4 Расчет себестоимости выпускаемой продукции
В данном разделе определяется потребность цеха в материальных и энергетических ресурсах на годовой выпуск продукции, численность работников и фонд оплаты их труда, среднегодовая заработная плата и уровень производительности труда. Затем составляется смета общепроизводственных расходов и калькуляция себестоимости продукции.
4.1 Расчет стоимости сырья, материалов и энергоресурсов
В таблице 4.1 представлены значения материальных затрат на годовой выпуск продукции в виде ДВП формата 2800×2200×8 мм.
Таблица 4.1 – Значения материальных затрат на годовой выпуск продукции
Наименование сырья, материалов, энергоресурсов, единица измерения |
Норма расхода на единицу продукции |
Потребность на годовой выпуск |
Цена материалов, энергии, руб. |
Стоимость материалов и энергоресурсов на годовой выпуск, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Сырье и основные материалы 1.1 Сырье технологическое, м3 1.2 Смола, кг 1.3 Карбамид, кг 1.4 Сульфат аммония, кг |
1,5
0,88 0,6 0,63 |
9 000 000
5 280 000 3 600 000 3 780 000 |
13,50
0,85 0,45 0,55 |
121 500 000
4 488 000 1 620 000 2 079 000 |
Итого по сырью |
– |
– |
– |
129 687 000 |
2. Вспомогательные материалы 2.1. Вода для р-ра отвердителя, м3 2.2 Вода для мойки оборудования, м3 2.3 Лента шлифовальная, шт. |
5
0,05
0,02
|
30 000 000
300 000
120 000
|
1,1
1,1
30
|
33 000 000
330 000
3 600 000
|
Итого по вспомогательным материалам |
– |
– |
– |
36 930 000 |
3. Топливо и энергия 3.1. Электроэнергия, кВт 3.2. Тепловая энергия, Гкал |
150,5 0,0059
|
903 000 000 35 400
|
0,208 96,02
|
187 824 000 3 399 110
|
Итого по топливу и энергии |
– |
– |
– |
191 223 110 |
Итого |
– |
– |
– |
394 770 110 |
4.2 Расчет затрат на оплату труда персонала цеха
В этом разделе определяется численность рабочих и фонд оплаты труда. Для расчета численности работников необходимо составить баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего. Баланс рабочего времени представлен в таблице 4.2.
Таблица 4.2 – Баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего
Показатель |
Значение показателя |
Календарный фонд времени, дни |
365 |
Выходные и нерабочие дни |
113 |
Номинальный фонд времени, дни |
252 |
Невыходы на работу, всего, дни В том числе: − отпуска очередные и дополнительные − отпуска по учебе − по болезни − отпуска по беременности и родам − выполнение государственных обязанностей − прочие неявки с разрешения администрации |
34
27 – 3 2 1 1 |
Эффективный фонд времени, дни |
218 |
Продолжительность рабочего дня, ч |
8 |
Эффективный фонд времени, ч |
1744 |
Численность работников рассчитывается по категориям персонала: рабочие, руководители, специалисты и технические исполнители.
Расчет численности рабочих производится по профессиям и разрядам, присвоенным рабочему. Явочная численность (Чяв) основных производственных рабочих определяется на основании норм обслуживания (или штатных нормативов), норм времени и норм выработки.
Численность вспомогательных рабочих, исходя из специфики их труда, должна быть достаточной для нормального функционирования производства и определяется по соотношению основных и вспомогательных рабочих.
Численность служащих устанавливается по штатному расписанию, которое составляется в соответствии с организационной структурой управления цехом.
Явочная численность рабочих – это число рабочих, выходящих на работу в течение суток. Она определяется исходя из установленных норм выработки, времени или обслуживания.
Списочная численность рассчитывается путем умножения явочной численности на коэффициент перевода (КПС). В прерывных производствах КПС определяется как отношение табельного (номинального) фонда времени к плановому (эффективному), а в непрерывных – как отношение календарного фонда времени к плановому (эффективному) (по балансу рабочего времени одного среднесписочного рабочего).
КПС найдем по следующей формуле
Результаты расчета явочной и списочной численности рабочих сводятся в таблицу 4.3.
Таблица 4.3 – Расчет численности рабочих
Профессия |
Тарифный разряд |
Число рабочих в смену, чел. |
Число смен в сутки |
Явочное число рабочих, чел. |
Списочное число рабочих, чел. |
|
|||||
Основные рабочие: |
|
||||||||||
Оператор производства древесной массы из щепы |
6 |
1 |
3 |
3 |
5 |
|
|||||
Прессовщик древесных плит |
6 |
1 |
3 |
3 |
5 |
|
|||||
Лаборант химического анализа |
5 |
4 |
3 |
12 |
18 |
|
|||||
Оператор рафинера |
5 |
1 |
3 |
3 |
5 |
|
|||||
Оператор котла |
5 |
1 |
3 |
3 |
5 |
|
|||||
Заточник д/о инструмента |
5 |
1 |
3 |
3 |
5 |
|
|||||
Машинист рубительной машины |
5 |
1 |
3 |
3 |
5 |
|
|||||
Оператор на автома- тических и полуавтоматических линиях |
7 |
1 |
3 |
3 |
5 |
|
|||||
Укладчик упаковщик |
3 |
4 |
3 |
12 |
18 |
|
|||||
Итого: |
|
15 |
3 |
45 |
71 |
|
|||||
Вспомогательные рабочие: |
|||||||||||
Слесарь-ремонтник |
6 |
2 |
3 |
6 |
9 |
|
|||||
Слесарь по ремонту и обслуживанию оборудования |
6 |
1 |
3 |
3 |
5 |
|
|||||
Водитель погрузчика |
5 |
5 |
3 |
15 |
24 |
|
|||||
Станочник д/о станков |
4 |
1 |
3 |
3 |
5 |
|
|||||
Кладовщик |
4 |
1 |
3 |
3 |
5 |
|
|||||
Сливщик-разливщик |
3 |
1 |
3 |
3 |
5 |
|
|||||
Уборщик |
2 |
3 |
3 |
9 |
14 |
|
|||||
Подсобный рабочий |
2 |
2 |
3 |
6 |
9 |
|
|||||
Итого: |
|
16 |
3 |
48 |
76 |
|
|||||
Всего: |
|
31 |
|
|
147 |
|
|||||
Расчет фонда оплаты труда рабочих выполняется на списочную численность (отдельно для основных и вспомогательных рабочих) на основе действующих часовых тарифных ставок и установленных размеров доплат. Этот расчет приведен в таблице 4.4.
Таблица 4.4 – Расчет фонда оплаты труда рабочих
Профессия |
Эффективный фонд времени, ч |
Списочное число рабочих, чел |
Расчет фонда оплаты труда |
|
|||||||
Часовая тарифная ставка, руб. |
Тарифный фонд заработной платы, руб. |
Доплаты к основному фонду, руб. |
Основной фонд оплаты труда, руб. |
Дополнительная заработная плата, руб. |
Годовой фонд оплаты труда, руб. |
|
|||||
Основные рабочие: |
|||||||||||
Оператор производства древесной массы |
1 744 |
5 |
5,7 |
49 704 |
14 911,2 |
64 615,2 |
16 153,8 |
80 769 |
|
||
Прессовщик древесных плит |
5 |
5,7 |
49 704 |
14 911,2 |
64 615,2 |
16 153,8 |
80 769 |
|
|||
Лаборант химического анализа |
18 |
5,19 |
162 924,48 |
48 877,34 |
211 801,82 |
52 950,46 |
264 752,28 |
|
|||
Оператор рафинера |
5 |
5,19 |
45 256,8 |
13 577 |
58 833,8 |
14 708,45 |
73 542,25 |
|
|||
Оператор котла |
5 |
5,19 |
45 256,8 |
13 577 |
58 833,8 |
14 708,45 |
73 542,25 |
|
|||
Заточник д/о инструмента |
5 |
5,19 |
45 256,8 |
13 577 |
58 833,8 |
14 708,45 |
73 542,25 |
|
|||
Машинист рубительной машины |
5 |
5,19 |
45 256,8 |
13 577 |
58 833,8 |
14 708,45 |
73 542,25 |
|
|||
Оператор на автоматических и полуавтоматических линиях |
5 |
6,09 |
53 104,8 |
15 931,44 |
69 036,24 |
17 259,06 |
86 295,3 |
|
|||
Укладчик упаковщик |
18 |
1,05 |
32 961,6 |
9 888,48 |
42 850,08 |
10 712,52 |
53 562,58 |
|
|||
Итого: |
|
71 |
|
860 317,16 |
|
||||||
Вспомогательные рабочие: |
|||||||||||
Слесарь-ремонтник |
1 744 |
9 |
5,7 |
89 467,2 |
26 840,16 |
116 307,36 |
29 076,84 |
145 384,2 |
|
||
Слесарь по ремонту и обслуживанию оборудования |
5 |
5,7 |
49 704 |
14 911,2 |
64 615,2 |
16 153,8 |
80 769 |
|
|||
Водитель погрузчика |
24 |
5,19 |
217 232,64 |
64 169,79 |
281 402,43 |
70 350,61 |
351 753,04 |
|
|||
Станочкик д/о станков |
5 |
4,71 |
41 071,2 |
12 321,36 |
53 392,56 |
13 348,14 |
66 740,7 |
|
|||
Кладовщик |
5 |
4,71 |
41 071,2 |
12 321,36 |
53 392,56 |
13 348,14 |
66 740,7 |
|
|||
Сливщик-разливщик |
5 |
4,05 |
35 316 |
10 594,8 |
45 910,8 |
11 477,7 |
57 388,5 |
|
|||
Уборщик |
14 |
3,48 |
84 967,68 |
25 490,3 |
110 457,98 |
27 614,5 |
138 072,48 |
|
|||
Подсобный рабочий |
9 |
3,48 |
54 622,08 |
16 386,62 |
71 008,7 |
17 752,18 |
88 760,88 |
|
|||
Итого: |
|
76 |
|
995 609,5 |
|
||||||
Всего: |
1 855 926,66 |
|
|||||||||
Тарифный фонд зарплаты определяется умножением списочной численности рабочих на эффективный фонд рабочего времени в часах и на часовую тарифную ставку рабочего.
Для расчета часовой тарифной ставки необходимо месячную тарифную ставку разделить на число часов работы рабочего в месяц, которое при 40-часовой рабочей неделе составляет 168 часов (21 рабочий день в месяц). Часовая тарифная ставка определенного разряда равна произведению часовой ставки первого разряда на соответствующий тарифный коэффициент.
Доплаты к основному фонду заработной платы включают премию в размере 30–50% от тарифного фонда. Дополнительная зарплата включает оплату отпусков, государственных обязанностей, доплаты бригадирам за обучение учеников, работу в ночное время и др., что составляет 25% от основного фонда заработной платы.
Годовой фонд оплаты труда рабочих определяется суммированием основной и дополнительной заработной платы работников. Годовой фонд оплаты труда аппарата управления цеха рассчитывается в таблице 4.5.
Таблица 4.5 – Расчет годового фонда оплаты труда аппарата управления цеха
Должность |
Кол-во чел. |
Месячный оклад, руб. |
Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб. |
|||
По должностному окладу |
Дополнительная заработная плата |
Премия |
Всего |
|||
Начальник цеха |
1 |
2 298,24 |
27 578,88 |
8 273,66 |
6 894,72 |
42 747,26 |
Заместитель начальника цеха |
1 |
2 005,92 |
24 071,04 |
7 221,31 |
6 017,76 |
37 310,11 |
Инженер-технолог |
2 |
3 064,32 |
36 771,84 |
11 031,552 |
9 192,96 |
56 996,35 |
Мастер |
4 |
6 128,64 |
73 543,68 |
22 063,104 |
18 385,92 |
113 992,7 |
Всего: |
251 046,42 |
|||||
Результаты расчета численности работников предприятия (цеха) и оплаты труда сводятся в таблицу 4.6.
Таблица 4.6 – Затраты по трудовым ресурсам
Показатель |
Величина показателя |
Пояснение к расчету |
Объем производства продукции, тыс. руб. |
1 110 |
Таблица 2.2 |
Численность работников, всего, чел. |
71 + 76 + 8 = 155 |
Таблицы 4.4, 4.5 |
В том числе: − рабочие − руководители − специалисты − служащие |
147 2 6 – |
|
Фонд оплаты труда, руб. |
2 106 973,08 |
Таблицы 4.4, 4.5 |
Производительность труда работника, тыс. руб. |
|
|
Производительность труда одного работника, нат.ед. |
|
|
Трудоемкость чел.час/ед |
|
|
Среднегодовая заработная плата одного работника, руб. |
|
|
