!!Зачет экзамен учебный год 25-26 / Шадурская М.М., Смородина Е.А. - Налоги и налогообложение

211

жимам можно отнести упрощенную систему налогообложения субъектов малого предпринимательства, систему налогообложения в свободных экономических зонах и др.

Сплошная налоговая проверка предполагаетпроверку всех документов организации без каких-либо ограничений. Такие проверки, как правило, планируются в организациях с небольшим объемом документации либо в организациях, где необходимо восстановить учет.

Субъект налогообложения (налогоплательщик) —физическое или юриди-

ческоелицо,обязанное законом уплачивать налоги при наличии объекта налогообложения.

Транспортный налог — региональный налог, устанавливаемый и вводимый вдействиенатерриториисоответствующегорегионазаконодательнымиорганами субъектов РФ; обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Управление налогообложением (государственный налоговый менедж-

мент) — совокупность мер государства (государственных финансовых и налоговых органов) по обеспечению целенаправленного и непрерывного функционирования налогового механизма сцельюдостижения эффективной работы налоговой системы и реализации на этой основе соответствующей налоговой политики.

Упрощенная система налогообложения — мера либерализации налоговой системы; является одним из направлений финансовой поддержки предпринимательской деятельности.

Участники налоговых отношений — с одной стороны — налогоплатель-

щики (юридические, физические лица, плательщики сборов, налоговые агенты), с другой стороны—налоговые органы,осуществляющие контроль за уплатой налогов и сборов.

Федеральнымпризнаетсяналог,установленныйНалоговымкодексомиобязательный к уплате на всей территории РФ.

Физическое лицо — гражданин РФ, иностранный гражданин или лицо без гражданства,проживающие на территории Российской Федерации.

Фискальная монополия—монополия государства на производство и реализацию товаров массового потребления (спички,соль и пр.).

Фискальная политика — политика правительства в области налогообложения, государственных расходов, государственного бюджета, направленная на обеспечение занятости населения и подавление инфляционных процессов.

Фискальная функция налога — формирование денежных фондов государства в целях материального обеспечения его деятельности.

Целевые (специальные) налоги имеют строго целевое назначение и, как правило,предназначены для формирования финансовой базы различных специальных фондов. Средства этих фондов направляются на финансирование целевых программ фонда.

Целевая налоговая проверка—проверка соблюдения налогового законодательства по отдельным направлениям финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика или определенным финансово-хозяйственным операциям.

Библиографический список

Нормативно-правовые акты

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) (с изм. и доп.,вступ.в силу с 1 января 2019 г.).

2. Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: федер. закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.

3. О банках и банковской деятельности: закон РФ от 2 декабря 1990 г. № 395-1 (ред.от 27 декабря 2018 г.; с изм.и доп.,вступ.в силу с 1 января 2019 г.).

4. О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве,в Московской и Калужской областях,атакже в Республике Татарстан (Татарстан): федер.закон от 27 ноября 2018 г.№ 422-ФЗ.

5. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам,по ссудной и приравненной к ней задолженности: положение Банка России от 28 июня 2017 г.№ 590-П.

Основная литература

6. Аронов А. В.,Кашин В. А. Налоговая политика и налоговое администрирование: учеб.пособие.2-е изд.М.: Магистр: ИНФРА-М,2017.

7. Ворожбит О. Ю., Водопьянова В. А. Налоги и налогообложение. Налоговая система Российской Федерации: учеб.пособие.М.: РИОР: ИНФРА-М,2018.

8. Литвинова С. А. Налогообложение коммерческих банков: особенности и направления развития // Современные научные исследования и инновации. 2015. № 4,ч.4.

9. Малис Н. И.,Грундел Л. П.,Зинягина А. С. Налоговый учети отчетность: учебник и практикум для СПО / под ред.Н. И. Малис.М.: Юрайт,2017.

214

10. Малис Н. И., Горский И. В., Анисимов С. А. Теория и практика налогообложения: учебник / отв. ред. Н. И. Малис. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Магистр: ИНФРА-М,2017.

11. Малкина М. Ю., Балакин Р. В. Налоговая система Российской Федерации и ее характеристики: монография.М.: ИНФРА-М,2019.

12. Мусаева Х. М., Алиев Ю. Х., Джапарова Л. Г. Формирование налоговой политики коммерческих банков и пути ее совершенствования // Фундаментальные исследования.2016.№ 8-2.С. 361–365.

13. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. Т. Я. Сильвестровой. М.: ИНФРА-М,2018.

14. Налогииналогообложение:учеб.пособие/Н. Ф. Зарук[идр.].М.:ИНФРА-М, 2019.

15. Налоговая система: учебник / под общ. ред. Н. Г. Кузнецова. М.: РИОР: ИНФРА-М,2016.

16. Пансков В. Г. Налоговая система РФ: проблемы становления и развития: монография.М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М,2018.

17. Правовые основы поимущественного налогообложения: учеб. пособие / под общ.ред.С. Г. Пепеляева.М.: Статут,2016.

18. Региональное финансовое право: монография / отв. ред. И. Б. Лагутин. М.: Юстицинформ,2017.

19. Романов А. Н., Колчин С. П. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М,2019.

20. Семенов С. А. Эффективность применения банками общего и специального порядка исчислении и уплаты НДС // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке.2010.№ 9.

21. Смородина Е. А. Специальные налоговые режимы для субъектов малого предпринимательства: учеб.пособие.Екатеринбург: Изд-воУрал.гос.экон.ун-та, 2016.

Дополнительная литература

22. Алексеенко М. М. Взгляд на развитие учения о налоге.Харьков,1870. 23. Бачурин А. В. Прибыль и налог с оборота в СССР.М.: Госфиниздат,1955. 24. Болдырев Г. И. Подоходный налог на Западе и в России.Л.,1924. 25. Буковецкий А. И. Введение в финансовую науку.М.,1929.

26. Всеначиналосьсдесятины:этотмноголикийналоговыймир.М.:Прогресс, 1992.

27. Глухов В. В.,Дольдэ И. В. Налоги: теория и практика.СПб.,1996.

28. Исаев А. А. Пропорциональные или прогрессивные налоги? Ярославль, 1901.

29. Кулишер И. М. Очерки финансовой науки.Пг.,1919. 30. Меньков Ф. А. Основные начала финансовой науки.М.,1924. 31. Налоги / под ред.Д. Г. Черника.М.: Финансы и статистика,1994.

215

32. Налоги и налоговое право / А. В. Брызгалин, В. Р. Берник и др. М.: Аналитика-Пресс,1997.

33. Нитти Ф. Основные начала финансовой науки.М.,1904. 34. Озеров И. Х. Основы финансовой науки.Рига,1923.

35. Пушкарева В. М. История финансовой мысли и политики налогов: учеб.пособие.М.: ИНФРА-М,1996.

36. Рикардо Д. Начала политической экономии и налогового обложения: пер. с англ.М.: Госполитиздат,1995.

37. Селигман Э. И.,Струм Р.Этюды по теории обложения.СПб.,1908. 38. Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. М.: Со-

цэкгиз,1962.

39. СолюсГ. П. Налоги в системе государственно-монополистического капитализма.М.: Финансы,1964.

40. Тургенев Н. Опыттеории налогов.М.,1937.

41. Финансы и кредит / под ред.А. Ю. Казака.Екатеринбург: МП «ПИПП»,1994. 42. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: учебник.М.: ИНФРА-М,1998.

Учебное издание

Шадурская Мария Михайловна, Смородина Елена Анатольевна, Бакунова Татьяна Владимировна и др.

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Учебник

2-е издание,переработанное и дополненное

Редактор и корректор Л.В.Матвеева Компьютерная верстка М.Ю.Ворониной

Поз.51.Подписано в печать 25.09.2019. Формат 70 × 100/16.Гарнитура PT Serif.Бумага офсетная.

Печать плоская.Уч.-изд.л.12,0.Усл.печ.л.17,9.Печ.л.13,8. Заказ 572.Тираж 100 экз.

Издательство Уральского государственного экономического университета 620144,Екатеринбург,ул.8 Марта/Народной Воли,62/45

Отпечатано с готового оригинал-макета в подразделении оперативной полиграфии

Уральского государственного экономического университета