Транспортный налог: основные и факультативные элементы налога.

Транспортный налог

Вид

Региональный

Прямой

Налогоплательщики

Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения

Объект налогообложения

автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и др. водные и воздушные транспортные средства

НЕ являются объектом (многа):

• автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, полученные через органы соцзащиты в установленном законом порядке;

• промысловые морские и речные суда;

• самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;

• и др.

Налоговая база

1) в отношении ТС, имеющ. двигатели, - как мощность двигателя в лошадиных силах;

1.1) в отношении воздушных ТС, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (-воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;

2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость;

3) в отношении иных ТС - как единица транспортного средства.

Налоговый период

календарный год.

Отчётный период

Только для организаций - первый квартал, второй квартал, третий квартал.

Ставки

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости ТС в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости ТС или одну единицу ТС.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса.

Порядок исчисления

ЮЛ считают самостоятельно, за ФЛ – налоговые орнаны

Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов, осуществляющих государственную регистрацию ТС.

+ есть повышающие коэффициенты в зависимости от стоимости и возраста ТС

Аванс (для ЮЛ) – ¼ суммы налога по истечении каждого отчетного периода

Порядок и срок уплаты

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. ФЛ уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Сроки:

Для ЮЛ - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи - не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Для ФЛ - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые льготы

Федеральные льготы по транспортному налогу НК РФ не предусмотрены.

На уровне регионов например в Москве есть 100% льготы для участников ВОВ и организаций городского транспорта.