Бухгалтерский учет. Сборник задач. Учебное пособие

АКТИВ

Код

На начало

На конец

отчетного

отчетного

показателя

года

периода

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

в том числе:

сырье, материалы и другие

аналогичные ценности

животные на выращивании

и откорме

затраты в незавершенное

производство

готовая продукция и товары

для перепродажи

товары отгруженные

расходы будущих периодов

прочие запасы и затраты

Налог на добавленную стоимость

по приобретенным ценностям

220

Дебиторская задолженность (пла-

тежи по которой ожидаются более

чем через 12 месяцев после отчет-

230

ной даты)

в том числе от покупателей

и заказчиков

Дебиторская задолженность (пла-

тежи по которой ожидаются в тече-

ние 12 месяцев после отчетной

240

даты)

в том числе от покупателей и за-

казчиков

Краткосрочные финансовые вло-

250

жения

Денежные средства

260

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

БАЛАНС

300

Код

Наначало

На конец

ПАССИВ

показателя

отчетного

отчетного

года

периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

Собственные акции, выкупленные у

( )

( )

акционеров

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430

в том числе:

резервы, образованные в соответст-

вии с законодательством

резервы, образованные в соответст-

вии с учредительными документами

Нераспределенная прибыль (непо-

470

крытый убыток)

ИТОГО по разделу III

490

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

510

Займы и кредиты

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

610

Займы и кредиты

Кредиторская задолженность

620

в том числе:

поставщики и подрядчики

задолженность перед персоналом

организации

задолженность перед государствен-

ными внебюджетными фондами

задолженность по налогам и сборам

прочие кредиторы

Код

Наначало

На конец

ПАССИВ

показателя

отчетного

отчетного

года

периода

Задолженность перед участниками

(учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

БАЛАНС

700

Справка о наличии ценностей, учи-

тываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

в том числе по лизингу

Товарно-материальные ценности,

принятые на ответственное хранение

Товары, принятые на комиссию

Списанная в убыток задолженность

неплатежеспособных дебиторов

Обеспечения обязательств и платежей

полученные

Обеспечения обязательств и платежей

выданные

Износ жилищного фонда

Износобъектоввнешнегоблагоустрой-

стваидругиханалогичныхобъектов

Нематериальные активы, полученные

в пользование

Руководитель _______ ____________

Главныйбухгалтер _________

(подпись) (расшифровка

(подпись)

подписи)

__________________

«_____» ________________200__ г.

(расшифровка подписи)

№

Сальдо

Обороты

Сальдо

сче-

Наименование счета

начальное

за месяц

конечное

та

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

ИТОГО

Корреспонден-

Содержание операции

Документ

ция счетов

дебет

кредит

Поступление денежных средств в

кассу:

1)

за реализованную продукцию

приходный

50

62, 90

кассовый ордер

2)

за реализованные основные

приходный

50

62, 91

средства, прочие активы

кассовый ордер

3)

по чеку с расчетного счета

приходный

50

51

кассовый ордер

4)

в погашение дебиторской задол-

приходный

50

76

женности; получена арендная плата

кассовый ордер

5)

остатка неиспользованной под-

приходный

50

71

отчетной суммы

кассовый ордер

6)

в счет погашения задолженности

приходный

50

73/2

по недостачам

кассовый ордер

7) в качестве учредительного взноса

приходный

50

75

кассовый ордер

8)

получены наличными штрафы,

приходный

50

91

пени, неустойки

кассовый ордер

9)

списана положительная курсовая

расчет

50

91

разница

Выдача денежных средств из кассы

:

1)

для сдачи на расчетный счет

расходный

кассовый ор-

51

50

дер; объявле-

ние на взнос

наличными

2)

для оплаты счетов поставщиков

расходный

60

50

кассовый ордер

3)

выплаты работникам за счет

расходный

69

50

фондов социального страхования и

кассовый ордер

обеспечения

Окончание табл.

Корреспонден-

Содержание операции

Документ

ция счетов

дебет

кредит

4)

на выплату заработной платы

расчетно-пла-

70

50

тежная ведо-

мость

5)

под отчет

расходный

71

50

кассовый ордер

6)

при расчетах с учредителями по

ведомости

75

50

дивидендам

начисления

дивидендов

7)

при расчетах с разными кредито-

расходный

76

50

рами

кассовый ордер

8)

недостача денежных средств в

акт инвентари-

94

50

кассе

зации

9)

списана отрицательная курсовая

расчет

91

50

разница

Корреспонден-

Содержание операции

Документ

ция счетов

дебет

кредит

Поступлениеденежныхсредствна

расчетныйсчет:

1) за реализованную продукцию,

выписка с рас-

51

62, 90

выполненные работы, услуги

четного счета

2) за реализованные основные

выписка с рас-

51

62, 91

средства, прочие активы

четного счета

3) внесенных наличными

выписка с рас-

четного счета;

51

50

объявление на

взнос налич-

ными

4) призакрытииспециальныхсчетов

выписка с рас-

51

55

четного счета

5) в виде взносов учредителей в

выписка с рас-

51

75

уставный капитал

четного счета

6) в погашение дебиторской задол-

выписка с рас-

51

76

женности

четного счета

7) в виде краткосрочных кредитов

выписка с рас-

51

66

банка и займов

четного счета

8) в виде долгосрочных кредитов

выписка с рас-

51

67

банка и займов

четного счета

9) в виде пени, штрафов, неустоек

выписка с рас-

51

91

по хозяйственным договорам

четного счета

10) на целевое финансирование

выписка с рас-

51

86

четного счета

Списание денежных средств с

расчетного счета:

1) по чеку при получении наличных

выписка с рас-

50

51

четного счета;

чек

Окончание табл.

Корреспонден-

Содержание операции

Документ

ция счетов

дебет

кредит

2)

на приобретение ценных бумаг

выписка с рас-

58

51

других организаций

четного счета

3)

за банковские услуги

выписка с рас-

20, 26

51

четного счета

4)

для открытия специальных счетов

выписка с рас-

55

51

четного счета

5)

для оплаты счетов поставщиков

выписка с рас-

60

51

четного счета

6)

для расчетов с бюджетом, фон-

выписка с рас-

68, 69

51

дами социального страхования и

четного счета;

обеспечения

расчет

7)

при расчетах с учредителями по

выписка с рас-

дивидендам

четного счета;

75

51

ведомости

начисления

дивидендов

8)

при уплате пеней, штрафов, не-

выписка с рас-

91

51

устоек по хозяйственным договорам

четного счета

9)

при возврате краткосрочных

выписка с рас-

66

51

кредитов банка и займов

четного счета

10) при возврате долгосрочных

выписка с рас-

67

51

кредитов банков и займов

четного счета

11) при расчетах с разными креди-

выписка с рас-

76

51

торами

четного счета

№

Дата

66

71

№__

№__

№__

Итого

1

2

3

4

5

6

7

Итого

Сальдо на конец месяца_________________