Бизнес-планирование в IT-системах. Учебное пособие

Наряду с внутрифирменными функциями бизнес-планиро- вание имеет большое значение при определении стратегии планирования на макроуровне. Совокупность долгосрочных бизнеспланов предприятий составляет информационную базу, которая является основой для разработки национальной политики планирования в рамках государственного регулирования экономики.

Таким образом, в наибольшей степени бизнес-план используется при оценке рыночной ситуации как вне фирмы, так и внутри нее при поиске инвесторов. Он может помочь крупным предпринимателям расширить дело с помощью покупки акций другой фирмы или организации новой производственной структуры, а также служит основой для формирования общегосударственной стратегии планирования.

Врыночной экономике существует множество версий бизнеспланов по форме, содержанию, структуре и т.д. Наибольшие различия наблюдаются в рамках модификаций бизнес-планов в зависимости назначения: по бизнес-линиям (продукция, работы, услуги, технические решения), по предприятию в целом (новому или действующему).

Существуют два основных подхода к разработке бизнес-плана. 1.  Инициаторы проекта сами разрабатывают бизнес-план, а методические рекомендации получают у специалистов, в частности у возможных инвесторов. Согласно зарубежной практике данный подход является более предпочтительным. Кроме авторов концепций, заложенных в бизнес-плане, в его создании активное участие принимают финансисты, знающие особенности кредитного рынка, наличия свободных капиталов, риска данно-

го бизнеса.

2.  Инициаторы бизнес-плана сами его не разрабатывают, а выступают в качестве заказчиков. Разработчиками бизнес-пла- на являются фирмы, специализирующиеся в области маркетинговой деятельности, авторские коллективы, отдельные авторы. При необходимости привлекаются консалтинговые фирмы и эксперты1.

Взарубежной практике принято, что разработка бизнес-пла-

нов осуществляется с обязательным участием руководителя

1  http://www.center-yf.ru

11

предприятия. Многие зарубежные банки и инвестиционные фонды отказываются рассматривать заявки на выделение средств, если это условие не соблюдается.

Независимо от способов составления бизнес-плана в процессе его разработки подлежат взаимному учету и увязке интересы и условия заинтересованных сторон:

1)заказчика бизнес-плана, являющегося самостоятельным инвестором или использующего привлеченный капитала, интерес которого – реализация проекта и получение дохода;

2)инвестора, интерес которого – возврат вложенных средств

иполучение дивидендов;

3)потребителей, использующих продукцию, интерес которых – удовлетворение потребностей в товарах;

4)органов власти, определяющих потребности и приоритеты развития бизнеса, основная цель работы которых – удовлетворение общественных потребностей1.

В бизнес-плане оценивается перспективная ситуация как внутри фирмы, так и вне ее. Он особенно необходим руководству для ориентации в условиях акционерной собственности, так как именно при помощи бизнес-плана руководители компании принимают решение о накоплении прибыли и распределении ее части в виде дивидендов между акционерами. Этот план используется при обосновании мероприятий по совершенствованию и развитию организационно-производственной структуры фирмы, в частности для обоснования уровня централизации управления

иответственности сотрудников. Следует отметить, что указанный план, как правило, активно помогает координировать деятельность партнерских фирм, организовывать совместное планирование развития групп фирм, связанных кооперированием

иизготовлением одинаковых или взаимодополняющих продуктов. В таком случае фирмы-партнеры осуществляют общее финансирование.

Существуют определенные особенности при разработке биз- нес-планов для различных организаций, как, например, для одноточечной и многоточечной организации. Под одноточечной организацией понимается организация (юридическое лицо), со-

1  http://www.proffidesign.com

12

стоящая из одного предприятия. Соответственно, многоточечной будет организация, состоящая из двух и более предприятий. При планировании деятельности такой организации сначала разрабатываются планы для каждого предприятия, а затем эти планы сводятся в один бизнес-план. Если бизнес начинается впервые, то в план включаются лишь расчетные показатели. Если бизнес уже существует, то в план включаются отчетные данные за предшествующий год, с которыми сравниваются показатели планируемого года. Бизнес-план для организаций с крупным инвестиционным проектом, требующим внешнего финансирования, – это наиболее сложный вид бизнес-плана. Первое место здесь занимают показатели, характеризующие инвестиционный проект. Затем излагаются обычные разделы бизнес-плана, увязанные с инвестиционным проектом.

Особенностью диверсифицированных организаций является направленное осуществление нескольких видов деятельности. Это должно отразиться в бизнес-планах таких организаций. Чаще всего в диверсифицированных организациях отдельные виды деятельности осуществляются в специальных подразделениях – филиалах (бизнес-единицах). В таких случаях организация выступает как многоточечная, и бизнес-план составляется соответственно.

Бизнес-план для непроизводственных организаций отличается тем, что вместо развернутого плана производства в нем кратко излагается планируемый перечень услуг (работ), которые будут предоставляться. На первом месте здесь – освещение условий предоставления услуг (выполнения работ), наличие лицензий, разрешений, сертификатов, обеспечение прав потребителей. Вместо плана производства в бизнес-плане непроизводственной организации разрабатывается оперативный план, в котором прогнозируются средства, помещения и ресурсы, которые будут необходимы для ведения бизнеса в предстоящий период, а также потребность в материалах, рабочей силе, средствах связи и т.д. Остальные разделы плана разрабатываются аналогично планам производственных организаций.

13

1.2. Структура бизнес-плана

Одним из важнейших этапов создания нового предприятия является его бизнес-план будущей деятельности. Он является основой финансового менеджмента как для вновь создаваемой, так и уже функционирующей фирмы.

Для вновь создаваемой фирмы важно определить причину уверенности в успехе и показать опыт работы в этой сфере. Разработка бизнес-плана новой фирмы производится поэтапным методом, а конечной целью данной разработки является обоснование целесообразности создания данного предприятия или реализация его инвестиционных программ1.

Общие положения бизнес-плана. Бизнес-план составляется для внешних и внутренних целей. Внешняя сторона бизнес-пла- на предназначается для оправдания доверия инвесторов и кредиторов, убеждения их в потенциальных возможностях компании, компетентности ее сотрудников, а также необходимости оказания ей стратегической и финансовой помощи2.

Отсутствие тщательно продуманного бизнес-плана, систематически корректируемого в соответствии с меняющимися условиями, является существенным недостатком, отражающим слабость управления компанией, что в итоге усложняет привлечение финансовых ресурсов и достижение долгосрочной стабильности в конкурентной среде.

Таким образом, бизнес-план – это критическая стартовая точка и базис всей плановой и исполнительской деятельности предприятия. Это наиболее важный источник стратегической информации и способ прямого управленческого воздействия на будущее положение предприятия, описывающий пути достижения прибыльности.

Процесс планирования бизнеса обеспечивает пристальное внимание управленческой системы ко всем ее недостаткам, заставляя рассматривать специфические характеристики и факторы, влияющие на конкурентные способности предприятия. Таким образом, требования, предъявляемые к бизнес-плану, яв-

1  Лопарева А.М. Бизнес-планирование: учебно-методический комплекс. М.: Форум, 2011. 176 c.

2  http://www.management.com.ua/finance

14

ляются условием самосовершенствования системы управления и создания эффективной управленческой стратегии.

Вразработку бизнес-плана вовлекаются значительные силы

исредства. И поэтому последующее планирование требует меньших усилий по сбору и обработке информации.

Ценность бизнес-плана определяется качеством содержащейся в нем информации и предположений. Он не должен отражать существующие в действительности преувеличения или предубеждения составителей. Качественно составленный бизнес-план – это также высокоэффективный и полезный инструмент маркетинговой деятельности. Вероятность его исполнения в течение отведенного времени прямо отражает компетентность управления предприятием, на чем особо акцентируется внимание инвесторов.

Если компания нуждается в привлечении дополнительного капитала со стороны инвестиционных компаний или венчурных фирм, с которыми она ранее не сотрудничала, то бизнес-план играет для нее роль визитной карточки. Первоначальная задача бизнес-плана состоит в том, чтобы заставить потенциального инвестора ознакомиться с ним, что позволит менеджерам компании предпринять следующие шаги. Каждая компания составляет лишь ей присущий бизнес-план, используя собственные подходы и структуру, различающиеся в зависимости от характера бизнеса, особых целей плана и индивидуальных требований кредиторов. Так, план для производственной фирмы должен включать в себя иные разделы, чем план для предприятия в сфере услуг, бизнес-план, используемый для внутренних целей, отличен от плана, направленного на привлечение инвестиций.

Вбизнес-плане существуют ключевые вопросы, на которые должны быть даны ответы независимо от его целей:

1.  Что представляет собой бизнес компании? 2.  Каковы цели компании?

3.  Каковы стратегия и тактика, способные помочь компании в достижении целей?

4.  Каков размер влияния финансовых и других ресурсов, необходимых компании, а также в течение какого периода времени и как будут использованы эти ресурсы?1

1  Лопарева А.М. Указ. соч.

15

5.  Когда и как будут возвращены средства кредиторам и инвесторам?

Кроме того, имеются общие требования ко всем планам.

1.  План должен быть кратким, но в то же время включать

всебя все наиболее важные особенности бизнеса. Объем от 14 до 20 страниц текста может считаться идеальным. Тем не менее

вряде случаев требуются более детальные бизнес-планы объемом в 50 страниц.

2.  Следует избегать подробного технического описания продуктов, процессов и операций. Нужно использовать общепринятые термины, бизнес-план должен быть простым и полным.

3.  План должен представлять собой честный анализ, основанный на реальных допущениях. Немногие инвесторы или кредиторы будут рисковать, основываясь на нереалистичных планах. Бизнес-план показывает инвесторам и кредиторам качество и глубину лидерства компании и отмечает управленческую способность достигать поставленных целей. Эти факторы лежат

всердцевине инвестиционного решения компании.

4.  Следует обсудить риски компании. Доверие к компании может быть серьезно подорвано, если существующие риски и проблемы будут раскрыты не самостоятельно, а со стороны.

5.  Не следует делать несущественных или неопределенных утверждений. Например, утверждения типа «продажи удвоятся в следующем году» или «будет введена продуктовая линия» следует исключить и представить подробные пояснения. Утверждения должны быть определенными и подкреплены маркетинговой информацией и другими данными.

6.  План должен быть исчерпывающим и включать обсуждение организационной стратегии достижения преимуществ компании и преодоления потенциальных трудностей.

7.  Бизнес-план должен быть представлен в привлекательной, а не сверхсложной форме и размножен в достаточном для его рассмотрения количестве экземпляров1.

Титульная страница. Титульная страница бизнес-плана содержит следующие реквизиты.

1.  Название компании.

1  http://www.management.com.ua/finance

16

2.  Адрес компании. 3.  Телефон компании.

4.  Название, статус, адреса, телефоны собственников (учредителей).

5.  Описание компании и характер бизнеса, потребность в финансировании. Компания может составить свои предложения по «портфелю инвестиций» – акций, облигаций, займов и т.д. Между тем многие венчурные фирмы и инвесторы предпочитают формировать этот портфель самостоятельно.

6.  Конфиденциальность отчетности. Эти положения необходимы для безопасности и очень важны для компании.

7.  Месяц и год составлении бизнес-плана. 8.  Имена составителей1.

Резюме. Эта часть представляет собой краткий и ясный итог бизнес-плана. Она содержит цели и стратегию бизнеса, подчеркивает уникальность продукта или услуги и убеждает кредиторов или инвесторов прочитать бизнес-план от начала до конца. Серьезный инвестор получает дюжины таких планов каждую неделю и имеет больше материалов, чем может прочитать. Поэтому резюме нужно инвестору, чтобы определить, стоит ли читать весь бизнес-план в целом. Резюме должно освещать в сжатой и убедительной форме ключевые точки бизнес-плана: финансовые потребности компании, потенциал рынка и возможности получения этой поддержки. Поэтому в резюме должно быть ясно изложены причины, почему кто-либо должен инвестировать в компанию.

Резюме включает в себя:

1)краткое описание бизнеса и его продукта или услуги, потенциала рынка;

2)краткое описание продукта и технологии, которые компания собирается освоить;

3)краткое финансовое представление проекта;

4)объемы, направления использования и сроки финансирования, периодичность и способы возврата средств;

5)состав управленческой команды2.

1  Орлова Е.Р. Бизнес-план: Методика составления и анализ типовых

ошибок. М.: Омега-Л, 2013. C. 25. 2  Лопарева А.М. Указ. соч.

17

Если цель бизнес-плана – увеличение собственного капитала, то резюме должно включать оценку инвестором возврата инвестиций.

Затем следует более детальное описание основных разделов бизнес-плана. Некоторые повторы в содержании отдельных разделов неизбежны, поскольку окончательный контекст зависит от структуры бизнес-плана и тематики разделов. В некоторых случаях в зависимости от выбранного стиля изложения бизнесплана повторения в разделах необходимы для облегчения чтения и восприятия информации.

Описание компании. В этом разделе плана следует дать общее описание компании. Ключевые элементы этого раздела следующие.

1.  История компании, форма собственности, будущие цели. 2.  Тип бизнеса (розничные продажи, производство, обслужи-

вание, распределение).

3.  Описание продукта и (или) услуги.

4.  Описание в общих чертах способности продукта или услуги быть реализованными на рынке.

5.  Описание бизнеса и отрасли, в которой компания работает (выделяются продукты или услуги, целевые сегменты рынка, конкурентное окружение).

6.  Роль и тенденции развития компании внутри отрасли. 7.  Основные цели бизнеса.

8.  Причины вхождения в этот бизнес.

9.  Прошлые и ожидаемые изменения в форме организации бизнеса.

10.  Основатели, инвесторы и менеджеры. 11.  Организационная структура.

12.  Прошлые достижения и сильные стороны в настоящее время.

13.  Прошлые проблемы и слабые стороны в настоящем.

14.  Критические факторы успеха компании и потенциальные проблемы и риски.

15.  Работа по техническому развитию, которая должна быть завершена к определенной дате.

16.  Технологические процессы.

17.  Является здание собственным или арендуется?

18

18.  Местоположение компании. Описание места и причин его выбора. (Если местоположение является важным с точки зрения плана маркетинга, следует более подробно изложить в маркетинговом разделе бизнес-плана)1.

Продукт или услуга. В этот раздел следует включить полное описание продукта или услуги с анализом их конкурентных преимуществ и недостатков.

1.  В описание продукта или услуги входят их отличительные черты и причины различия.

2.  Наименование предприятия-изготовителя. 3.  Ассортимент продукции и услуг.

4.  Себестоимость продаж и прибыль.

5.  Покупатели и конечные потребители продукта или услуги. 6.  Патенты и права собственности.

7.  Стратегические возможности и планы расширения или модернизации продукта или услуги. (Если разработка продукта является важной частью стратегии бизнеса, то в этом случае необходим особый подраздел плана.)

8.  Планируемые изменения в ассортименте продаж, себесто­ имости продаж и прибыли, а также причины изменений.

В некоторых случаях необходим подраздел по модернизации продукта. Без использования специальной технической терминологии представляется уровень развития продукта с тем, чтобы лицо, не знакомое с данной технологией или отраслью, могло сделать вывод о том, имеет оно дело с концепцией, опытным образцом или с готовым рыночным продуктом. Отправные­ точки этого подраздела следующие.

1.  Внедрение изобретений или технических требований для успешной реализации проекта.

2.  Описание основных конкурентов, создающих аналогичные продукты.

3.  Права собственности в используемых технологиях.

4.  Причины, повлиявшие на выбор продукта, технологии или услуги, более совершенных, чем существующие.

Важно адекватно отразить доминирующую часть программы, объясняющую, по крайней мере, 80% выручки от реализации.

1  http://www.management.com.ua/finance

19

Менее значительным продуктовым группам­ может быть уделено меньше внимания.

Одним из ключевых положений этого раздела является жизненный цикл каждой продуктовой группы и ее вклад в формирование прибыли. На этих данных основываются решения о прекращении производства продукции, инвестициях в разработку­ новой продукции, проведении мероприятий по снижению издержек производства путем его модернизации или совершенствования технологических процессов.

Анализ отрасли. Важно оценить отрасль или отрасли, в которых функционирует бизнес. В частности, бизнес-план оценивается потенциальными инвесторами по ряду критериев, например состоянию отрасли, в которой компания конкурирует. Так, быстро растущий рынок может рассматриваться потенциальным инвестором как более благоприятный. Желательно дать обзор отрасли, в том числе тенденции развития и историю становления бизнеса.

Важной частью этого раздела является анализ конкуренции. Следует определить всех основных конкурентов, указать их сильные­ и слабые стороны, особенно те, которые могли бы способствовать потенциальному успеху нового дела. Следовало бы детализировать информацию об основных поставщиках и покупателях.

В этом разделе освещаются следующие аспекты.

1.  Размер, зрелость и характер конкуренции в отрасли.

2.  Препятствия вхождения в отрасль, роста и выхода из отрасли.

3.  Инновации и технологические изменения. 4.  Законодательное регулирование.

5.  Экономические тенденции.

6.  Общие объемы продаж продукции отрасли в течение последних лет.

7.  Ожидаемый рост продаж продукции отрасли.

8.  Количество новых фирм, вошедших в отрасль в течение нескольких последних лет.

9.  Новая продукция, полученная в последнее время в отрасли.

10.  Основные конкуренты.

20