Бухгалтерский учет. Сборник задач. Учебное пособие

Таблица 14

Отчет кассира за декабрь 2007 г., руб

№

От кого получено

Коррес-

Дата

доку-

пондирую-

Приход

Расход

и кому уплачено

мента

щийсчет

Остаток на 01.12.2007 г.

20

01.12

Получена от Торопова И. С.

ссуда

7 200

01.12

Выдано Иванову М. П. на

командировочные расходы

5 000

01.12

Выдано Иванову С. А. под

отчет

2 000

01.12

Получена выручка за реали-

зованную продукцию

4 000

01.12

Выдано Смирнову Л. И. на

приобретение сырья

280

01.12

Сдано на расчетный счет

3 500

Итого оборотов

Остаток на 02.12.2007 г.

Продолжение табл. 14

№

От кого получено

Коррес-

Дата

доку-

пондирую-

Приход

Расход

и кому уплачено

мента

щийсчет

07.12

Получена выручка за реали-

зованную продукцию

1 500

07.12

Сдано на расчетный счет

1 500

08.12

Получена выручка за реали-

зованную продукцию

1 800

08.12

Выдано Козиной В. С. под

отчет

1 200

08.12

Возврат остатка аванса

Петровым С. А.

70

08.12

Сдано на расчетный счет

500

Итого оборотов

Остаток на 09.12.2007г.

13.12

Получена выручка за реали-

зованную продукцию

7 100

13.12

Сдана выручка на расчет-

ный счет

7 100

18.12

Получена выручка за реали-

зованную продукцию

9 800

18.12

Сдана выручка на расчет-

ный счет

9 800

Итого оборотов

Остаток на 19.12.2007 г.

22.12

Получена выручка за реали-

зованную продукцию

7 000

22.12

Выдан аванс зарплаты

5 000

22.12

Выдано работникам за счет

фонда соц. страхования

1 200

22.12

Получено в возмещение

материального ущерба

550

22.12

Сдано на расчетный счет

1 800

Итого оборотов

Остаток на 23.12.2007 г.

25.12

Получена выручка за реали-

зованную продукции

6 500

Продолжение табл. 15

№

Сумма,

Корреспон-

Дата

опе-

Содержание операции

денция счетов

рации

руб.

Дебет

Кредит

Списано:

1.5

По чеку: на зарплату — 4 500;

5 600

на командировочные расходы

— 600; на хозяйственные рас-

ходы — 500

По платежным поручениям:

1.6

Перечислен налог на доходы

500

физических лиц

1.7

Фондам социального страхо-

1 900

вания и обеспечения

1.8

Поставщикам за полученные

3 500

от них материалы

Итого по дебету

Итого по кредиту

Сальдо на 06.11.2007 г.

Выписка

Зачислено:

за 10.11

2.1

За реализованную продукцию

12 000

2.2

Аванс от заказчика

10 000

2.3

От дебиторов в погашение

5 500

задолженности

Списано:

2.4

На приобретение основного

15 500

средства

2.5

На открытие аккредитива за

20 000

счет собственных средств

2.6

Страховые платежи по лич-

7 500

ному и имущественному стра-

хованию

Итого по дебету

Итого по кредиту

Сальдо на 11.11.2007 г.

Выписка

Зачислено:

за 18.11

3.1

За реализованную продукцию

7 000

Окончание табл. 15

Корреспон-

№

Сумма,

Дата

опе-

Содержание операции

денция счетов

рации

руб.

Дебет

Кредит

3.2

За реализованные основные

3 400

средства

3.3

Краткосрочный займ от другой

15 000

организации

3.4

Остатокденежныхсредстввкассе

700

Списано:

3.5

Оплачены расходы по изго-

25 000

товлению продукции

3.6

Очередной платеж за текущую

6 800

аренду основных средств

Итого по дебету

Итого по кредиту

Сальдо на 21.11.2007 г.

Выписка

Зачислено:

за 20.11

4.1

За реализованные нематери-

2 500

альные активы

Списано:

4.2

Поставщикам за полученные от

9 000

них материалы

Итого по дебету

Итого по кредиту

Сальдо на 21.11.2007 г.

Выписка

Зачислено:

за 30.11

5.1

Остаток неиспользованного

1 700

аккредитива

5.2

За реализованную продукцию

18 500

Списано:

5.3

Возвращен краткосрочный кре-

15 200

дит банку

5.4

За банковские услуги

1 700

Итого по дебету

Итого по кредиту

Сальдо на 01.12.2007 г.

Таблица 16

Исходные данные

Ф. И. О.

Ок-

Дети

лад,

Условия

и ижди-

Примечания

сотрудника

руб.

венцы

1. Степа

5000

14 дней — рабо-

Нет

Постоянный сотруд-

нов А. М.

чих;

ник, стаж работы — 9

6 дней — боль-

лет.

ничный лист;

1962 год рождения.

за товар, продан-

Заработокзапредшест-

ный в кредит,

вующиеболезни12 ме-

удержано 750

сяцев— 50810 руб.;

рублей

отработанозаэтотпе-

риод249 рабочихдней.

2. Ивано

4500

2 дня — рабочих;

Двое

Постоянныйсотрудник.

ва Л. С.

18 дней — отпу-

1960 год рождения.

скные

Заработокзапредшест-

вующиеотпуску12 ме-

сяцасоставил16000 руб.

3. Ков

6500

20 дней — рабо-

Один

Работает по трудовому

ров В. И.

чих;

соглашению. 1954 год

удержание али-

рождения

ментов 25 %

Окончание табл. 16

Ф. И. О.

Ок-

Дети

лад,

Условия

иижди-

Примечания

сотрудника

руб.

венцы

Постоянный со-

4. Си

7000

20 дней — рабочих;

Двое

лаев П. Е.

удержание алиментов

трудник. 1952 год

33 %;

рождения

затовар, проданныйв

кредит, удержано

1 000 руб.

Постоянный со-

5. Сереб

8500

17 дней — рабочих;

Один

ров Г. К.

3 дня — больничный

трудник, стаж

лист

работы — 6 лет.

1968 год рождения

Корреспон-

Сумма,

денция

Содержание операции

счетов

руб.

Де-

Кре-

бет

дит

1. Выписки из расчетного счета по расходу:

— в кассу по чеку,

58000

— НДС,

13500

— налог на доходы физических лиц,

20143

— налог на прибыль,

17235

— поставщикам за запчасти

18164

2. Предъявлен счет заказчику за выполненные

автоперевозки

32680

В том числе НДС

?

Корреспон-

Сумма,

денция

Содержание операции

счетов

руб.

Де-

Кре-

бет

дит

3. Счет-фактура. Отпоставщикапоступилииоп-

риходованынаскладзапчастипоотпускнойцене

8720

НДС

?

4.

Списан НДС по оплаченным запчастям

?

5.

Авансовый отчет:

— приобретение материалов,

15600

— НДС в приобретенных материалах,

?

— приобретение комплектующих изделий,

20300

— НДС

?

6.

Списан НДС по оплаченным ТМЦ

?

7.

Предъявлен счет покупателям за материалы

43064

В том числе НДС

?

8.

Выписка из расчетного счета по расходу:

перечислен НДС

?

Таблица 18

Остатки по счетам на начало месяца

Наименование

Плановая

Фактическая

(номер) счета

себестоимость, руб.

себестоимость, руб.

Готовая продукция (43)

924 000

905 520

Товары отгруженные (45)

1 046 000

1 014 620

Таблица 19

Журнал регистрации хозяйственных операций

Корреспон-

Сумма,

денция

Содержание операции

счетов

руб.

Де-

Кре-

бет

дит

1. Выпущена из производства и сдана на

склад готовая продукция по плановой себе-

стоимости (отклонение — экономия 5 %)

2 650 000

2. Отгружена покупателю готовая продукция

по плановой себестоимости

2 215 000

3. Списано отклонение на отгруженную про-

дукцию

?

4. Оплачены с расчетного счета услуги за

рекламу

16 500

Окончание табл. 19

Корреспон-

Сумма,

денция

Содержание операции

счетов

руб.

Де-

Кре-

бет

дит

5. Поступили деньги за продукцию, отгру-

женную покупателю по продажной цене

2 859 000

6. Списана плановая себестоимость реализо-

ванной продукции

2 580 000

7. Списано отклонение на реализованную

продукцию

?

8. Списаны коммерческие расходы

16 500

9. НачисленНДСпореализованнойпродукции

?

10. Списан финансовый результат от реали-

зации продукции

?