Восстановление бухгалтерского учета, или Как реанимировать фирму

АКТ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ наличия денежных средств № 4

83

РАСПИСКА

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию, отражены в регистрах учета и все денежные средства, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

Материально ответственное лицо (индивидуальный предприниматель):

При инвентаризации установлено следующее:

1) наличных денег 11 000 руб. 00 коп.; 2) почтовых марок _______________ руб.;

3) ценных бумаг ________________ руб.; 4) _____________________ руб.

Итого фактическое наличие 11 000 руб. 00 коп.; руб. Одиннадцать тысяч рублей 00 копеек

(прописью)

_____________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

По учетным данным 11 000 руб. 00 коп.; руб. Одиннадцать тысяч рублей 00 копеек

(прописью)

Результаты инвентаризации: излишек ___________ руб.; недостача _______ руб.

Последние номера кассовых ордеров: приходного № 1235 ; расходного № 2564

84

Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.

Материально ответственное лицо (индивидуальный предприниматель):

Указанные в настоящей описи данные и подсчеты проверил член инвентаризационной комиссии:

85

ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности № 5

86

РАСПИСКА

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на ценные бумаги сданы в бухгалтерию, отражены в регистрах учета и все ценные бумаги и бланки документов строгой отчетности, поступившие на мою (нашу) ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

Материально ответственное (ые) лицо (а) (индивидуальный предприниматель):

87

При инвентаризации резервов предстоящих расходов и платежей комиссия должна проверить правильность и обоснованность созданных в организации резервов:

9на предстоящую оплату отпусков работникам;

9на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет;

9на выплату вознаграждений по итогам работы организации за год;

9расходов на ремонт основных средств;

9производственных затрат по подготовительным работам в связи с сезонным характером производства;

9предстоящих затрат по ремонту предметов проката и др.

Проводя инвентаризацию, комиссия должна проверить, правильно ли были рассчитаны суммы резервов и обоснованно ли переносятся остатки на начало следующего отчетного года.

В том случае, если комиссия обнаружит превышение фактически начисленного резерва над суммой подтвержденного инвентаризацией расчета, в декабре отчетного года производится сторнировочная запись издержек производства и обращения. Если обнаружится, что резерв недоначислен, то бухгалтерия предприятия должна сделать дополнительную проводку и включить дополнительные отчисления в издержки производства и обращения.

При этом нужно помнить, что неизрасходованные суммы резерва сомнительных долгов в конце года присоединяются к финансовым результатам (п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н).

Результаты инвентаризации займов, кредитов, задолженности перед контрагентами отражают в едином акте по форме № ИНВ-17 и специальной справке (Приложение к форме № ИНВ-17). Основанием для проведения инвентаризации являются договора, платежные документы, акты сверки расчетов, налоговые декларации, авансовые отчеты и т.д. Комиссия должна определить сроки возникновения дебиторской и кредиторской задолженности и возможность ее погашения.

В акте должны быть указаны:

9счета бухгалтерского учета, на которых числится задолженность;

9суммы задолженности, согласованные и не согласованные с дебиторами (кредиторами);

9суммы задолженности, по которым истек срок исковой давности.

Срок исковой давности составляет три года с момента возникновения задолженности. Если при инвентаризации выявлена задолженность с истекшим сроком исковой давности, то ее необходимо списать с баланса фирмы на основании приказа руководителя.

К акту прикладывается справка, в которой должны быть отражены: реквизиты каждого дебитора или кредитора организации, причина и дата возникновения задолженности, сумма задолженности. Образец акта и справки представлены ниже:

90