1. Фактические обстоятельства

Ивановым Ю. А. приобретена квартира в мае 2019 г. за 5 000 000 рублей. После чего, в апреле 2020 г. вследствие тяжелого материального положения и экономической ситуации возникла необходимость продажи квартиру.

Ввиду срочности, а также сложной ситуации на рынке недвижимости, квартира была реализована за 2 350 000 рублей.

Позднее Ивановым Ю. А. была подана декларация в целях уплаты налога на доходы физических лиц с продажи недвижимости.

2. Поставленные вопросы.

Облагается ли в таком случае вырученные с продажи деньги налогом? Если да, то с какой суммы необходимо уплатить НДФЛ?

На основании п.2 ст. 214.10 НК следует – в случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества (в случае образования этого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода - кадастровая стоимость этого объекта недвижимого имущества, определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи этого объекта недвижимого имущества принимаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости этого объекта недвижимого имущества.

Следовательно, исчисляем 5 000 000 умножаем на коэффициент 0.7 получаем 3 500 000, НК РФ предусмотрено, что доход от продажи квартиры можно уменьшить на величину документально подтвержденных расходов на его приобретение, в нашем случае покупал за 5 000 000 продал за 3 500 000, следовательно дохода не будет и как следствие уплачивать налог не с чего.

Задача 16.

1. Фактические обстоятельства

Ю.П. Борисовой в течение одного года было продано следующее имущество:

1. Квартира, находящаяся по адресу: г. Екатеринбург, ул. Опалихинская, д.26, кв.30 за 3 000 000 млн. рублей. Указанная квартира находилась в собственности Ю.П. Борисовой более трех лет.

2. Квартира, находящаяся по адресу: г. Екатеринбург, ул. Готвальда, д.16, кв.10 за 3 000 000 млн. рублей. Указанная квартира находилась в собственности Ю.П. Борисовой менее трех лет.

3. Дача с земельным участком, находящаяся по адресу: г. Екатеринбург, ул. Дачная, д.1 за 5 000 000 млн. рублей. Указанные объекты находились в собственности Ю.П. Борисовой менее трех лет.

Вариант: Квартира, находящаяся по адресу: г. Екатеринбург, ул. Опалихинская, д.26, кв.30, была приобретена Ю.П. Борисовой у своей сестры (А.П. Борисовой).

Вопросы: 1) Дать юридическую квалификацию описанной юридической ситуации.

2. Определить имущество, при продаже которого предоставляется имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц.

3. Определить в каком размере предоставляется имущественный налоговый вычет в описанной юридической ситуации.

Вопрос. По ст. 214.10 НК Так как в течении года было реализовано более одного объекта имущества налогоплательщиком, указанные пределы применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту по отдельности. Те объекты, что находятся менее трех лет не

будут облажены НДФЛ. Которым владел может воспользоваться налоговым вычетом, а по второму объекту, которым владел менее трех лет может уменьшить доход от продажи.

Задача 17.