Бухгалтерский учет. Сборник задач. Учебное пособие

за поступившую и принятую на склад тех-

ническую резину (1260 кг), в том числе:

— договорная цена

12 600

— НДС (18 %)

?

(основание: счет-фактура №36/19 от

04.12.200_г.)

Корреспон-

Сумма,

дирующие

№

Содержание операции

счета

руб.

Де-

Кре-

бет

дит

19

Выдан аванс сотруднику отдела материаль-

но-технического снабжения Смирнову А. С.

на командировочные расходы. Командиров-

ка связана с получением и экспедированием

лесоматериалов (тарные материалы)

240

(основание: приказ руководителя предпри-

ятия №236к от 14.12.200_г.; расходный

кассовый ордер №903 от 15.12.200_г.)

20

Оплачен счет завода «Серп и молот»

№1427 от 02.12.200_г.

?

(основание: платежное поручение №370 от

15.12.200_г.; выписка банка от 16.12.200_г.)

21

Принят к возмещению из бюджета НДС по

оплаченной и поступившей от завода

«Серп и молот» стали СИ-100

?

22

УтвержденавансовыйотчетСмирноваА.С.

попроизведеннымкомандировочнымрасхо-

дам. Расходывключенывфактическуюсебе-

стоимостьприобретениялесоматериалов

225

(основание: авансовый отчет №236 от

19.12.200_г.)

23

Получен в кассу от Смирнова А. С. остаток

неизрасходованных подотчетных сумм

?

(основание: авансовый отчет №236 от

19.12.200_г.; приходный кассовый ордер

№96 от 19.12.200_г.)

— договорная цена

4 000

— НДС (18 %)

?

(основание: счет №402 от 19.12.200_г., счет

№618 от 17.12.200_г.)

Продолжение табл. 23

Корреспон-

Сумма,

дирующие

№

Содержание операции

счета

руб.

Де-

Кре-

бет

дит

25

Отпущена в производство со склада и из-

расходована на изготовление продукции по

договору №28 от 08.10.200_г. с ОАО

«АРС» техническая резина (320 кг)

3 200

(основание: лимитно-заборная карта

№1094 от 22.12.200_г.)

26

Отпущенысосклададляупаковкиотгружае-

мойпродукциилесоматериалы(0,5 куб. м)

528

(основание: лимитно-заборная карта №16

от 24.12.200_г.)

27

Отпущенысоскладаиизрасходованынате-

кущийремонтоборудованияматериалы(8 кг)

800

(основание: требование №17 от

24.12.200_г.; смета затрат на текущий ре-

монт оборудования от 12.06.200_г.)

28

Отпущена со склада и израсходована на

ремонт помещения дирекции организации

краска (7 кг)

280

(основание: требование №18 от

26.12.200_г.; смета затрат на ремонт поме-

щения дирекции от 02.11.200_г.)

№28 от08.10.200_г. сОАО«АРС»

(основание: наряд№158 от30.12.200_г.; рас-

четно-платежнаяведомостьзадекабрь200_г.)

— заизготовлениепродукцииподоговору

№36 от10.11.200_г. сООО«Диалог»

10 000

(основание: наряд№159 от30.12.200_г.; рас-

четно-платежнаяведомостьзадекабрь200_г.)

Корреспон-

Сумма,

дирующие

№

Содержание операции

счета

руб.

Де-

Кре-

бет

дит

30 Начислена заработная плата за декабрь

административно-управленческому персо-

налу (АУП) цехов

13 000

(основание: табель и расчетно-платежная

ведомость за декабрь 200_г.)

31 Начислена заработная плата за декабрь

административно-управленческому персо-

налу организации

9 000

(основание: табель и расчетно-платежная

ведомость за декабрь 200_г.)

32 Начислены пособия по временной нетрудо-

способности работникам организации

3 700

(основание: больничные листы и расчетно-

платежная ведомость за декабрь 200_г.)

33 Начислен ЕСН в федеральный бюджет

(20 % от начисленной заработной платы), в

том числе:

— рабочим основного производства, в

том числе:

на заказ по договору №28

?

на заказ по договору №36

?

— АУП цехов

?

— АУП организации

?

(основание: расчет бухгалтерии)

взносов на финансирование страховой

части трудовой пенсии) (14 % от начислен-

ной заработной платы), в том числе:

— рабочим основного производства, в

том числе:

на заказ по договору №28

?

на заказ по договору №36

?

Продолжение табл. 23

Корреспон-

Сумма,

дирующие

№

Содержание операции

счета

руб.

Де-

Кре-

бет

дит

— АУП цехов

?

— АУП организации

?

(основание: расчет бухгалтерии)

35 Начислен ЕСН в части взносов в ФСС

(2,9 % от начисленной заработной платы), в

том числе:

— рабочим основного производства, в

том числе:

на заказ по договору №28

?

на заказ по договору №36

?

— АУП цехов

?

— АУП организации

?

(основание: расчет бухгалтерии)

36 Начислен ЕСН в части взносов в ФФОМС

(1,1 % от начисленной заработной платы), в

том числе:

— рабочим основного производства, в

том числе:

на заказ по договору №28

?

на заказ по договору №36

?

— АУП цехов

?

— АУП организации

?

(основание: расчет бухгалтерии)

— рабочим основного производства, в

том числе:

на заказ по договору №28

?

на заказ по договору №36

?

— АУП цехов

?

— АУП организации

?

(основание: расчет бухгалтерии)

Продолжение табл. 23

Корреспон-

Сумма,

дирующие

№

Содержание операции

счета

руб.

Де-

Кре-

бет

дит

38

Изначисленнойзаработнойплатыипособия

понетрудоспособностиудержанНДФЛ13%

(вычетысотрудникамнепредоставляются)

?

(основание: расчет бухгалтерии)

39

С расчетного счета перечислен в бюджет

НДФЛ

?

(основание: платежное поручение №393 от

30.12.200_г.; выписка банка от 30.12.200_г.)

40

С расчетного счета перечислен ЕСН в:

— Федеральный бюджет в части взносов

на пенсионное страхование

?

(основание: платежное поручение №394 от

30.12.200_г.; выписка банка от 30.12.200_г.)

— Пенсионный фонд

?

(основание: платежное поручение №395 от

30.12.200_г.; выписка банка от 30.12.200_г.)

— ФСС(сучетомзадолженностина01.12)

?

(основание: платежное поручение №396 от

30.12.200_г.; выписка банка от 30.12.200_г.)

— ФФОМС

?

(основание: платежное поручение №397 от

30.12.200_г.; выписка банка от 30.12.200_г.)

— ТФОМС

?

(основание: платежное поручение №398 от

30.12.200_г.; выписка банка от 30.12.200_г.)

персоналу, начисленных в декабре

?

(основание: чек №21 от 30.12.200_г.;

приходный кассовый ордер №115 от

30.12.200_г.; выписка банка от 30.12.200_г.)

Корреспон-

Сумма,

дирующие

№

Содержание операции

счета

руб.

Де-

Кре-

бет

дит

42

Из кассы выдана заработная плата и по-

собия по временной нетрудоспособности

за декабрь

?

(основание: расчетно-платежная ведо-

мость за декабрь 200_г.; отчет кассира

за 30.12.200_г.)

(учет выпуска ведется по плановой (нормативной) себестоимости

с использованием счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»)

43

Оприходована на склад поступившая

из основного производства готовая

продукция по плановой производствен-

ной себестоимости, произведенная в

соответствии с договором №28 от

08.10.200_г. с ОАО «АРС»

56 000

(основание: накладная№317 от24.12.200_г.)

44

Отгружена ОАО «АРС» готовая продукция

и выставлен счет на ее оплату на общую

сумму 118 080 рублей:

— общая сумма счета

118 080

— в том числе НДС

?

(основание: товарно-транспортная наклад-

ная №931 от 26.12.200_г., счет №317 от

26.12.200_г.)

45

Списана со склада отгруженная ОАО

«АРС» по договору №28 от 08.10.200_г.

продукция по плановой производственной

себестоимости

56 000

(основание: товарно-транспортная наклад-

ная №931 от 26.12.200_г.)

Корреспон-

Сумма,

дирующие

№

Содержание операции

счета

руб.

Де-

Кре-

бет

дит

46

Акцептован счет автотранспортного пред-

приятия №2 от 26.12.200_г. на общую сум-

му 1180 рублей за услуги по перевозке

отгруженной продукции, в том числе:

— договорная цена

?

— НДС (18 %)

?

(основание: счет №2 от 26.12.200_г.)

47

Оплачен счет автотранспортного предпри-

ятия №2 от 26.12.200_г.

?

(основание: платежное поручение №387

от 27.12.200_г.; выписка банка

от 28.12.200_г.)

48

Принят к возмещению из бюджета НДС по

оплаченным транспортным услугам

?

(основание: расчет бухгалтерии)

49

Поступила на расчетный счет выручка за

продукцию, отгруженную ОАО «АРС» в

ноябре 200_г.

42 553

(основание: выписка банка от 28.12.200_г.)

— на заказ по договору №28

?

— на заказ по договору №36

?

(основание: расчет бухгалтерии)

объеме на счет учета продаж

?

(основание: расчет бухгалтерии)

Продолжение табл. 23

Корреспон-

Сумма,

дирующие

№

Содержание операции

счета

руб.

Де-

Кре-

бет

дит

08.10.200_г. сОАО«АРС» продукции

?

(основание: расчет бухгалтерии)

плановой себестоимости

?

(основание: расчет бухгалтерии)

54

Списаны на счет учета продаж расходы на

продажу

?

(основание: расчет бухгалтерии)

55

Списан финансовый результат от продажи

продукции по договору №28 от 08.10.200_г.

?

(основание: расчет бухгалтерии)

56

Поступили на расчетный счет денежные

средства за продукцию, проданную по до-

говору №28 от 08.10.200_г. ОАО «АРС»

118 080

(основание: выписка банка от 30.12.200_г.)

Учет прочих хозяйственных операций

57

На расчетный счет поступил аванс от ООО

«Диалог»,

14 400

в том числе НДС

?

(основание: договор №36 от 10.11.200_г.;

выписка банка от 10.12.200_г.)

58

За нарушения условий хозяйственного

договора выплачен штраф АТП-2

300

(основание: договор №7 от 20.11.200_г.;

платежное поручение №368 от 17.12.200_г.)

Окончание табл. 23

ныхсредствпредприятиянарасчетномсчете

150

(основание: договор банковского счета;

выписка банка от 30.12.200_г.)

60

Списано сальдо прочих доходов и расходов

?

(основание: расчет бухгалтерии)

61

Начислен налог на прибыль (24 % от при-

были, подлежащей налогообложению)

?

(основание: расчет бухгалтерии)

Заключительные операции отчетного года

62

Реформация баланса:

?

закрытие субсчетов, открытых в развитие

?

счета 90 «Продажи»

?

?

?

63

Реформация баланса:

закрытие субсчетов, открытых в развитие

?

счета 91 «Прочие доходы и расходы»

?

64

Реформация баланса: списана нераспреде-

ленная прибыль отчетного года

?

65

Произведены отчисления в резервный ка-

питал (5 % от чистой прибыли отчетного

?

гола)

(основание: решение собрания акционеров)

66

Начислены дивиденды ОАО «Сатурн»

3 000

(основание: решение собрания акционеров)

67

Начислен налог на дивиденды (для юриди-

ческих лиц — 6 % от суммы дивидендов)

180

(основание: расчет бухгалтерии)