finm_mu_lab

Таблица 2.13

Прогнозный отчет о прибылях и убытках

Прогнозируемый объем реализации, руб.

288 000

Переменные расходы, руб.:

Переменная стоимость продаж

137 600

Переменные коммерческие и управленческие расходы

12 800

Итого переменных расходов

150 400

Валовая маржа, руб.

137 600

Постоянные расходы, руб.:

Производственные накладные расходы

24 000

Коммерческие и управленческие расходы

43 800

Итого постоянных расходов

67 800

Прибыль от продаж, руб.

69 800

Расходы на выплату, %

0

Прибыль до налогообложения, руб.

69 800

Налог на прибыль, руб.

13 960

Чистая прибыль, руб.

55 840

Ставка налогообложения прибыли, %

20,00

Таблица 2.14

Прогнозный баланс

(в руб.)

АКТИВ

Оборотные средства:

Денежные средства

76 574

Дебиторская задолженность

21 600

Материальные запасы

640

Запасы готовой продукции

4300

Итого оборотных средств

103 114

Основные средства:

Земля

50 000

Здания и оборудование

200 000

Накопленный износ

73 000

Итого основных средств

177 000

Итого активов

280 114

ПАССИВ

Краткосрочные и долгосрочные обязательства:

Счета к оплате

3272

Налог, подлежащий оплате

13 960

Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств

17 232

Собственный капитал:

Обыкновенные акции

170 000

Нераспределенная прибыль

92 882

Итого собственного капитала

262 882

Итого пассивов

280 114

Таблица 3.1

Агрегированный баланс на начало прогнозного периода

(в руб.)

АКТИВ

Оборотные средства:

Денежные средства

X

Дебиторская задолженность

X

Материальные запасы

X

Запасы готовой продукции

X

Итого оборотных средств

Y

Основные средства:

Земля

X

Здания и оборудование

X

Накопленный износ

X

Итого основных средств

Y

Итого активов

Y

ПАССИВ

Краткосрочные и долгосрочные обязательства:

Счета к оплате

X

Налог, подлежащий оплате

X

Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств

Y

Собственный капитал:

Обыкновенные акции

X

Нераспределенная прибыль

X

Итого собственного капитала

Y

Итого пассивов

Y

Таблица 3.2

Бюджет реализации

№

Показатель

Квартал

Итого

п/п

I

II

III

IV

1

Прогнозируемый объем

реализации, натуральные

X

X

X

X

Y

единицы

2

Цена реализации единицы

X

X

X

X

продукции, руб.

3

Прогнозируемый объем

Y

Y

Y

Y

Y

реализации, руб.

25

Таблица 3.3

Прогноз поступления денежных средств

№

Показатель

Квартал

Итого

п/п

I

II

III

IV

1

Дебиторская задолженность на

начало прогнозного периода,

Z

Y

руб.

2

Реализация I квартала, руб.

Y

Y

Y

3

Реализация II квартала, руб.

Y

Y

Y

4

Реализация III квартала, руб.

Y

Y

Y

5

Реализация IV квартала, руб.

Y

Y

6

Общие поступления денежных

Y

Y

Y

Y

Y

средств, руб.

7

Квартальный объем

реализации, оплачиваемый в

X

квартале реализации, %

8

Квартальный объем

реализации, оплачиваемый в

X

следующем квартале, %

Таблица 3.4

Производственный бюджет

№

Показатель

Квартал

Итого

п/п

I

II

III

IV

1

Запас готовой продукции на

конец прогнозного периода,

Y

Y

Y

Y

Y

натуральные единицы

2

Общая потребность в

изделиях, натуральные

Y

Y

Y

Y

Y

единицы

3

Запас готовой продукции на

начало прогнозного периода,

Y

Y

Y

Y

Y

натуральные единицы

№

Показатель

Квартал

Итого

п/п

I

II

III

IV

4

Изделия, подлежащие

изготовлению, натуральные

Y

Y

Y

Y

Y

единицы

5

Объем продаж готовой

продукции следующего

X

квартала для запаса на конец

текущего квартала, %

6

Запас готовой продукции на

конец прогнозного периода,

X

натуральные единицы

Таблица 3.5

Бюджет прямых затрат на материалы

№

Показатель

Квартал

Итого

п/п

I

II

III

IV

1

Потребность в материале на

ед. изделия, натуральные

X

X

X

X

единицы

2

Потребность в материале на

производство, натуральные

Y

Y

Y

Y

Y

единицы

3

Запас материала на конец

прогнозного периода,

Y

Y

Y

Y

Y

натуральные единицы

4

Общая потребность в

материале, натуральные

Y

Y

Y

Y

Y

единицы

5

Запас материала на начало

прогнозного периода,

Y

Y

Y

Y

Y

натуральные единицы

№

Показатель

Квартал

Итого

п/п

I

II

III

IV

6

Материалы, подлежащие

закупке, натуральные

Y

Y

Y

Y

Y

единицы

7

Цена натуральной единицы

X

X

X

X

материала, руб.

8

Стоимость закупок, руб.

Y

Y

Y

Y

Y

9

Количество материала,

необходимое для

производства в следующем

X

квартале для запаса на конец

текущего квартала, %

10

Запас материала на конец

прогнозного периода,

X

натуральные единицы

Таблица 3.6

Прогноз расходования денежных средств

№

Показатель

Квартал

Итого

п/п

I

II

III

IV

1

Кредиторская задолженность

на начало прогнозного

Z

Y

периода, руб.

2

Закупка материала

Y

Y

Y

в I квартале, руб.

3

Закупка материала

Y

Y

Y

в II квартале, руб.

№

Показатель

Квартал

Итого

п/п

I

II

III

IV

4

Закупка материала

Y

Y

Y

в III квартале, руб.

5

Закупка материала

Y

Y

в IV квартале, руб.

6

Итого выплат, руб.

Y

Y

Y

Y

Y

7

Квартальные закупки

материала, оплачиваемые

X

в квартале закупок, %

8

Квартальные закупки

материала, оплачиваемые

X

в следующем квартале, %

Таблица 3.7

Бюджет прямых затрат на оплату труда

№

Показатель

Квартал

Итого

п/п

I

II

III

IV

1

Прямые затраты труда, ч./ед.

X

X

X

X

2

Итого, ч.

Y

Y

Y

Y

Y

3

Стоимость прямых затрат

X

X

X

X

труда, руб./ч.

4

Общая стоимость прямых

Y

Y

Y

Y

Y

затрат труда, руб.

29

Таблица 3.8

Бюджет производственных накладных расходов

№

Показатель

Квартал

Итого

п/п

I

II

III

IV

1

Переменная ставка накладных

X

X

X

X

расходов, руб./час

2

Прогнозируемые переменные

Y

Y

Y

Y

Y

накладные расходы, руб.

3

Прогнозируемые постоянные

X

X

X

X

Y

накладные расходы, включая

амортизацию, руб.

4

Амортизация, руб.

X

X

X

X

Y

5

Общие прогнозируемые

Y

Y

Y

Y

Y

накладные расходы, включая

амортизацию, руб.

6

Выплаты денежных средств по

Y

Y

Y

Y

Y

накладным расходам, руб.

№

Коли-

Цена за

Сумма,

Показатель

единицу,

п/п

чество

руб.

руб.

1

Запас основных производст-

венных материалов, нату-

Z

Z

Y

ральные единицы

2

Запас готовой продукции, на-

Z

Z

Y

туральные единицы

3

Основные производственные

материалы на единицу гото-

Z

Z

Y

вой продукции, натуральные

единицы

4

Затраты труда на единицу го-

Z

Z

Y

товой продукции, час

5

Переменная ставка наклад-

Z

Z

Y

ных расходов, руб./час.

6

Общая переменная стоимость

изготовления единицы гото-

Y

вой продукции, руб.

Таблица 3.10

Бюджет коммерческих и управленческих расходов

№

Показатель

Квартал

Итого

п/п

I

II

III

IV

1

Переменные коммерческие и

управленческие расходы на

X

X

X

X

ед. продукции, руб.

2

Прогнозные переменные

Y

Y

Y

Y

Y

расходы, руб.

3

Постоянные коммерческие и

Y

Y

Y

Y

Y

управленческие расходы, руб.:

4

Реклама

X

X

X

X

Y

5

Страхование

X

X

X

X

Y

6

Заработная плата

X

X

X

X

Y

7

Аренда

X

X

X

X

Y

8

Налоги

X

X

X

X

Y

9

Общие прогнозные

коммерческие и

Y

Y

Y

Y

Y

управленческие расходы, руб.