4. Виды и формы денежных расчетов на предприятии

Денежные расчеты предприятия делятся на: 1) Внутренние (связаны с выплатой з/платы, дивидендов и т.д.); 2) Внешние (обусловлены фин.взаимоотношениями по поводу поставок продукции, выполнения работ, уплаты налогов и т.д.).

Все расчеты на предприятии можно разделить на 2 группы: 1) Платежи по товарным операциям (связанны с движением товара: расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками); 2) Расчеты по нетоварным операциям (необусловленные движением товара, а связанные лишь с движением ден.средств: расчеты с бюджетом и ВБФ, кред.организациями и т.д.). Расчеты по товарным операциям осуществляются следующими видами платежей: а) платежными поручениями, б) плановыми платежами, в) платежными требованиями-поручениями, г) аккредитивами, д) зачетом взаимных требований, е) векселями, ж) встречными движениями товаров. Расчеты по нетоварным операциям осуществляются только с помощью платежных поручений.

5. Виды финансовых планов и их роль в бизнес планирование

Финансовое планирование можно классифицировать на: 1.Перспективное (стратегическое) планирование. 3-5 лет. Определяет важнейшие показатели, пропорции, темпы расширенного воспроизводства. Включает разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирование финансовой деятельности. Финансовая стратегия предполагает определение долгосрочных целей финансовой деятельности и выбор наиболее эффективных способов их достижения. На основе финансовой стратегии определяется финансовая политика предприятия по конкретным направления финансовой деятельности – амортизационной, налоговой, эмиссионной и т.д. Основу перспективного планирования составляет прогнозирование, изучение возможного финансового состояния предприятия на длительную перспективу. В отличие от планирования, задачей прогнозирования не является реализация различных прогнозов на практике, а прогнозирование предполагает разработку альтернативных финансовых показателей и параметров. Основой прогнозирования является обобщение и анализ имеющейся информации с последующим моделированием возможных вариантов развития ситуаций и финансовых показателей. При перспективном планировании разрабатывается три основных финансовых документа: a. Прогноз отчета о прибылях и убытках; b.Прогноз движения денежных средств; c. Прогноз бухгалтерского баланса. 2. Текущее планирование. 1 год. Рассматривается как составная часть перспективного плана и представляет собой конкретизацию его показателей. Текущее планирование состоит в разработке следующих документов: a. План прибылей и убытков. Показывает обобщенные результаты текущей деятельности предприятия. Разработка этого плана включает в себя несколько этапов. На первом этапе рассчитывается плановая сумма амортизационных отчислений. На втором этапе определяется сумма затрат. На третьем этапе определяется выручка от реализации продукции. В качестве исходной точки берется прошлогодняя выручка от реализации. Эта величина изменяется в текущем году в результате изменения себестоимости продукции, цены на реализуемую продукцию, изменения цены на покупные материалы и т.д. На этапе составления годового финансового плана устанавливается соответствие возможностей предприятия по выпуску продукции со спросом и предложением на рынке. b. План движения денежных средств. Отражает денежные потоки за год, приток и отток, с разбивкой по кварталам. План бухгалтерского баланса. Отражает все изменения в активах и пассивах в результате запланированных мероприятий. 3. Оперативное планирование. Месяц, квартал, декада. В целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет предприятия и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планирование. Оно включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и кредитного плана. Платежный календарь составляется на квартал с разбивкой по месяцам или более мелким периодам, если это необходимо. В платежном календаре притоки и оттоки денежных средств должны быть сбалансированы. Первым разделом календаря является его расходная часть, отражающая все предстоящие расчеты и перечисления средств. Сюда входит заработная плата и приравненные к ней платежи, налоги, оплаты счетов поставщиков товарно-материальных ценностей, уплата процентов за кредит и прочие расходы. Второй раздел – доходная часть или поступления. Сюда входит выручка от реализации продукции, поступления просроченной дебиторской задолженности, поступления краткосрочного кредита банка, остаток средств в кассе и на расчетном счете, прочие поступления.