Бухгалтерское дело. Практикум
.pdf
ПРАКТИКУМ
7 |
18.01 |
Платежное |
Оплачен счет 18 от |
2880,00 |
60 |
51 |
|
|
поручение |
16.01 за поступив- |
|
|
|
|
|
№2 от 18.01 |
шие комплекты для |
|
|
|
|
|
|
сборки изделий |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
20.01 |
Требование |
Отпущены в произ- |
1200,00 |
20 |
10 |
|
|
№2 от 20.01 |
водство комплекты |
|
|
|
|
|
|
для сборки изделий |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
21.01 |
Расчетная |
Начислена заработ- |
5545,60 |
20 |
70 |
|
|
ведомость |
ная плата производ- |
|
|
|
|
|
№1 от 21.01 |
ственным рабочим |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
21.01 |
Расчетная |
Начислена сумма |
1974,23 |
20 |
69 |
|
|
ведомость |
страховых отчисле- |
|
|
|
|
|
№1 от 21.01 |
ний |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
21.01 |
Расчетная |
Начислена заработ- |
5600,00 |
26 |
70 |
|
|
ведомость |
ная плата управлен- |
|
|
|
|
|
№1 от 21.01 |
ческого персонала |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
21.01 |
Расчетная |
Начислена сумма |
1993,60 |
26 |
69 |
|
|
ведомость |
страховых отчисле- |
|
|
|
|
|
№1 от 21.01 |
ний |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
22.01 |
Приходный |
Получена сумма на |
12000,00 |
50 |
51 |
|
|
кассовый |
выплату заработной |
|
|
|
|
|
ордер №1 |
платы сотрудникам |
|
|
|
|
|
от 22.01 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
22.01 |
Расходный |
Выплачена заработ- |
11145,60 |
70 |
50 |
|
|
кассовый |
ная плата сотрудни- |
|
|
|
|
|
ордер №1 |
кам |
|
|
|
|
|
от 22.01 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
25.01 |
Ведомость |
Начислена сумма |
4161,40 |
20 |
02 |
|
|
расчета |
амортизации по |
|
|
|
|
|
амортизации |
производственному |
|
|
|
|
|
по основным |
оборудованию |
|
|
|
|
|
средствам |
|
|
|
|
|
|
№1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
25.01 |
Ведомость |
Начислена сумма |
455,70 |
26 |
02 |
|
|
расчета |
амортизации по |
|
|
|
|
|
амортизации |
основным средствам |
|
|
|
|
|
по основным |
общехозяйственного |
|
|
|
|
|
средствам |
назначения |
|
|
|
|
|
№1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17 |
29.01 |
Выписка по |
Поступила выручка |
52000,00 |
51 |
62 |
|
|
расчетному |
за проданную про- |
|
|
|
|
|
счету |
дукцию |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
31.01 |
Накладная |
Принята на склад |
24395,33 |
43 |
20 |
|
|
№1 от 31.01 |
готовая продукция |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
31.01 |
|
Списана сумма |
8049,30 |
20 |
26 |
|
|
|
общехозяйственных |
|
|
|
|
|
|
расходов за январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101
БУХГАЛТЕРСКОЕ ДЕЛО
Журнал регистрации хозяйственных операций за февраль 20__ г.
№ |
Дата |
Первичные |
Содержание хозяй- |
Сумма, |
Дебет |
Кредит |
|
опер. |
записи |
документы |
ственной операции |
руб. |
|||
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
02.02 |
Требование |
Отпущены в произ- |
1200,00 |
20 |
10 |
|
|
|
№3 от 02.01 |
водство комплекты |
|
|
|
|
|
|
|
для сборки изделий |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
13.02 |
Приходный |
Принята на склад |
24000,00 |
10 |
60 |
|
|
|
ордер №3 |
партия фанеры в ко- |
|
|
|
|
|
|
от 13.01 |
личестве 60 листов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
15.02 |
Счет-факту- |
Отражена сумма |
4800,00 |
19 |
60 |
|
|
|
ра №25 |
НДС по поступившим |
|
|
|
|
|
|
от 13.01 |
материалам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
16.02 |
Платежное |
Оплачен счет 19 от |
28800,00 |
60 |
51 |
|
|
|
поручение |
13.01 за поступив- |
|
|
|
|
|
|
№3 от 16.01 |
шие материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
19.02 |
Требование |
Отпущены в произ- |
16000,00 |
20 |
10 |
|
|
|
№4 от 19.02 |
водство материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
20.02 |
Приходный |
Принята на склад |
3600,00 |
10 |
60 |
|
|
|
ордер №4 |
партия комплектов |
|
|
|
|
|
|
от 20.01 |
для сборки изделий |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
20.02 |
Счет-факту- |
Отражена сумма |
720,00 |
19 |
60 |
|
|
|
ра №32 |
НДС по поступив- |
|
|
|
|
|
|
от 17.01 |
шим комплектам для |
|
|
|
|
|
|
|
сборки изделий |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
20.02 |
Платежное |
Оплачен счет 45 от |
4320,00 |
60 |
51 |
|
|
|
поручение |
20.02 за поступив- |
|
|
|
|
|
|
№4 от 20.02 |
шие комплекты для |
|
|
|
|
|
|
|
сборки изделий |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
21.02 |
Расчетная |
Начислена заработ- |
5545,60 |
20 |
70 |
|
|
|
ведомость |
ная плата производ- |
|
|
|
|
|
|
№2 от 21.02 |
ственным рабочим |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
21.02 |
Расчетная |
Начислена сумма |
1974,23 |
20 |
69 |
|
|
|
ведомость |
страховых отчисле- |
|
|
|
|
|
|
№2 от 21.02 |
ний |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
21.02 |
Расчетная |
Начислена заработ- |
5600,00 |
26 |
70 |
|
|
|
ведомость |
ная плата управлен- |
|
|
|
|
|
|
№2 от 21.02 |
ческого персонала |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
21.02 |
Расчетная |
Начислена сумма |
1993,60 |
26 |
69 |
|
|
|
ведомость |
страховых отчисле- |
|
|
|
|
|
|
№2 от 21.02 |
ний |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
22.02 |
Приходный |
Получена сумма на |
12000,00 |
50 |
51 |
|
|
|
кассовый |
выплату заработной |
|
|
|
|
|
|
ордер №2 |
платы сотрудникам |
|
|
|
|
|
|
от 22.02 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
102
ПРАКТИКУМ
14 |
22.02 |
Расходный |
Выплачена заработ- |
11145,60 |
70 |
50 |
|
|
кассовый |
ная плата сотрудни- |
|
|
|
|
|
ордер №2 |
кам |
|
|
|
|
|
от 22.02 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
25.02 |
Ведомость |
Начислена сумма |
4161,40 |
20 |
02 |
|
|
расчета |
амортизации по |
|
|
|
|
|
амортизации |
производственному |
|
|
|
|
|
по основным |
оборудованию |
|
|
|
|
|
средствам |
|
|
|
|
|
|
№1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
25.02 |
Ведомость |
Начислена сумма |
455,70 |
26 |
02 |
|
|
расчета |
амортизации по |
|
|
|
|
|
амортизации |
основным средствам |
|
|
|
|
|
по основным |
общехозяйственного |
|
|
|
|
|
средствам |
назначения |
|
|
|
|
|
№1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17 |
28.02 |
Накладная |
Принята на склад |
36835,60 |
43 |
20 |
|
|
№2 от 28.02 |
готовая продукция |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
28.02 |
|
Списана сумма |
8049,30 |
26 |
20 |
|
|
|
общехозяйственных |
|
|
|
|
|
|
расходов за февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал регистрации хозяйственных операций за март 20__ г.
№ |
Дата |
Первичные |
Содержание хозяй- |
Сумма, |
Дебет |
Кредит |
|
опер. |
записи |
документы |
ственной операции |
руб. |
|||
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
04.03 |
Приходный |
Принята на склад |
6000,00 |
10 |
60 |
|
|
|
ордер №5 от |
партия фанеры в ко- |
|
|
|
|
|
|
04.03 |
личестве 15 листов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
04.03 |
Счет-факту- |
Отражена сумма |
1200,00 |
19 |
60 |
|
|
|
ра №55 от |
НДС по поступившим |
|
|
|
|
|
|
04.01 |
материалам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
10.03 |
Платежное |
Оплачен счет 46 от |
7200,00 |
60 |
51 |
|
|
|
поручение |
02.03 за поступив- |
|
|
|
|
|
|
№5 от 10.03 |
шие материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
17.03 |
Требование |
Отпущены в произ- |
14000,00 |
20 |
10 |
|
|
|
№5 от 17.03 |
водство материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
21.03 |
Расчетная |
Начислена заработ- |
5545,60 |
20 |
70 |
|
|
|
ведомость |
ная плата производ- |
|
|
|
|
|
|
№3 от 21.03 |
ственным рабочим |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
21.03 |
Расчетная |
Начислена сумма |
1974,23 |
20 |
69 |
|
|
|
ведомость |
страховых отчисле- |
|
|
|
|
|
|
№3 от 21.03 |
ний |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
21.03 |
Расчетная |
Начислена заработ- |
5600,00 |
26 |
70 |
|
|
|
ведомость |
ная плата управлен- |
|
|
|
|
|
|
№3 от 21.03 |
ческого персонала |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
103
БУХГАЛТЕРСКОЕ ДЕЛО
8 |
21.03 |
Расчетная |
Начислена сумма |
1993,60 |
26 |
69 |
|
|
ведомость |
страховых отчисле- |
|
|
|
|
|
№3 от 21.03 |
ний |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
22.03 |
Приходный |
Получена сумма на |
12000,00 |
50 |
51 |
|
|
кассовый |
выплату заработной |
|
|
|
|
|
ордер №3 от |
платы сотрудникам |
|
|
|
|
|
22.03 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
22.03 |
Расходный |
Выплачена заработ- |
11145,60 |
70 |
50 |
|
|
кассовый |
ная плата сотрудни- |
|
|
|
|
|
ордер №3 от |
кам |
|
|
|
|
|
22.03 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
25.03 |
Ведомость |
Начислена сумма |
4161,40 |
20 |
02 |
|
|
расчета |
амортизации по |
|
|
|
|
|
аморти- |
производственному |
|
|
|
|
|
зации по |
оборудованию |
|
|
|
|
|
основным |
|
|
|
|
|
|
средствам |
|
|
|
|
|
|
№1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
25.03 |
Ведомость |
Начислена сумма |
455,70 |
26 |
02 |
|
|
расчета |
амортизации по |
|
|
|
|
|
аморти- |
основным средствам |
|
|
|
|
|
зации по |
общехозяйственного |
|
|
|
|
|
основным |
назначения |
|
|
|
|
|
средствам |
|
|
|
|
|
|
№1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
31.03 |
Накладная |
Принята на склад |
34226,36 |
43 |
20 |
|
|
№3 от 31.03 |
готовая продукция |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
31.03 |
|
Списана сумма |
8049,30 |
20 |
26 |
|
|
|
общехозяйственных |
|
|
|
|
|
|
расходов за март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 4
Запись операций из Журнала хозяйственных операций в Главную книгу.
Процесс записи состоит в распределении данных Журнала хозяйственных операций между отдельными бухгалтерскими счетами в Главной книге. При этом происходит пере классификация записей из хронологической в классификацию в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета.
Главная книга содержит упорядоченный набор бухгалтерских счетов в соответствии с Рабочим планом счетов.
Задание 5
Закрытие счетов в Главной книге.
В этот день заканчивается учетный цикл. Все хозяйственные операции отражены на счетах бухгалтерского учета и необходимо произвести закрытие, рассчитав конечное сальдо.
104
ПРАКТИКУМ
Задание 6
Составление оборотной ведомости.
Составление оборотной ведомости необходимо для обобщения и проверки записей на счетах бухгалтерского учета и составления Бухгалтерского баланса.
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за 20__ г.
Код |
Сальдо на 01.01.- |
Оборот за год |
Сальдо на 31.12.- |
|||
счета |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|
|
|
|
|
|
|
01 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
43 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
60 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
62 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
68 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
69 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
70 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
80 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
82 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
84 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
105
БУХГАЛТЕРСКОЕ ДЕЛО
Задание 7
Подготовка финансовой отчетности.
Бухгалтерский баланс На 1 января 20__ г.
Форма №1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число) Организация _______________________________________
по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика __________
ИНН Вид деятельности ____________________________ по ОКДП
Организационно-правовая форма/форма собственности____
_______________________________________ по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения:тыс.руб./млн руб.(ненужное зачеркнуть)
по ОКЕИ Адрес _____________________________________________
Дата утверждения _______________
Дата отправки (принятия)___________
|
Код |
На начало |
На конец |
|
Актив |
отчетного |
отчетного |
||
строки |
||||
|
года |
периода |
||
|
|
|||
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|
|
|
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
110 |
|
|
|
Нематериальные активы |
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
патенты,лицензии,товарные знаки |
|
|
|
|
(знаки обслуживания), иные анало- |
111 |
|
|
|
гичные с перечисленными права и |
|
|
|
|
активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
организационные расходы |
112 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Деловая репутация организации |
113 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Основные средства |
120 |
|
|
|
|
|
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
земельные участки и объекты приро- |
121 |
|
|
|
допользования |
|
|
|
|
|
|
|
|
106
ПРАКТИКУМ
здания, машины и оборудование |
122 |
|
|
|
|
|
|
незавершенное строительство |
130 |
|
|
|
|
|
|
Доходные вложения в материальные |
135 |
|
|
ценности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В том числе: |
136 |
|
|
имущество для передачи в лизинг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
имущество, предоставляемое по |
137 |
|
|
договору проката |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|
|
|
|
|
|
В том числе: |
141 |
|
|
инвестиции в дочерние общества |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
инвестиции в зависимые общества |
142 |
|
|
|
|
|
|
инвестиции в другие организации |
143 |
|
|
|
|
|
|
займы, предоставленные организа- |
144 |
|
|
циям на срок более 12 месяцев |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
прочие долгосрочные финансовые |
145 |
|
|
вложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу 1 |
190 |
|
|
|
|
|
|
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
210 |
|
|
Запасы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
сырье, материалы и другие анало- |
211 |
|
|
гичные ценности |
|
|
|
|
|
|
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
|
|
|
|
|
|
затраты в незавершенном производ- |
213 |
|
|
стве (издержках обращения) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
готовая продукция и товары для |
214 |
|
|
перепродажи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
товары отгруженные |
215 |
|
|
|
|
|
|
расходы будущих периодов |
216 |
|
|
|
|
|
|
прочие запасы и затраты |
217 |
|
|
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по |
220 |
|
|
приобретенным ценностям |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (плате- |
|
|
|
жи по которой ожидаются более чем |
230 |
|
|
через 12 мес.после отчетной даты) |
|
|
|
|
|
|
|
107
БУХГАЛТЕРСКОЕ ДЕЛО
В том числе: |
231 |
|
|
покупатели и заказчики |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
векселя к получению |
232 |
|
|
|
|
|
|
задолженность дочерних и зависи- |
233 |
|
|
мых обществ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
авансы выданные |
234 |
|
|
|
|
|
|
прочие дебиторы |
235 |
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (плате- |
|
|
|
жи по которой ожидаются в течение |
240 |
|
|
12 мес.после отчетной даты) |
|
|
|
|
|
|
|
В том числе: |
241 |
|
|
покупатели и заказчики |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
векселя к получению |
242 |
|
|
|
|
|
|
задолженность дочерних и зависи- |
243 |
|
|
мых обществ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
задолженность участников (учре- |
|
|
|
дителей) по взносам в уставный |
244 |
|
|
капитал |
|
|
|
|
|
|
|
авансы выданные |
245 |
|
|
|
|
|
|
прочие дебиторы |
246 |
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|
|
|
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
займы, предоставленные организа- |
251 |
|
|
циям на срок менее 12 мес. |
|
|
|
|
|
|
|
собственные акции, выкупленные у |
252 |
|
|
акционеров |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
прочие краткосрочные финансовые |
253 |
|
|
вложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные средства |
260 |
|
|
|
|
|
|
В том числе: |
261 |
|
|
Касса |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
расчетные счета |
262 |
|
|
|
|
|
|
валютные счета |
263 |
|
|
|
|
|
|
прочие денежные средства |
264 |
|
|
|
|
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу 2 |
290 |
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС (СУММА СТРОК 190+290) |
300 |
|
|
|
|
|
|
108
|
|
|
|
ПРАКТИКУМ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Код |
На начало |
На конец |
|
|
Пассив |
отчетного |
отчетного |
|
|
|
строки |
|
|||
|
|
года |
периода |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
410 |
|
|
|
|
Уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Добавочный капитал |
420 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Резервный капитал |
430 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
резервы, образованные в соответ- |
431 |
|
|
|
|
ствии с законодательством |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
резервы, образованные в соответ- |
|
|
|
|
|
ствии с учредительными докумен- |
432 |
|
|
|
|
тами |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фонд социальной сферы |
440 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Целевые финансирование и посту- |
450 |
|
|
|
|
пления |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль про- |
460 |
|
|
|
|
шлых лет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Непокрытый убыток прошлых лет |
465 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль отчет- |
470 |
|
|
|
|
ного года |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Непокрытый убыток отчетного года |
475 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу 3 |
490 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬ- |
|
|
|
|
|
СТВА |
510 |
|
|
|
|
Займы и кредиты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
кредиты банков, подлежащие пога- |
511 |
|
|
|
|
шению более чем через 12 мес. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
займы, подлежащие погашению |
|
|
|
|
|
более чем через 12 мес. после отчет- |
512 |
|
|
|
|
ной даты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу 4 |
590 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬ- |
|
|
|
|
|
СТВА |
610 |
|
|
|
|
Займы и кредиты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
109
БУХГАЛТЕРСКОЕ ДЕЛО
В том числе: |
|
|
|
кредиты банков, подлежащие |
611 |
|
|
погашению в течение 12 мес. после |
|
|
|
|
|
|
|
отчетной даты |
|
|
|
|
|
|
|
займы, подлежащие погашению в |
612 |
|
|
течение 12 мес. после отчетной даты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
|
|
|
|
|
|
В том числе: |
621 |
|
|
поставщики и подрядчики |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
векселя к уплате |
622 |
|
|
|
|
|
|
задолженность перед дочерними и |
623 |
|
|
зависимыми обществами |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
задолженность перед персоналом |
624 |
|
|
организации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
задолженность перед государствен- |
625 |
|
|
ными внебюджетными фондами |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
задолженность перед бюджетом |
626 |
|
|
|
|
|
|
авансы полученные |
627 |
|
|
|
|
|
|
прочие кредиторы |
628 |
|
|
|
|
|
|
Задолженность участникам (учреди- |
630 |
|
|
телям) по выплате доходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|
|
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|
|
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу 5 |
690 |
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС (сумма строк |
700 |
|
|
490+590+690) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110