1. Фактические обстоятельства

Гражданин Иванов приобрел квартиру в строящемся доме в 2017 году за 3 000 000 руб. До окончания строительства в 2019 году Иванов продал квартиру Петрову за 5 000 000 руб.

2. Поставленные вопросы.

В каком порядке, размере, когда и какие налоги должны уплатить данные лица в сложившейся ситуации?

3. Нормативно правовое обоснование

Касательно Иванова. Так при продаже недвижимого имущества, 1 000 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже недвижимого имущества – жилых квартир, домов, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе, то есть в нашем случае квартира.

Вместо применения имущественного вычета налогоплательщик имеет право уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества. В определенных ситуациях это может быть выгоднее, чем применять имущественный вычет.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета (1 000 000 рублей или 250 000 рублей) распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Так С 01.01.2020 года минимальный срок владения жильем, купленным после 01.01.2016, снизился до 3 лет.

Есть важное условие: это должно бы ваше единственное жилье, как в данной ситуации. То есть на момент совершения сделки у вас в собственности не должно быть еще одной квартиры. В противном случае минимальный срок продаваемой квартиры составляет 5 лет.

Так как сумма квартиры не превышает 5 мл. р., то НДФЛ остается 13%. Далее рассчитываем сумма дохода составляет 2 мл. р. умножаем на 13%, получаем 260 000 р. в таком размере заплатит налог Иванов.

Касательно Петрова. Так через год владения имущественный налог исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости. Стандартная ситуация с квартирой предполагает, что для расчета имущественного налога из ее общей кадастровой стоимости вычитается кадастровая стоимость 20 кв. м. Вычет предусмотрен и для других типов жилых помещений: 10 кв. м для комнаты и 50 кв. м для жилого дома. То есть налог будет исчисляться из кадастровой стоимости на размер квартиры.

Задача 7.

1. Фактические обстоятельства

Гражданин Деркач А.А. приобрел квартиру в январе 2017 года, но свидетельство о праве собственности оформил в январе 2018 года.

2. Поставленные вопросы.

Имеет ли он право на получение имущественного вычета за 2016 год, если он предоставит декларацию в налоговый орган в январе 2018 году? Какой размер составляет имущественный вычет?

В данной ситуации гражданин Деркач не имеет права на получение имущественного вычета за 2016 год, так как приобрел ее только в 2017 году. Данное умозаключение сделано на основании пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ. Также право на имущественный вычет возникает после оформления жилья в собственность согласно пп. 6 ст. 220 НК РФ. Подтверждением такого права является выписка из ЕГРН или Акт приема-передачи в зависимости от того, как куплена квартира – по договору купли-продажи или договору долевого участия.

Задача 8.