Вопросы к экзамену

Оглавление

Оглавление

НЕМНОГО ОБЩИХ ЗНАНИЙ (ВЗБОДРИМСЯ) 3

ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА 3

Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. 3

Под реализацией товаров, работ или услуг понимается передача на возмездной основе права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу. 3

Объектом налогообложения признается также доход, которым признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с законодательством о налогах и сборах 3

налоговая база- представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения. 3

Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. 3

Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. 3

Традиционно налоговые ставки подразделяются на пропорциональные, т. е. с увеличением дохода ставка налога остается неизменной (например, ставка по налогу на прибыль предприятий и организаций), 3

прогрессивные, при которых с ростом доходов растут и ставки налога, 3

а также смешанные, когда при взимании одного налога используются и пропорциональный, и прогрессивный способы налогообложения. 3

Порядок исчисления налога заключается в том, что налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением. 3

Индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов РФ. 4

Остальные налогоплательщики — физические лица исчисляют налоговую базу на основе получаемых в установленных случаях от организаций данных об облагаемых доходах, а также данных собственного учета облагаемых доходов, осуществляемого в произвольной форме. 4

Под порядком уплаты налогов и сборов законодатель подразумевает их уплату в установленный срок разовой уплатой всей суммы налога или сбора. Порядок уплаты федеральных налогов и сборов устанавливается НК РФ, а региональных и местных налогов — соответственно законами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в соответствии с НК РФ. 4

Сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. Сроки уплаты определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами, неделями и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо на действие, которое должно быть совершено. 4

Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере. 4

1. Акцизы: основные элементы налога.  4

2. Государственная пошлина: основные элементы. 5

3. Единый сельскохозяйственный налог: основные элементы налога.  6

4. Земельный налог: основные и факультативные элементы налога. 7

5. Классификация федеральных налогов и сборов: понятие и виды. 8

6. НДС: основные и факультативные элементы налога. 10

7. Налог на доходы физ лиц: основные и факультативные элементы налога.  11

8. Налог на игорный бизнес: основные элементы налогообложения. 13

9. Налог на имущество организаций: основные и факультативные элементы налога. 13

10. Налог на имущество физ лиц: основные и факультативные элементы налога. 15

11. Налог на прибыль организаций: основные элементы налога. 16

12. Налоговые вычеты: понятие, правовая природа и виды. 19

13. Общая характеристика местных налогов и сборов: понятие, виды. 19

14. Общая характеристика региональных налогов: понятие, виды. 19

15. Общая характеристика специальных налоговых режимов. 20

16. Общая характеристика федеральных налогов и сборов: понятие, виды. 21

18. Особенности введения, изменения и отмены местных налогов. 22

19. Особенности введения, изменения и отмены региональных налогов. 22

20. Особенности введения, изменения и отмены федеральных налогов и сборов. 23

21. Патентная система налогообложения: понятие и особенности использования. 23

22. Понятие «игорная зона», особенности функционирования в РФ 24

23. Понятие и виды налоговых льгот. 24

25. Понятие и содержание подакцизного товара и марки акцизного сбора.  25

26. Понятие, значение и виды специальных налоговых режимов. Особенности их правового регулирования.  25

27. Порядок исчисления налога на доходы физических лиц. 26

28. Правовая характеристика системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. 26

29. Правовое регулирование и особенности реализации права на применение нулевой ставки в налоге на добавленную стоимость. 27

30. Правовое регулирование уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. 29

31. Прямые и косв нал: критерии разграничения. Понятие «носитель налога». 29

32. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: характеристика основных элементов. 30

34. Торговый сбор: особенности правового регулирования. 32

35. Транспортный налог: основные и факультативные элементы налога. 33

36. Упрощенная система налогообложения. 34

БОНУС: 36

Блиц по спец режимам 36

Блиц по ф. налогам 37

Блиц по региональным налогам 38

Блиц по местным 39

1. Акцизы: основные элементы налога. 2

2. Государственная пошлина: основные элементы. 3

3. Единый сельскохозяйственный налог: основные элементы налога. 4

4. Земельный налог: основные и факультативные элементы налога. 5

5. Классификация федеральных налогов и сборов: понятие и виды. 6

6. НДС: основные и факультативные элементы налога. 8

7. Налог на доходы физ лиц: основные и факультативные элементы налога. 9

8. Налог на игорный бизнес: основные элементы налогообложения. 11

9. Налог на имущество организаций: основные и факультативные элементы налога. 12

10. Налог на имущество физ лиц: основные и факультативные элементы налога. 14

11. Налог на прибыль организаций: основные элементы налога. 15

12. Налоговые вычеты: понятие, правовая природа и виды. 17

13. Общая характеристика местных налогов и сборов: понятие, виды. 18

14. Общая характеристика региональных налогов: понятие, виды. 18

15. Общая характеристика специальных налоговых режимов. 19

16. Общая характеристика федеральных налогов и сборов: понятие, виды. 19

18. Особенности введения, изменения и отмены местных налогов. 20

19. Особенности введения, изменения и отмены региональных налогов. 21

20. Особенности введения, изменения и отмены федеральных налогов и сборов. 21

21. Патентная система налогообложения: понятие и особенности использования. 21

22. Понятие «игорная зона», особенности функционирования в РФ 22

23. Понятие и виды налоговых льгот. 23

25. Понятие и содержание подакцизного товара и марки акцизного сбора. 23

26. Понятие, значение и виды специальных налоговых режимов. Особенности их правового регулирования. 24

27. Порядок исчисления налога на доходы физических лиц. 24

28. Правовая характеристика системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. 25

29. Правовое регулирование и особенности реализации права на применение нулевой ставки в налоге на добавленную стоимость. 25

30. Правовое регулирование уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. 27

31. Прямые и косв нал: критерии разграничения. Понятие «носитель налога». 28

32. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: характеристика основных элементов. 28

34. Торговый сбор: особенности правового регулирования. 30

35. Транспортный налог: основные и факультативные элементы налога. 30

36. Упрощенная система налогообложения. 32

НЕМНОГО ОБЩИХ ЗНАНИЙ (ВЗБОДРИМСЯ)

ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА

Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Под реализацией товаров, работ или услуг понимается передача на возмездной основе права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу.

Объектом налогообложения признается также доход, которым признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с законодательством о налогах и сборах

налоговая база- представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения.

Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Традиционно налоговые ставки подразделяются на пропорциональные, т. е. с увеличением дохода ставка налога остается неизменной (например, ставка по налогу на прибыль предприятий и организаций),

прогрессивные, при которых с ростом доходов растут и ставки налога,

а также смешанные, когда при взимании одного налога используются и пропорциональный, и прогрессивный способы налогообложения.

Порядок исчисления налога заключается в том, что налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.

Индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов РФ.

Остальные налогоплательщики — физические лица исчисляют налоговую базу на основе получаемых в установленных случаях от организаций данных об облагаемых доходах, а также данных собственного учета облагаемых доходов, осуществляемого в произвольной форме.

Под порядком уплаты налогов и сборов законодатель подразумевает их уплату в установленный срок разовой уплатой всей суммы налога или сбора. Порядок уплаты федеральных налогов и сборов устанавливается НК РФ, а региональных и местных налогов — соответственно законами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в соответствии с НК РФ.

Сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. Сроки уплаты определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами, неделями и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо на действие, которое должно быть совершено.

Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

1. Акцизы: основные элементы налога. 

Акцизы
Вид	Федеральный, так как он устанавливается исключительно НК РФ, вводится в действие и изменяется только в соответствии с ним
	Косвенный, так как взимается через цену товара, включаются в цену товаров и услуг и уплачивается потребителем, т.е. субъект (продавец) и носитель (покупатель) разные
Налогоплательщики	Организации Индивидуальные предприниматели Лица, признаваемые налогоплательщиками при перемещении товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза ЕСЛИ они совершают операции, подлежащие налогообложению
Подакцизные товары (ст. 181 НК РФ)	20+ групп, дофига, основное: 1) этиловый спирт, 2) спиртосодержащая продукция с долей этилового спирта более 9 %, за исключением алкогольной продукции, КРОМЕ лекарств, парфюмерия, косметика, бытовая химия в металлической аэрозольной упаковке… 3) алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта более 0,5%, КРОМЕ пищевой продукции в соответствии с перечнем, установленным Правительством РФ; 3.1) пиво с нормативным до 0,5% эт спирта включительно; 3.2) виноматериалы, виноградное сусло, фруктовое сусло; 5) табачная продукция + вейпы (и жидкости для них) и айкосы; 6) автомобили легковые, мотоциклы свыше 150 л.с.; 7) автомобильный бензин; дизельное топливо; моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей; авиационный керосин.
Объект налогообложения	Реализация подакцизных товаров на территории РФ, ввоз подакцизных товаров на территорию РФ, КРОМЕ операций не подлежащих налогообложению: - передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации, не являющимся самостоятельным налогоплательщиком, для производства других подакцизных товаров другому такому же структурному подразделению этой организации - передача конфискованных /бесхозяйных подакцизных товаров на промышленную переработку под контролем таможенных/налоговых органов либо уничтожение;
Налоговая база	отдельно по каждому виду подакцизного товара 1) как объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения); 2) как стоимость реализованных товаров - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки; Валютная выручка пересчитывается в рубли
Налоговый период	Месяц
Ставки	Ст. 193 НК РФ, их много и они непонятные. В учебнике написано, что для природного газа, реализуемого на территории, предусмотрена адвалорная ставка, для сигар — специфическая, для сигарет с фильтром — комбинированная.
Порядок исчисления	Сумма акциза исчисляется: Если ставки твердые (специфические) – база Х ставка. Если ставки адвалорные (в процентах) - соответствующая ставке процентная доля налоговой базы Если ставки комбинированные (твёрдая+авалорная) - произведение твердой ставки и объема реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении + соответствующая адвалорной налоговой ставке % доля максимальной розничной цены таких товаров. Сумма акциза, подлежащая уплате налогоплательщиком, определяется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на налоговые вычеты.
Порядок и срок уплаты	- за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем. - по прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту налогоплательщиками, имеющими свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с ними, производится не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

2. Государственная пошлина: основные элементы.

Государственная пошлина
Госпошлина - сбор, взимаемый с лиц при их обращении в гос. органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами РФ, субъектов РФ и НПА органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями РФ.
Вид	Федеральный
	Косвенный
Налогоплательщики	1) организации; 2) физические лица. в случае, если они: 1) обращаются за совершением юридически значимых действий; 2) выступают ответчиками в СОЮ, ВС, арб. судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты государственной пошлины.
Объект налогообложения	Услуги государственных органов, органов местного самоуправления, иных уполномоченных органов и должностных лиц. НК РФ установлен закрытый перечень объектов взимания пошлины, состоящий из 230 видов юридически значимых действий, которые можно объединить в четыре группы: судебные (подача иска, ап. жалобы и др.), нотариальная (выдача доверенности), регистрационная (выдача паспорта, регистрация ИП), административная (приобретение гражданства)
Порядок и срок уплаты	Сроки: — до момента совершения юридически значимого действия; — в десятидневный срок со дня вступления в законную силу решения суда. Государственная пошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия в наличной или безналичной форме Размеры: — в процентах (например, при подаче искового заявления имущественного характера в арбитражный суд при цене иска до 100 тыс. руб. взимается государственная пошлина в размере 4% цены иска, но не менее 2 тыс. руб.); — в твердо фиксированных суммах (неимущественное требование ФЛ – 300 руб.) — в комбинированной форме (при подаче иска в СОЮ при цене иска от 20 001 до 100 000 руб. госпошлина в размере 800 руб. плюс 3% суммы свыше 20 тыс. руб.) .
Льготы	Много, например казенные учреждения, ветераны ВОВ, бывшие узники концлагерей, Суды при подаче запроса в КС.
Возвраты и зачёты	Уплаченная госпошлина подлежит возврату частично или полностью – 333.40 НК РФ (например, уплаты ГП в большем размере, чем предусмотрено; прекращения производства по делу или оставления заявления без рассмотрения) Плательщик ГП имеет право на зачет излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины в счет суммы государственной пошлины, подлежащей уплате за совершение аналогичного действия – по заявлению.