя описание деятельности, необходимой для планирования определенного количества и вида аудитов
и обеспечения их требующимися ресурсами.
План аудита должен включать следующие сведения:
а) цели аудита;
б) критерии аудита;
в) объем аудита (включая идентификацию организационных
и функциональных единиц и процессов, подлежащих проверке);
г) дата и места, где должны осуществляться действия по аудиту;
д) ожидаемая продолжительность аудита на местах (включая
совещания с руководством проверяемой организации и совещания
аудиторской группы);
е) роли и обязанности членов аудиторской группы и сопровождающих лиц;
ж) техническое обеспечение (поездки, оборудование на местах
и т. д.);
з) вопросы конфиденциальности.
В процессе подготовки к заключению договора с целью определения объемов работ целесообразно провести анкетирование
предприятия, позволяющее классифицировать состояние экологической безопасности аудируемого объекта исходя из общих
положений или по аналогии с другими объектами.
Помимо вышеперечисленного аудиторами на подготовительном этапе разрабатываются вопросники (чек-листы).
Чек-лист — это контрольный перечень все составляющих аудиторской проверки. Он может быть подготовлен и в форме вопросов
к персоналу проверяемого подразделения, и в форме памятки для
аудитора.
62
В чек-листе должны отражаться:
— все критические характеристики объекта проверки (к критическим характеристикам могут относиться факторы, оказывающие
влияние на удовлетворенность потребителя, окружающую среду,
безопасность, а также факторы, представляющие для организации
серьезный эколого-экономический риск);
— периодически повторяющиеся проблемы;
— проблемы, выявленные в результате проверок со стороны
внешних организаций.
Проведение аудита на местах (основной этап) включает в себя
следующие обязательные процедуры:
— предварительное совещание;
— получение свидетельств аудита;
— подготовка заключений по результатам аудита;
— заключительное совещание.
Предварительное совещание проводит руководитель аудиторской группы в присутствии руководства проверяемой организации
и лиц, участвующих в аудите со стороны проверяемой организации.
Цели предварительного совещания:
— представление группы аудиторов;
— подтверждение плана аудита (включая его задачи, критерии,
расписание, список контактных лиц);
— ознакомление представителей проверяемой организации
с методами и процедурами, которые будут использованы при проведении аудита;
— подтверждение конфиденциальности;
— подтверждение того, что аудиторам будет предоставлена возможность обмена информацией и оценками хода аудита;
— подтверждение соответствующей техники безопасности для
аудиторов;
— уведомление о форме и времени предоставления отчета по
результатам проведения аудита.
При проведении предварительного совещания необходимо согласовать список контактных лиц, которые назначаются:
— для посещения конкретных участков;
— опроса по критериям аудита;
— сбора и уяснения свидетельств аудита;
— соблюдения техники безопасности.
63
Для получения свидетельств аудита аудитор использует ис-
точники информации, указанные на рис. 3.
Аудитор
Сотрудники
Документация
Рис. 3. Источники информации при проведении аудита
Информация
из внешних
источников
Технологическое
оборудование,
приборы
Записи
Сбор свидетельств аудита включает:
— анализ документации;
— наблюдение за деятельностью персонала;
— интервью.
В зависимости от критериев аудита к документации, анализи-
руемой на местах, могут относиться:
— проекты нормативов предельно допустимых выбросов,
предельно допустимых сбросов, проект нормативов образования
лимитов отходов и их размещения;
— разрешения на выброс, сброс, размещение отходов;
— лицензии на водопользование, работу с опасными отходами;
— журналы первичной отчетной документации ПОД-1, ПОД-2,
ПОД-3, ПОД-11, ПОД-12, ПОД-13;
— отчеты 2-тп (вода, воздух, отходы);
— оперативные журналы наблюдений;
— планы природоохранных мероприятий;
— процедуры, стандарты, инструкции (план ликвидации аварий,
план локализации и ликвидации аварийных ситуаций), технологические инструкции и другая техническая документация;
— протоколы контроля;
— отчеты;
— данные мониторинга и др.
При анализе документации необходимо проверить, отвечает ли
она таким критериям, как:
64
— соответствие требованиям природоохранного законодательства, оговоренного в критериях, требованиям предприятия по
ведению документации;
— использование только действующих документов;
— возможность идентификации документа (наличие в нем даты
и названия);
— соответствие установленным формам записи;
— наличие соответствующих статусу документа подписей.
Получение свидетельств аудита также происходит при посещении рабочих мест (производственных участков, очистных сооружений), изучении показателей приборов, наблюдении за работой
персонала.
Интервью проводится в рамках должностных обязанностей
респондента (в его обычное рабочее время и желательно на его
рабочем месте). Строится интервью по предварительно составленному вопроснику.
В ходе интервью аудитору важно проявить: доверие к собеседнику, умение слушать, умение видеть, умение пользоваться языком
тела. Кроме того, аудитор должен учитывать следующее:
— опрашиваются только те лица, которые выполняют работу
в пределах объема и критериев аудита;
— нужно сделать все, чтобы собеседник не чувствовал себя
скованно;
— требуется пояснять суть своих записей во время интервью;
— нельзя задавать вопросы, включающие в себя ответ;
— результаты интервью нужно обсудить с собеседником.
Обнаруженные установленным критериям несоответствия
и подтверждающие их свидетельства подлежат регистрации. Они
должны быть проанализированы с представителем проверяемой организации. Необходимо убедиться в том, что свидетельства верны.
Для формирования выводов по аудиту требуется:
— проанализировать всю собранную информацию с точки зрения целей и критериев аудита;
— согласовать заключения по аудиту для выделения обнаруженных несоответствий и замечаний;
— подготовить рекомендации.
До проведения совещания на заключительном этапе аудиторская группа должна собраться, чтобы подвести итоги работы,
65
а именно обсудить и проанализировать свои наблюдения (выявленные соответствия, несоответствия, а также замечания) и любую
другую информацию, собранную в процессе аудита, с точки зрения
целей последнего и сделать общие выводы о результатах осуществленной проверки. Эти выводы могут содержать заключение о степени соответствия проверяемой деятельности критериям аудита,
а также рекомендации по ее улучшению.
В заключении по аудиту излагаются выводы о соответствии
функционирования предприятия критериям аудита; в случае проведения экологического аудита — о соответствии требованиям
природоохранного законодательства и дополнительным критериям,
оговоренным в плане аудита.
Заключительное совещание проводится с целью:
— доведения до сведения руководства проверяемой организации
заключений по аудиту;
— подтверждения того, что обнаруженные несоответствия
и вынесенные замечания понятны руководству организации и признаны им;
— представления рекомендаций по улучшению и рекомендаций,
не являющихся обязательными для исполнения;
— ответа на все вопросы проверяемой организации;
— согласования срока представления отчета по аудиту.
После проведения заключительного совещания аудиторы
приступают к подготовке отчета. За подготовку отчета отвечает
руководитель аудиторской группы.
Отчет может быть составлен либо сразу на объекте, либо в течение времени, оговоренного договором.
Информация в отчете должна:
— основываться на фактах, а не на субъективных измышлениях
аудиторов;
— излагаться доступно и быть понятна тому, кому она адресована;
— содержать ссылки на конкретные документы.
В отчет по аудиту требуется включать:
— сведения о целях, объеме и критериях аудита (с указанием
даты и места его проведения);
— список членов аудиторской группы с указанием ее руководителя;
66
— список представителей проверяемой организации, участву-
ющих в аудите;
— все наблюдения по аудиту (с указанием всех их положитель-
ных и негативных аспектов и вынесенных замечаний);
— выводы по соответствию функционирования предприятия
критериям аудита;
— рекомендации по улучшению, если это оговорено в условиях
договора на проведение аудита.
Утверждение отчета по аудиту и его рассылка должны осуществляться в соответствии с процедурой, оговоренной в договоре.
Члены аудиторской группы, а также получатели копий отчета обязаны обеспечивать конфиденциальность информации, изложенной
в отчете.
Предоставление отчета сторонним организациям не допускается.
4.7. Требования к аудиторам
Основным видом ресурсов для любого аудита являются ресурсы
человеческие, следовательно должны быть определены рамки необходимой компетентности аудиторов.
Если аудит проводится некомпетентными лицами, руководство
организации не может быть уверено в достоверности и полноте полученных ими результатов. Рекомендации по организации процесса
оценки, поддержания и повышения компетентности аудиторов содержатся в разделе 7 стандарта ГОСТ Р ИСО 19011–2012.
Компетентность аудитора базируется на личных качествах
человека и приобретается посредством специальной подготовки
к данному виду деятельности, самообразования и опыта проведения проверок.
Личные качества играют большую роль, хорошим аудитором
может стать человек с определенными моральными и социальными
установками.
Аудитор должен быть:
— этичным, т. е. справедливым, искренним, честным;
— человеком широких взглядов, способным рассматривать
альтернативы;
— дипломатичным и тактичным;
67
— наблюдательным, живо воспринимающим свое окружение;
— проницательным, интуитивно понимающим ситуацию;
— гибким, умеющим приспосабливаться к различным ситуа-
циям;
— настойчивым в достижении цели;
— решительным, своевременно делающим выводы;
— самостоятельным, способным действовать независимо.
Аудитору требуется:
знать:
— терминологию, принятую в проверяемой области,
— требования стандартов ГОСТ Р ИСО 14001–2007; ГОСТ Р
ИСО 19011–2012,
— общесистемные процедуры (по управлению документами,
записями, несоответствиями и т. д.),
— процедуры по программе аудита,
— размер, структуру, функции и взаимоотношения в органи-
зации,
— общие бизнес-процессы и относящуюся к ним терминологию,
— применимые законы, правила;
уметь:
— результативно планировать и организовывать работу (осуществлять анализ документов, подготавливать чек-листы и планы
выборки и т. д.),
— проводить аудит в согласованные сроки,
— расставлять приоритеты и концентрироваться на важных
вопросах,
— собирать информацию путем результативных опросов, наблюдений и анализа документов,
— проверять точность собранной информации,
— подтверждать достаточность полученных свидетельств аудита для обоснования наблюдений и заключений по его результатам,
— оценивать факторы, которые могут повлиять на надежность
наблюдений и заключений по результатам аудита,
— обеспечивать конфиденциальность и безопасность информации.
Безусловно, существуют профессиональные требования к образованию, опыту работы, опыту проведения аудитов и к подготовке аудитора. Пример: аудитор должен иметь высшее образование,
68
обладать опытом работы в сфере экологии не менее трех лет, иметь
свидетельство о прохождении специальной подготовки к аудиторской
деятельности, по возможности иметь практический опыт проведения
аудитов.
Руководитель аудиторской группы должен уметь:
— планировать аудиты и результативно использовать ресурсы;
— организовывать членов аудиторской группы и руководить ими;
— проводить совещания;
— предупреждать и разрешать конфликты;
— составлять отчет.
Поддержание и повышение компетентности предполагает постоянное повышение квалификации, что достигается путем обучения, самообразования, тренингов, участия в совещаниях, семинарах
и конференциях, регулярного участия в аудитах. В аудиторских
организациях оценка компетентности, как правило, проводится
в соответствии с собственными процедурами.
В заключение отметим, что критериями успешности аудита
в целом всегда выступают применимость разработанных рекомендаций и те результаты, которых достигает предприятие, внедряя
рекомендованные организационные и технические решения.
ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ
1. Дайте определение термину «экологический аудит».
2. Какие виды экологического аудита вам известны?
3. Назовите правовые основы применения экологического
аудита в России.
4. Перечислите основные принципы проведения экологического
аудита.
5. Дайте определения понятиям «критерии аудита» и «свиде-
тельства аудита».
6. Что может являться объектом экологического аудита?
7. Каковы основные виды экологического аудита?
8. На какие этапы подразделяется проведение экологического
аудита?
9. В чем заключаются основные требования к аудиторам?
10. Перечислите основные цели и задачи экологического аудита.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Система экологического менеджмента уже на первых этапах
своей реализации способна давать существенный экономический
эффект благодаря рациональному использованию сырья, материалов и энергетических ресурсов; повышению качества продукции
и производительности труда; снижению потерь и брака, а также
экологических платежей и штрафных санкций; уменьшению числа
аварий и затрат на ликвидацию их последствий.
Основные экономические выгоды предотвращения воздействия
на окружающую среду и функционирования системы экологического менеджмента определяются разно образными потенциальными
преимуществами и дополнительными воз можностями, связанными
с данной деятельностью. В их числе:
— создание и укрепление благоприятного имиджа предприятия,
осно ванного на экологической ответственности и экологической
состо ятельности;
— привлечение внимания инвесторов, появление дополнительных оснований для получения преимуществ и льгот при инвестициях;
— расширение арсенала способов воздействия на потребителей
и повышение конкурентоспособности производимой продукции
и услуг;
— усиление эффективности маркетинга и рекла мы;
— привлечение внимания международных организаций и международной общественности к предприятию; членство в международных экологических союзах предпринимателей;
— развитие отношений с деловыми партнерами за рубежом;
— территориальное и национальное экологическое лидерство;
— укрепление отноше ний с органами местной власти и государственного экологического контроля, с населением и экологической
общественностью;
— создание и использование кредита доверия в отношениях с инвесто рами, акционерами, органами местной власти
70
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]