Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие

Министерство образования и науки Российской Федерации

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

«Санкт-Петербургский государственный университет промышленных технологий и дизайна»

Кафедра экономики и финансов

Л. Н. Никитина Л. А. Кравченко

АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОГО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Утверждено Редакционно-издательским советом университета в качестве учебного пособия

Санкт-Петербург

2017

1

УДК 004.43:331.45(075.8) ББК 32.973-1+65.9(2)248я73

Б92

Рецензенты:

кандидат экономических наук, доцент Петербургского государственного университета путей сообщения Императора Александра I

Ю.В. Егоров;

доктор экономических наук Санкт-Петербургского государственного университета промышленных технологий и дизайна

М. Н. Титова

Никитина, Л. Н.

ФГБОУВО «СПбГУПТД», 2017 ISBN 978-5-7937-1388-7 Никитина Л. Н., 2017

Кравченко Л. А., 2017

2

Оглавление

Введение……………………………………………………………………………...4

Тема 1. Методика анализа и диагностики деятельности предприятия………………………………………………………………………….5

Тема 2. Теоретические основы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия……………………………9

Тема 3. Анализ и диагностика состояния использования основных средств………………………………………………………………….…………...16

Тема 4. Анализ и диагностика использования материальных ресурсов и состояния их запасов………………………………………………………….…22

Тема 5. Анализ трудовых ресурсов предприятия ……………………………….27

Тема 6. Анализ затрат на производство и реализацию продукции……………..33 Тема 7. Анализ прибыли и рентабельности…………………………….………...39 Тема 8. Анализ платежеспособности и диагностика риска банкротства…………………………………………………………………………45

Тема 9. Анализ результатов социального развития предприятия ……………...49 Тема 10. Диагностика потенциала предприятия…………………………………56

Заключение………………………………………………………………………….61

Библиографический список ……………………………..………………………...62

3

ВВЕДЕНИЕ

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия состоит в комплексном изучении экономических, технических и социальных факторов, определяющих уровень эффективности производства и конкурентоспособности предприятия.

Цель дисциплины – формирование у студентов знаний методики анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия, навыков ее использования для обеспечения устойчивости предприятия в условиях рыночной экономики, определения тенденций развития и повышения эффективности его деятельности.

Важнейшими задачами дисциплины являются: ознакомление студентов с теоретическими и, самое главное, практическими аспектами аналитической работы; обучение их приемам и методам обработки экономической информации, знание которых необходимо при выполнении:

анализа имущественного и финансового положения предприятия, оценки тенденций деловой активности, финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия;

анализа финансовых результатов деятельности предприятия и выявлении резервов увеличения прибыли;

анализа конкурентоспособности продукции и диагностики рыночных позиций предприятия;

анализа производственных, технических и социальных результатов деятельности предприятия;

оценки эффективности использования производственных и финансовых ресурсов предприятия с целью выявить резервы улучшения их использования.

Дисциплина «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» является одной из ключевых в подготовке студентов, изучается в тесной взаимосвязи с другими дисциплинами.

4

Тема 1. Методика анализа и диагностики деятельности предприятия

Программная аннотация

Содержание, предмет и задачи экономического анализа. Цель анализа и диагностики деятельности предприятия. Виды анализа, их классификация и характеристики. Методика анализа и диагностики деятельности предприятия.

Основные понятия

Анализ, бухгалтерский учет, отчетность, ликвидность, платежеспособность, показатели деятельности организации, прибыль, себестоимость, синтез, управленческие решения, финансовое состояние.

Тематика и назначение практических занятий

Методические подходы к экономическому анализу. Классификация методов экономического анализа. Основные принципы и приемы анализа и диагностики деятельности предприятия.

Задание 1. Заполните в таблице графу «название метода» в соответствии с содержанием метода.

Основные методы анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Окончание таблицы

Задание 2. Методика проведения анализа и диагностики финансовохозяйственной деятельности предприятия включает совокупность конкретных методов (приемов), способов выполнения технико-экономического анализа. Классификацию основных методов анализа и диагностики финансовохозяйственной деятельности предприятия отразить в таблице.

Классификация видов экономического анализа

Вопросы для самоконтроля

1.Какие задачи управления решаются посредством экономического анализа?

2.Охарактеризуйте предмет анализа хозяйственной деятельности.

3.Какие отличительные особенности характеризуют метод экономического анализа?

4.Какие принципы лежат в основе классификации приемов и способов анализа?

5.Какую роль в экономическом анализе выполняет способ сравнения?

6.Охарактеризуйте достоинства и опишите алгоритм применения интегрального метода.

6

Содержание заданий самостоятельной работы студентов

1.Объясните способы построения детерминированных факторных моделей.

2.Опишите алгоритм применения наиболее простых способов детерминированного факторного анализа: способа цепных подстановок, способа разниц.

3.Приведите примеры задач и факторных моделей, к которым применяется каждый из методов детерминированного факторного анализа.

4.Какова связь экономического анализа с другими экономическими науками?

5.Найди ошибки в таблице

8

2-й тип: вставка пропущенного слова 2.1. – детальный, систематизированный анализ изменений объ-

екта.

2.2. метод – это выявление, классификация и оценка степени вли-

яния отдельных факторов.

2.3. Анализ, который позволяет через количественную оценку связи между двумя или несколькими взаимодействующими явлениями определить вид и тесноту зависимости называется анализ.

Темы рефератов

1.Основные приемы используются в процессе мышления, а значит, и в анализе.

2.Основные принципы диалектики, характерные для экономического

анализа.

3.Предмет экономического анализа с точки зрения диалектики и теории познания?

4.Прикладные экономические дисциплины как источники данных для проведения экономического анализа.

5.Связь анализа и диагностики хозяйственной деятельности с другими экономическими науками.

Тема 2. Теоретические основы анализа и диагностики финансовохозяйственной деятельности предприятия

Программная аннотация

Цель и задачи анализа и диагностики деятельности предприятия. Роль анализа хозяйственной деятельности в управлении предприятием. Виды анализа, их классификация и характеристика. Методика анализа и диагностики фи- нансово-хозяйственной деятельности. Основы организации анализа и диагностики деятельности предприятия. Субъекты и объекты анализа и диагностики. Организация аналитической работы и потенциала предприятия. Составление программы анализа и диагностики деятельности предприятия. Информация анализа и диагностики деятельности предприятия. Основные показатели, используемые в анализе и диагностике деятельности предприятия.

Основные понятия

Абстракция, абсолютные показатели, агрегирование экономических показателей, аналитик, балансовый метод, базисные индексы, графический способ, группировка, динамический анализ, метод сравнений, общий анализ предприятия, относительные показатели, ошибочная концепция ограниченного количества решений, перенесение свойств частного на целое, ряды динамики, способ

9

сравнений, современная портфельная теория, цепные индексы экономический анализ, экономико-математическая модель, элиминирование.

Тематика и назначение практических занятий

Практическое занятие 1. Формирование системы показателей как этап аналитической работы. Основные приемы и методы анализа и диагностики фи- нансово-хозяйственной деятельности

Расчет абсолютных и относительных показателей оценки финансовохозяйственной деятельности предприятия, определение их взаимосвязи и взаимообусловленности. Решение задач с целью усвоить следующие приемы обработки экономической информации: балансового метода, метода группировок, средних величин и основных приемов пересчета экономических показателей для обеспечения их сопоставимости.

Задание 1. На основании данных, представленных в таблице, оцените динамические изменения показателя, используя способ сравнений. Рассчитайте базисные и цепные индексы, среднегодовые темпы роста и прироста. Для наглядности представления материала используйте графический способ.

Задание 2. Оцените изменение динамики и структуры затрат предприятия, используя способ сравнений. Представьте структуру себестоимости по плану и отчету с помощью секторной диаграммы, сделайте выводы.

10