Особенности налогообложения обществ с единственным участником

Так таковых особенностей налогообложения хозяйственного общества нет, учредитель может самостоятельно выбирать систему налогообложения, исходя из вида деятельности и дохода.

При ООО, действуют такие системы налогообложения:

Общую систему налогообложения (ОСНО) назначают автоматически после регистрации ООО. В нее входит: налог на прибыль, налог на добавленную стоимость (НДС), налог на недвижимое имущество организации.

Упрощённая система налогообложения (УСН) — режим, специально созданный для предприятий малого и среднего бизнеса. Его ещё называют «упрощёнкой», потому что на нём предприниматели платят меньше налогов, а отчётность сдают раз в год. Налог перечисляется авансовыми платежами за первый квартал, 6 месяцев текущего года, 9 месяцев и итоговым платежом за весь год (за вычетом авансовых). Имеет ряд ограничений: по виду деятельности, по размеру годового дохода и др.

Автоматизированная упрощённая система налогообложения — новый налоговый режим, доступный с 1 июля 2022 года. Действовать он будет до 31 декабря 2027 года. Доступен только при соблюдении всех требований. Особенность – отсутствие необходимости считать налоги и сдавать отчётность. За предпринимателей это делает уполномоченный банк, в котором у юридического лица открыт расчётный счёт. 

Применять единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) могут только компании, занимающиеся растениеводством, животноводством, выращиванием рыб, сельским и лесным хозяйством, и компании, которые оказывают услуги сельхозтоваропроизводителям.

Акционерные общества (АО) в России могут применять как общую систему налогообложения (ОСНО), так и специальные режимы, например упрощённую систему налогообложения (УСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Заключение

Компании с единственным участником имеют значительный потенциал для дальнейшего развития. Согласно прогнозам, к 2030 году доля таких компаний в мировой экономике увеличится на 20%, что связано с ростом популярности индивидуального предпринимательства. Это подчеркивает их важность для экономики и необходимость дальнейшего совершенствования правового регулирования.

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая):

федер. закон от 30 нояб. 1994 г. № 51-ФЗ (ред. от 31.07.2025) [Электронный ресурс]. — Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая, вторая) [Электронный ресурс]. — Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

3. Федеральный закон «Об акционерных обществах»: федер. закон от 26 дек. 1995 г. № 208-ФЗ (ред. от 31.07.2025). — Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

4. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью»: федер. закон от 8 февр. 1998 г. № 14-ФЗ (ред. от 31.07.2025). — Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

5. Федеральный закон «О приватизации государственного и муниципального имущества»: федер. закон от 21 дек. 2001 г. № 178-ФЗ (ред. от 31.07.2025). — Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

6. Федеральный закон РФ. Статья 44. Ответственность членов совета директоров (наблюдательного совета) общества, единоличного исполнительного органа общества, членов коллегиального исполнительного органа общества и управляющего [Электронный ресурс]. — URL: https://sudsovetnik.ru/законы/фз_об_обществах_с_ограниченной_ответственностью/статья_44 (дата обращения: 20.10.2025).

7. Предпринимательское право Российской Федерации: учебник / отв. ред. Е. П. Губин, П. Г. Лахно. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: НОРМА; ИНФРА-М, 2017. — 768 с.