- •Государственная пошлина: основные элементы.
- •Единый сельскохозяйственный налог: основные элементы налога.
- •Земельный налог: основные и факультативные элементы налога.
- •Классификация федеральных налогов и сборов: понятие и виды.
- •1. В зависимости от плательщика:
- •2. В зависимости от формы обложения:
- •3. По территориальному уровню:
- •4. В зависимости от канала поступления:
- •Ндс: основные и факультативные элементы налога.
- •Налог на доходы физ лиц: основные и факультативные элементы налога.
- •5. В зависимости от характера использования:
- •Налог на игорный бизнес: основные элементы налогообложения.
- •Налог на имущество организаций: основные и факультативные элементы налога.
- •Налог на имущество физ лиц: основные и факультативные элементы налога.
- •Налог на прибыль организаций: основные элементы налога.
- •Налоговые вычеты: понятие, правовая природа и виды.
- •Общая характеристика местных налогов и сборов: понятие, виды.
- •Общая характеристика региональных налогов: понятие, виды.
- •Общая характеристика специальных налоговых режимов.
- •Общая характеристика федеральных налогов и сборов: понятие, виды.
- •Основные элементы налогообложения водного налога.
- •Особенности введения, изменения и отмены местных налогов.
- •Особенности введения, изменения и отмены региональных налогов.
- •Особенности введения, изменения и отмены федеральных налогов и сборов.
- •Патентная система налогообложения: понятие и особенности использования.
- •Понятие «игорная зона», особенности функционирования в рф
- •Понятие и виды налоговых льгот.
- •Объекты обложения косвенными налогами по российскому законодательству.
- •Понятие и содержание подакцизного товара и марки акцизного сбора.
- •Понятие, значение и виды специальных налоговых режимов. Особенности их правового регулирования.
- •Порядок исчисления налога на доходы физических лиц.
- •Правовая характеристика системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Правовое регулирование и особенности реализации права на применение нулевой ставки в налоге на добавленную стоимость.
- •Правовое регулирование уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
- •Прямые и косв нал: критерии разграничения. Понятие «носитель налога».
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: характеристика основных элементов.
- •Налог на профессиональный доход: общая характеристика.
- •Торговый сбор: особенности правового регулирования.
- •Транспортный налог: основные и факультативные элементы налога.
- •Упрощенная система налогообложения.
- •Понятие автоматизированной упрощенной системы налогообложения, отличие от других специальных налоговых режимов.
Налоговые вычеты: понятие, правовая природа и виды.
Налоговый вычет — это сумма, на которую при наличии соответствующих оснований уменьшается налогооблагаемая база (доход, с которого уплачивается налог). Правом на оформление налогового вычета обладают только те граждане России, которые уплачивают подоходный налог по ставке 13%.
Налоговый вычет можно оформить уже после того, как налог уплачен, например при расходах на покупку недвижимости, образование или лечение. В таком случае возвращается часть подоходного налога, который вы уплатили ранее.
Также, если вы подаете заявление о применении вычета работодателю, он может временно перестать удерживать 13% от вашего дохода, пока не будет исчерпана сумма вычета, или ежемесячно уменьшать налогооблагаемую базу на сумму вычета (если речь, например, идет о стандартных налоговых вычетах).
Виды вычетов:
Стандартные (в размере 3 тыс. руб. за каждый месяц налогового периода: — для лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, инвалидность в связи с катастрофой на Чернобыльской АЭС)
социальные (на образование, медицинские услуги и другие);
имущественные (при приобретении недвижимости или продаже другого имущества);
инвестиционные (если вы вносили деньги на индивидуальный инвестиционный счет, получали доход по операциям, учитываемым на нем, или совершали операции с ценными бумагами вне ИИС, в результате которых получили доход).
Общая характеристика местных налогов и сборов: понятие, виды.
Местные налоги - обязательные платежи, устанавливаемые в соответствии с законодательством РФ представительными органами местного самоуправления и взимаемые на территории муниципального образования.
Система местных налогов и сборов предусмотрена НК РФ и представлена исчерпывающим перечнем, как самих налогов, так и сборов. Государственная власть в лице местного самоуправления не может выйти за рамки этого перечня и установить дополнительные сборы либо налоги местного взимания.
Виды местных налогов и сборов:
Земельный налог.
Налог на имущество физических лиц.
К местным сборам относится сбор с торговли.
Особенности местных налогов и сборов:
средства, поступающие в соответствующий местный бюджет, подлежат расходам исключительно на нужды самого муниципального образования;
налоги местного удержания аккумулируются в местном бюджете, а вышестоящие бюджеты уровня региона или федерации распределяются в определенных пропорциях между всеми тремя уровнями
решение о введении и взимании соответствующих платежей лежит сугубо на местных органах власти;
контроль за использование средств местного бюджета также осуществляется на местах органами самоуправления.
Общая характеристика региональных налогов: понятие, виды.
Региональные налоги – обязательные платежи в бюджет соответствующих субъектов РФ, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации в соответствии с Налоговым кодексом и обязательные к уплате на территории всех регионов соответствующих субъектов РФ.
Виды:
1. транспортный налог;
2. налог на имущество организаций (предприятий);
3. налог на игорный бизнес.
Региональные налоги и сборы являются основной доходной частью бюджета региона. Данные поступления перенаправляются на реализацию социально-значимых программ и мероприятий. Также некоторая часть от поступивших средств может быть перенаправлена в казну муниципального образования в виде субсидий, субвенций и прочих трансфертов.
Важно отметить, что все региональные налоги устанавливаются на федеральном уровне, а особенности их применения детализируются законодателями субъекта РФ. Ключевые правила применения этих региональных налогов в РФ устанавливаются депутатами субъектов.
Региональные налоги и сборы характеризуются следующим:
- устанавливаются НК РФ и законами субъектов РФ;
- вводятся в действие законами субъектов РФ в соответствии с НК РФ;
- обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ;
- законодательные органы субъектов РФ при установлении регионального налога определяют налоговые ставки (в пределах, установленных НК РФ), порядок и сроки уплаты налога, формы отчетности, налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
Законодательство запрещает устанавливать региональные налоги, не предусмотренные НК РФ