Бухгалтерский учет. Сборник задач. Учебное пособие
.pdfОкончание табл. 5
Группа источников имущества |
Подгруппа источников |
Сумма, |
|
имущества |
руб. |
2. Заемные |
2.1. Долгосрочные |
|
|
2.2. Краткосрочные |
|
Итого по группе |
|
|
Всего источников имущества |
|
|
Задача 1.3. В таблице 7 провести группировку заемных источников формирования имущества предприятия, представленных в таблице 6.
Таблица 6
Состав источников формирования имущества
|
Сумма, руб. |
Долгосрочныекредиты |
Краткосрочныекредиты |
Долгосрочныезаймы |
Краткосрочныезаймы |
|
Кредиторская |
прочая |
||
|
товарнымпооперациям бюджету работникам предприятия |
соцорганам. страхообеспеченияивания |
||||||||
|
|
|
|
|
|
задолженность |
|
|||
Наименование |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
источника |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
образования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
имущества |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Резервный капитал |
8000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Долгосрочныезаймы |
32400 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Прибыль отчетного |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
года |
22000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
бюджету по НДС |
7620 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Краткосрочные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кредиты банка |
8000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Задолженность ра- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ботникам предприятия |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по оплате труда |
16000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Окончание табл. 6
|
Сумма, руб. |
Долгосрочныекредиты |
Краткосрочныекредиты |
Долгосрочныезаймы |
Краткосрочныезаймы |
|
Кредиторская |
прочая |
||
|
товарнымпооперациям бюджету работникам предприятия |
соцорганам. страхообеспеченияивания |
||||||||
|
|
|
|
|
|
задолженность |
|
|||
Наименование |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
источника |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
образования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
имущества |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7. Нераспределенная |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
прибыльпрошлогогода |
50000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Задолженностьпо- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ставщикамзаполучен- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ныеотнихматериалы |
7100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9. Долгосрочные кре- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
диты банка |
25000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10. Задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
покупателей |
6900 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Краткосрочные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
займы |
11000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12. Задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
разным кредиторам |
1200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13. Задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по отчислениям на соц. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
страхование и обеспе- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
чение |
5000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14. Уставный капитал |
35000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Задолженностьпо- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ставщикузатопливо |
4210 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Векселя1 выданные |
3200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17. Прочие дебиторы |
1900 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18. Векселяполученные |
2800 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 Вексель — ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить при наступлении срока определенную сумму денег владельцу векселя (векселедержателю).
Таблица 7
Группировка заемных источников формирования имущества
Группа источников |
Подгруппа источников |
Сумма, |
имущества |
имущества |
руб. |
1. Кредиты |
1.1. Долгосрочные |
|
|
1.2. Краткосрочные |
|
Итого по группе |
|
|
2. Займы |
2.1. Долгосрочные |
|
|
2.2. Краткосрочные |
|
Итого по группе |
|
|
3. Кредиторская |
3.1. По товарным операциям |
|
задолженность |
3.2. Бюджету |
|
|
3.3. Органам социального |
|
|
страхования и обеспечения |
|
|
3.4. Работникам предприятия |
|
|
3.5. Прочая |
|
Итого по группе |
|
|
Всего источников |
|
|
имущества |
|
|
Задача 1.4. Составить бухгалтерский баланс предприятия за январь 2007 г. (в соответствии с приложением Б), используя данные таблиц 8, 9. Провести обработку счетов графическим способом. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (по форме приложения В).
|
|
Таблица 8 |
|
|
Остатки по счета на 01.01.2007 г. |
|
|
|
|
|
|
№ |
Наименование счета |
Сумма, |
|
счета |
руб. |
||
|
|||
10 |
Материалы |
60 000 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
10 000 |
|
51 |
Расчетный счет |
250 000 |
Окончание табл. 8
|
№ |
|
Наименование счета |
|
|
Сумма, |
||
счета |
|
|
|
|
руб. |
|||
|
|
|
|
|
||||
|
50 |
|
Касса |
|
|
5 000 |
||
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
20 000 |
||||
|
43 |
Готовая продукция |
|
|
10 000 |
|||
|
80 |
Уставный капитал |
|
|
700 000 |
|||
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
|
|
2 000 |
|||
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
|
17 000 |
|||
|
01 |
Основные средства |
|
|
420 000 |
|||
|
|
|
|
|
|
Таблица 9 |
||
|
|
Журнал регистрации хозяйственных операций |
|
|
||||
|
|
|
за январь 2007 г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коррес- |
||
|
Первичные |
Содержание хозяйственной |
Сумма, |
понденция |
||||
№ |
|
Дебет |
|
Кредит |
||||
|
документы |
операции |
руб. |
|
|
|||
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
Счета и при- |
Оприходованы на склад по- |
|
|
|
|
|
|
|
ходные ор- |
ступившие от поставщиков |
|
|
|
|
|
|
|
дера склада |
материалы |
13 000 |
|
|
|
|
|
2 |
Выписка из |
Перечислено в оплату счетов |
|
|
|
|
|
|
|
расчетного |
поставщику |
|
|
|
|
|
|
|
счета |
|
|
20 000 |
|
|
|
|
3 |
Лимитно- |
Отпущены материалы в ос- |
|
|
|
|
|
|
|
заборные |
новное производство для из- |
|
|
|
|
|
|
|
карты |
готовления продукции |
16 500 |
|
|
|
|
|
4 |
Расчетная |
Начисленазаработнаяплатара- |
|
|
|
|
|
|
|
ведомость |
бочимосновногопроизводства |
30 000 |
|
|
|
|
|
5 |
Приходный |
Возвращены на склад не ис- |
|
|
|
|
|
|
|
ордер склада |
пользованные в производстве |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
материалы |
1 200 |
|
|
|
|
Окончание табл. 9
|
|
|
|
Коррес- |
|
|
Первичные |
Содержание хозяйственной |
Сумма, |
понденция |
|
№ |
Дебет |
Кредит |
|||
|
документы |
операции |
руб. |
||
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
6 |
Авансовый |
Приобретены агентом |
|
|
|
|
отчет |
отдела материально- |
|
|
|
|
|
технического снабжения |
|
|
|
|
|
материалы за счет подотчет- |
|
|
|
|
|
ных сумм |
1 300 |
|
|
7 |
Справка |
Удержан из зарплаты агента |
|
|
|
|
бухгалтерии |
остаток подотчетной суммы |
700 |
|
|
8 |
Приходные |
Получено в кассу для: |
|
|
|
|
кассовые |
а) выдачи зарплаты |
|
|
|
|
ордера |
б) на командировочные |
49 300 |
|
|
|
|
расходы |
2 000 |
|
|
9 |
Расходные |
Выдано из кассы: |
|
|
|
|
кассовые |
а) зарплата персоналу |
|
|
|
|
ордера |
б) под отчет директору на |
49 300 |
|
|
|
|
расходы на командировку |
1 800 |
|
|
10 |
Выписка |
Сдана на расчетный счет из- |
|
|
|
|
из расчетного |
лишне полученная сумма на |
|
|
|
|
счета |
командировочные расходы |
200 |
|
|
11 |
Накладные |
Сдана на склад из производ- |
|
|
|
|
|
ства готовая продукция |
15 000 |
|
|
|
|
Итого: |
200 300 |
|
|
Задача 1.5. Составить баланс за январь 2007 г. на основании начальных остатков на 01.01.07г. и хозяйственных операций, проведенных за январь. Составить корреспонденцию счетов. Определить типы операций. Провести обработку счетов графическим методом.
|
|
|
|
Таблица 10 |
|
|
Баланс за январь 2007 г., руб. |
||||
|
|
|
|
|
|
|
Актив |
Пассив |
|||
Статья |
Наначало |
Наконец |
Статьи баланса |
Наначало |
Наконец |
баланса |
месяца |
месяца |
|
месяца |
месяца |
Основные |
|
|
Уставный |
|
|
средства |
|
|
капитал (80) |
|
|
(01) |
127 000 |
|
|
180 750 |
|
Материалы |
|
|
Прибыль (84) |
|
|
(10) |
84 500 |
|
|
47 800 |
|
Касса (50) |
50 |
|
Расчеты с персо- |
|
|
|
|
|
налом по оплате |
|
|
|
|
|
труда (70) |
9 400 |
|
Расчетный |
|
|
Краткосрочные |
|
|
счет (51) |
32 400 |
|
кредитыбанка(66) |
6 000 |
|
Баланс |
243 950 |
|
Баланс |
243 950 |
|
Хозяйственные операции за январь 2007 г.:
1.Оприходованы в кассе деньги с расчетного счета на сумму 4 000 руб.
2.Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка на сумму 2 000 руб.
3.Выплаченаизкассызаработнаяплатанасумму3 600 руб.
4.Направлена прибыль предприятия в размере 23 000 руб. на увеличение уставного капитала.
Задача 1.6. Составить баланс предприятия по состоянию на 1 января 200__ года (по установленной форме №1), используя данные таблиц 11, 12, 13; по данным баланса открыть счета синтетического учета; отразить на счетах операции, приведенные в таблице 13; по данным об остатках на синтетических счетах составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за январь, бухгалтерский баланс по состоянию на 1 февраля 200__года (баланс за январь 200__года) по установленной форме №1.
|
|
|
Таблица 11 |
|
Состав хозяйственных предприятия |
|
|
|
на 01.01.20_г. |
|
|
|
|
|
|
№ |
Наименование имущества предприятия |
|
Сумма, руб. |
|
|
|
|
1 |
Готовая продукция на складе |
|
3 420-00 |
|
|
|
|
2 |
Производственное оборудование в цехах |
|
650-00 |
|
|
|
|
3 |
Товары, отгруженные покупателю |
|
5 200-00 |
|
|
|
|
4 |
Нематериальные активы |
|
10 000-00 |
|
|
|
|
5 |
Касса |
|
600-00 |
|
|
|
|
6 |
Прочие денежные средства |
|
2 380-00 |
|
|
|
|
7 |
Незавершенное промышленное производство |
|
5 250-00 |
|
|
|
|
8 |
Основные материалы |
|
6 500-00 |
|
|
|
|
9 |
Прочие дебиторы |
|
1 260-00 |
|
|
|
|
10 |
Расчетный счет |
|
85 725-00 |
|
|
|
|
11 |
Основные средства общецехового назначения |
|
212 865-00 |
|
|
|
|
12 |
Вспомогательные материалы |
|
2 180-00 |
|
|
|
|
13 |
Подотчетные лица |
|
185-00 |
|
|
|
|
14 |
Прочие материалы |
|
1 334-00 |
|
|
|
|
15 |
Покупные полуфабрикаты |
|
7 200-00 |
|
|
|
|
16 |
Расходы будущих периодов |
|
265-00 |
|
|
|
|
17 |
Здания и оборудование складов отделов снабже- |
|
245 000-00 |
|
ния и сбыта |
|
|
18 |
Основные средства жилищно-коммунального хо- |
|
320 000-00 |
|
зяйства предприятия |
|
|
19 |
Основные средства цехов вспомогательного про- |
|
220 000-00 |
|
изводства |
|
|
20 |
Валютный счет |
|
5 200-00 |
|
|
|
|
|
Итого |
|
1 135 214-00 |
|
|
|
|
Таблица 12
Источники образования имущества предприятия на 01.01.20____г.
|
№ |
|
Наименование источника имущества |
|
Сумма, руб. |
|
||||
|
1 |
Задолженность предприятия за полученные от по- |
|
8 830-00 |
|
|||||
|
|
ставщиков материалы |
|
|
|
8 216-00 |
|
|||
|
2 |
Задолженность финансовым органам по платежам |
|
|
||||||
|
|
в бюджет |
|
|
|
780 000-00 |
|
|||
|
3 |
Уставный капитал |
|
|
|
|
||||
|
4 |
Резервный капитал |
|
|
|
180 330-00 |
|
|||
|
5 |
Краткосрочные кредиты |
|
|
|
8 200-00 |
|
|||
|
6 |
Долгосрочные кредиты банка |
|
|
|
5 500-00 |
|
|||
|
7 |
Задолженность по отчислениям на социальное |
|
7 528-00 |
|
|||||
|
|
страхование и обеспечение |
|
|
|
75 280-00 |
|
|||
|
8 |
Задолженность работникам предприятия по оплате |
|
|
||||||
|
|
труда |
|
|
|
|
|
4 800-00 |
|
|
|
9 |
Краткосрочные займы |
|
|
|
|
||||
|
10 |
Долгосрочные займы |
|
|
|
4 300-00 |
|
|||
|
11 |
Прочие кредиторы |
|
|
|
2 700-00 |
|
|||
|
12 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
|
38 480-00 |
|
|||||
|
13 |
Задолженность поставщику за оказанные услуги |
|
350-00 |
|
|||||
|
14 |
Добавочный капитал |
|
|
|
10 700-00 |
|
|||
|
|
|
Итого |
|
|
|
1 135 214-00 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 13 |
||
|
|
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь |
||||||||
|
|
|
|
|
Сумма, |
|
|
|||
|
№ |
Дата |
Содержание хозяйственной |
|
Корреспонденция |
|||||
п/п |
опе- |
операции |
|
руб. |
|
Дебет |
Кредит |
|||
рации |
|
|
||||||||
1 |
05.01 |
Поступил безвозмездно новый |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
станок |
|
1564-00 |
|
|
|
|
|
2 |
06.01 |
Поступила от базы снабжения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ 1 сталь листовая в количе- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
стве 200 тонн |
|
13000-00 |
|
|
|
|
|
Продолжение табл. 13
№ |
Дата |
Содержание |
Сумма, |
п/п |
опе- |
хозяйственной |
руб. |
рации |
операции |
||
3 |
06.01 |
Поступили от базы снабжения |
|
|
|
№ 2 полуфабрикаты в количе- |
|
|
|
стве 434 шт. |
15624-00 |
4 |
07.01 |
Отпущена в производство |
|
|
|
сталь листовая в количестве |
|
|
|
208 тонн |
13520-00 |
5 |
07.01 |
Отпущены прочие материалы |
|
|
|
на цеховые нужды |
630-00 |
6 |
10.01 |
Оплачены счета базы снабже- |
|
|
|
ния № 1 |
15200-00 |
7 |
10.01 |
Оплачены счета базы снабже- |
|
|
|
ния № 2 |
17800-00 |
8 |
15.01 |
Начислена заработная плата |
|
|
|
рабочим за изготовление про- |
|
|
|
дукции |
40240-00 |
9 |
15.01 |
Начислена заработная плата |
|
|
|
цеховому персоналу |
2500-00 |
10 |
15.01 |
Начислена заработная плата |
|
|
|
заводскому персоналу |
4800-00 |
11 |
15.01 |
Начислено органам социаль- |
|
|
|
ного страхования и обеспече- |
|
|
|
ния с оплаты труда рабочих |
4024-00 |
1215.01 Начислено органам социального страхования и обеспече-
ния с оплаты труда цехового персонала 420-00
1315.01 Начислено органам социального страхования и обеспече-
ния с оплаты труда общеза- |
|
водского персонала |
480-00 |
14 17.01 Начисленаамортизацияпопро- |
|
изводственномуоборудованию |
10400-00 |
Корреспонденция
Дебет Кредит
Окончание табл. 13
№ |
Дата |
Содержание |
Сумма, |
п/п |
опе- |
хозяйственной |
руб. |
рации |
операции |
||
15 |
17.01 |
Начислена амортизация по |
|
|
|
основным средствам общепро- |
|
|
|
изводственного назначения |
4950-00 |
1617.01 Начислена амортизация по основным средствам общехо-
зяйственного назначения |
5800-00 |
1720.01 Включены в затраты расходы общепроизводственного на-
|
|
значения |
? |
18 |
20.01 |
Включенывзатратырасходы |
? |
|
|
общехозяйственногоназначения |
|
19 |
22.01 |
Выпущена из производства |
|
|
|
готовая продукция |
85240-00 |
20 |
25.01 |
Отгружена покупателям гото- |
|
|
|
вая продукция |
81400-00 |
21 |
26.01 |
Произведены расходы по от- |
|
|
|
грузке готовой продукции |
1215-00 |
22 |
27.01 |
Поступила выручка за про- |
|
|
|
данную продукцию |
119000-00 |
2327.01 Списана производственная себестоимость реализованной
продукции 81400-00
2427.01 Начислен налог на добавленную стоимость по реализо-
ванной продукции |
1225-00 |
25 28.01 Списаныкоммерческиерасходы |
1215-00 |
2629.01 Получены денежные средства
срасчетного счета для выдачи
|
|
заработной платы работникам |
50000-00 |
27 |
29.01 |
Выдана заработная плата ра- |
|
|
|
ботникам предприятия |
50000-00 |
28 |
30.01 |
Списан финансовый результат |
? |
|
|
от реализации продукции |
Корреспонденция
Дебет Кредит