FA_Zadachi
.pdf1.Составить отчет о прибылях и убытках за отчетный год (в тыс. руб.) компании XYZ по следующим данным.
2.Определить прибыль и рентабельность, если планируемый объем реализации равен 4964 тыс. руб.
3.рентабельность продаж (по чистой прибыли); рентабельность активов (по чистой прибыли); рентабельность активов (по прибыли до выплаты процентов и налогов); рентабельность собственного капитала. Объяснить аналитическое значение этих показателей.
4.Чему равна рентабельность собственного капитала?
5.Используя взаимосвязь показателей, определить количественное влияние факторов на результативный показатель — рентабельность активов.
6.По приведенным данным (тыс. руб.) составить аналитический баланс, расположив активы в порядке убывающей ликвидности, пассивы – в порядке возрастания срочности погашения обязательств. Рассчитать показатели – стоимость чистых активов, величина собственных оборотных средств, коэффициенты ликвидности; оценить их динамику и сделать выводы. Выполнить вертикальный и горизонтальный анализ баланса.
7.На какую сумму можно выписать векселя, чтобы значение коэффициента текущей ликвидности было не ниже 2? Каким в этом случае может быть значение коэффициента быстрой ликвидности?
8.На сколько следует увеличить прибыль, направляемую на формирование запасов (при прочих неизменных условиях), чтобы значение коэффициента текущей ликвидности было не ниже 2? Каким в этом случае может быть значение коэффициента быстрой ликвидности?
9.Какие действия в соответствии с законодательством необходимо предпринять руководству открытого акционерного общества, если бухгалтерский баланс (тыс. руб.) этого общества за третий финансовый год с момента организации общества имеет вид:
10.Можно ли считать, что увеличение собственного оборотного капитала означает улучшение финансового состояния и платежеспособности? Рассмотреть влияние каждой хозяйственной операции на баланс и сделать выводы. Оценить влияние этих операций на величину финансовых результатов, собственного оборотного капитала и состояние денежных средств.
11.Определить длительность операционного и финансового циклов за квартал по следующим данным:
12.Оценить ожидаемый объем поступлений денежных средств от покупателей, если средний период погашения дебиторской
задолженности – 30 дней. Как изменится ожидаемая сумма
поступлений за квартал, если в предстоящем периоде планируется изменить характер расчета с покупателями: предоставить 2-х процентные скидки за ускоренную оплату?
13.Как изменится потребность в собственном оборотном капитале, если период оборачиваемости запасов увеличится до 34 дней, период погашения дебиторской задолженности — до 25 дней, а период погашения кредиторской задолженности сократится до 20 дней, средний остаток денежных средств снизится до 8 тыс. руб.?
14.Определить годовой объем продаж и средний срок погашения дебиторской задолженности.
15.Сколько средств потребовалось дополнительно вовлечь в оборот?
16.Рассчитать рентабельность собственного капитала и определить все факторы трехфакторной модели рентабельности собственного капитала, если оборачиваемость активов равна 2,3 оборотов, а соотношение собственного и заемного капитала составляет 1: 1,25.
17.На основании хозяйственных операций составить отчет о движении денежных средств прямым и косвенным методом и показать, как изменился остаток денежных средств за рассматриваемый период.
18.Определить, как изменился остаток денежных средств на счетах компании. Инвестиционная деятельность финансовая деятельность
19.Выполнить анализ движения денежных средств косвенным методом по приведенным данным.
20.Составить факторную модель зависимости рентабельности активов по чистой
прибыли от рентабельности продаж по чистой прибыли, фондоемкости продаж и коэффициента закрепления оборотных активов.
21.Составить факторную модель зависимости рентабельности активов по чистой прибыли от рентабельности продаж по чистой прибыли и оборачиваемости всех активов
22.Составить факторную модель зависимости рентабельности собственного капитала по чистой прибыли от доли собственного капитала в общей величине источников, рентабельности продаж по чистой прибыли и оборачиваемости всех активов.
23.Составить факторную модель зависимости рентабельности собственного капитала по чистой прибыли от рентабельности продаж по чистой прибыли, фондоемкости продаж и коэффициента закрепления собственных оборотных средств.
Задача 1. Составить отчет о прибылях и убытках за отчетный год (в тыс. руб.) компании XYZ по следующим данным. Расходы по обычным видам деятельности при объеме продаж в 6800 тыс. руб. составляют: себестоимость проданной продукции - 3990, управленческие расходы — 1020, коммерческие расходы - 408. Расходы по обслуживанию долга — 154. Доходы и расходы по продаже недоамортизированных объектов основных средств составляют соответственно 120 и 180. Штрафы, пени, неустойки признаны поставщиками и получены в сумме 99, признаны и уплачены компанией XYZ в сумме 109. Налог на прибыль составляет 410. В отчетном году в связи с нарушением порядка расчетов с бюджетом компанией XYZ были уплачены штрафы в размере 56 тыс. руб.
Показатель |
|
Отчетный год |
|
|
|
1.Выручка |
|
6800 |
|
|
|
2.Себестоимость |
проданной |
3990 |
продукци |
|
|
3.Валовая прибыль (1-2) |
2810 |
|
|
|
|
4.Коммерческие расходы (3-2) |
408 |
|
|
|
|
5.Управленческий расходы |
1020 |
|
|
|
|
6.Прибыль от продаж (3-4-5) |
1 382 |
|
|
|
|
7.Проценты к получению |
- |
|
|
|
|
8.Проценты к уплате |
|
- |
|
|
|
9.Прочие доходы |
|
120+99 |
|
|
|
10.Прочие расходы |
|
154+180+109+56 = 499 |
|
|
|
11.Прибыль до налогообложения |
1102 |
(6+9-10) |
|
12.Налог на прибыль |
410 |
|
|
13.Чистая прибыль (11-12) |
692 |
|
|
Задача 2. Затраты на рубль объема продаж планируются на уровне 82,15 коп. Определить прибыль и рентабельность, если планируемый объем реализации равен 4964 тыс. руб.
Общие затраты = 4 077,926 тыс.руб.
ЧП=4964-4077,926 = 886,074
Рентабельность прод. = 866,074/4964=0,1785=17,85%
Задача 3. По данным задачи №57 определить показатели: рентабельность продаж (по чистой прибыли); рентабельность активов (по чистой прибыли); рентабельность активов (по прибыли до выплаты процентов и налогов); рентабельность собственного капитала. Объяснить аналитическое значение этих показателей. Среднегодовая стоимость активов равна 7450 тыс. руб., собственного капитала — 4020 тыс. руб.
Рентабельность прод. = ЧП/Выручка=692/6800=0,1 (10%) (сумма прибыль с 1го рубля проданной продукции)
Рентабельность активов (по ЧП) = ЧП/Среднегодовая себестоимость = 692/7450=9,2% (прибыль без учета структуры его капитала)
EBITDA=6800-3990-1020-408-154+120-180+99-109=1158
Рентабельность активов (по прибыль до выплаты процентов и налогов)=1158/7450=15% (сумма прибыли на каждый рубль вложений в имущество организации)
Рентабельность собственного капитала = 692/4020=17% (учитывает только собственные средства)
Задача 4. Выбрать правильный ответ. Валюта баланса составляет 1000 тыс. руб., в том числе итог раздела «Капитал и резервы» равен 250 тыс. руб. Рентабельность активов — 15%. Чему равна рентабельность собственного капитала?
1.6%
2.37,5%
3.60%
ЧП: среднегод.ст.Собств.кап.=60
Х:1000=15; 150:250=0,6=60%
Задача 5. Используя взаимосвязь показателей, определить количественное влияние факторов на результативный показатель — рентабельность активов. По данным предыдущего и отчетного года чистая прибыль составляет соответственно 1200 тыс. руб. и 1500 тыс. руб., объем продаж — 12000 тыс. руб. и 12500 тыс. руб., среднегодовая стоимость активов — 7500 тыс. руб. и 8108 тыс. руб.
Модель рентабельности активов = (Прибыль:Актив)*(Выручка:выручка);
Рентабельность активов = рентабельность продаж*оборачиваемость активов
показатель |
базисный |
отчетный |
Абсолютное |
|
|
|
отклонение |
Рентабельность |
1200:7500=0,16 |
1500:8108=0,19 |
0,03 |
активов (Чп:Ср.) |
|
|
|
Рентабельность |
1200:12000=0,1 |
1500:12500=0,12 |
0,02 |
продаж (Чп:Выр) |
|
|
|
Оборачиваемость |
0,16:0,1=1,6 |
1,583 |
-0,017 |
активов |
|
|
|
∆Рентабельность активов (рент продаж) = 0,02*1,6 = 0,032
∆рентабельность активов (обор активов) = -0,017*0,12=-0,00204
∆рентабельность активов = 0,02996
Вывод: рентабельность активов увеличилась, на это повлияло 2 фактора
рентабельность продаж и оборачиваемость активов...
Задача 6. По приведенным данным (тыс. руб.) составить аналитический баланс, расположив активы в порядке убывающей ликвидности, пассивы – в порядке возрастания срочности погашения обязательств. Рассчитать показатели – стоимость чистых активов, величина собственных оборотных
средств, коэффициенты ликвидности; оценить их динамику и сделать выводы. Выполнить вертикальный и горизонтальный анализ баланса.
Показатели |
Предыду |
Отчетны |
|
щий год |
й |
|
|
год |
1.Основные средства |
1316 |
1254 |
2.Денежные средства |
150 |
200 |
3.Запасы сырья и готовой продукции |
760 |
864 |
4.Дебиторская задолженность (со сроком погашения до 12 |
572 |
602 |
месяцев) |
|
|
5.Объем закупок |
2528 |
2562 |
6.Незавершенное производство (вносим в баланс под |
267 |
378 |
прочие) |
|
|
7.Налог на прибыль |
150 |
170 |
8.Векселя выданные |
340 |
336 |
9.Объем продаж |
3770 |
4130 |
10.Кредит банка (долгосрочный или краткосрочный) |
334 |
306 |
11.Резервный капитал |
600 |
844 |
12.Нераспределенная прибыль |
60 |
60 |
13.Прибыль до налогообложения |
394 |
530 |
14.Уставный капитал |
560 |
560 |
15.Кредиторская задолженность |
907 |
812 |
16.Себестоимость реализованной продукции |
2256 |
2458 |
1.Незаверш производство = прочие
2.Прибыль после налогообложения+НП
3.(394-150+600)=844
4.Собственный оборотный капитал = оборотные активы – краткосрочные обязательства
Чистые активы = 3й раздел баланса
показатель |
|
предыд |
отчетн |
Отклон |
|
|
|
|
|
Стоимость ЧА |
|
1484 |
1844 |
+360 |
|
|
|
|
|
Величина |
собственных |
235 |
518 |
+283 |
оборотных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент |
|
текущей |
1,19 |
|
1,45 |
|
|
||
|
ликвидности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(Оборотные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
средства:Краткосрочные |
|
|
|
|
|
||||
|
обязательства) |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент |
критической |
0,58 |
|
0,699 |
|
|
|||
|
ликвидности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
((Ден ср+ДтЗ):Краткосрочные |
|
|
|
|
|
||||
|
обязательства; |
|
(ОбА- |
|
|
|
|
|
||
|
Зап):КрОб) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент |
абсолютной |
0,12 |
|
0,17 |
|
|
|||
|
ликвидности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(ДСр+Кр.фин.вл):Краткоср.Об. |
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Аналитический баланс |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
показате |
Бух |
баланс |
Темп |
Структура |
|
|
|
Изменение |
||
ль |
на |
конец |
прирост |
|
|
|
|
структуры |
||
|
|
года |
|
|
а |
|
|
|
|
статей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
баланса |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
Пред. |
Отч |
|
Пред.год |
Отчетн.год |
|
|
||
|
|
год |
|
.год |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВнеобА |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
ОС |
1316 |
|
125 |
-5% |
42,9 |
38 |
|
-4,9 |
||
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Прочие |
267 |
|
378 |
+4,15% |
8,7 |
11,4 |
|
+2,7 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
ОбА. |
760 |
|
864 |
+13,7% |
24,7 |
26,2 |
|
-1,5 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ДтЗад |
572 |
602 |
+5 |
18,6 |
18,4 |
-0,3 |
|
|
|
|
|
|
|
ДенСр |
150 |
200 |
+33 |
4,9 |
6 |
+1,1 |
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
3065 |
329 |
+7,6% |
100 |
100 |
- |
Активы |
|
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
КиР. УК |
560 |
560 |
0 |
18,2 |
16,9 |
-1,3 |
|
|
|
|
|
|
|
РК |
80 |
80 |
0 |
2,6 |
2Э,4 |
-0,2 |
|
|
|
|
|
|
|
НерасПр |
844 |
120 |
24,6 |
27,5 |
36,5 |
+9 |
иб |
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
1484 |
184 |
24 |
48,4 |
55,9 |
+7,5 |
собств |
|
4 |
|
|
|
|
кап |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Д.Об |
334 |
406 |
8,3 |
10,8 |
9,3 |
-1,5 |
|
|
|
|
|
|
|
Кр.Об |
1247 |
114 |
7,9 |
40,6 |
34,8 |
-5,8 |
|
|
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
3065 |
329 |
7,6 |
100 |
100 |
- |
капитал |
|
8 |
|
|
|
|
и |
|
|
|
|
|
|
обязател |
|
|
|
|
|
|
ьства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача 7. Компания располагает оборотными активами в размере 1750 тыс. руб., краткосрочная задолженность 700 тыс. руб. Производственные запасы составляют 500 тыс. руб. Дополнительная потребность в сырье может быть обеспечена за счет увеличения задолженности, оформленной векселями. На какую сумму можно выписать векселя, чтобы значение коэффициента текущей ликвидности было не ниже 2? Каким в этом случае может быть значение коэффициента быстрой ликвидности?
2≥(Обор активы+х) : (Краткоср Об + Х); 2≥ (1750+х) : (700+х)
1400+2х=1759+х; х=350;
Ккритич ликвид= ((1750+350)-(500+350)) :1050 = 1,19
Задача 8. Компания располагает оборотными активами в размере 2400 тыс. руб., краткосрочные обязательства равны 1500 тыс. руб. Дебиторская задолженность равна 800 тыс. руб., денежные средства - 280 тыс. руб. На сколько следует увеличить прибыль, направляемую на формирование запасов (при прочих неизменных условиях), чтобы значение коэффициента текущей ликвидности было не ниже 2? Каким в этом случае может быть значение коэффициента быстрой ликвидности?
Ккритич ликв= (ден ср+ДЗ) : Краткоср Об = 1080:1500=0,72; (2400+х) : 1500 = 2; х = 600
Т.к. мы хотим узнать Прибыль, то числитель «+х», а знаменатель не добавляем.
Задача 9. Какие действия в соответствии с законодательством необходимо предпринять руководству открытого акционерного общества, если бухгалтерский баланс (тыс. руб.) этого общества за третий финансовый год с момента организации общества имеет вид:
АКТИВ |
|
ПАССИВ |
|
Нематериальные активы |
50 |
Уставный капитал |
240 |
Основные средства |
350 |
Нераспределенная |
|
|
|
прибыль |
10 |
Расчеты с учредителями |
50 |
Краткосрочные обязательства 270 |
|
Денежные средства |
100 |
Доходы будущих периодов 30 |
|
Баланс |
550 |
Баланс |
550 |
Выбрать правильный ответ при условии, что МРОТ равен 100 руб.:
1.ОАО обязано объявить о своей ликвидации
2.ОАО обязано объявить и зарегистрировать уменьшение уставного капитала, тк. 240+10>УК
3.Ничего не следует предпринимать
Задача 10. Можно ли считать, что увеличение собственного оборотного капитала означает улучшение финансового состояния и платежеспособности? Рассмотреть влияние каждой хозяйственной операции на баланс и сделать выводы. Баланс торговой компании «АВС»
( в усл. ден. ед.)
АКТИВ |
|
ПАССИВ |
|
Основные средства |
1000 |
Уставный капитал |
3000 |
Товары |
3000 |
Кредиторы |
3000 |
Денежные средства |
2000 |
|
|
Баланс |
6000 |
Баланс |
6000 |
СОК=Товары+Денежные средства-Кредиторы (поставщки)=2000
За анализируемый период были совершены следующие операции:
1. Весь запас товаров был продан за 4500 (на условиях последующей оплаты);
АКТИВ |
|
ПАССИВ |
|
Основные средства |
1000 |
Уставный капитал |
3000 |
ДЗ |
4500 |
НП |
1500 |
Товары |
0 |
Кредиторы |
3000 |
Денежные средства |
2000 |
|
|
Баланс |
6500 |
Баланс |
6500 |
СОК=0+4500(ДЗ)+2000 (Дср)-3000= 3500 1. Приобретен новый запас товаров на 3500 (кредит поставщика);
|
АКТИВ |
|
ПАССИВ |
|
|
Основные средства |
1000 |
Уставный капитал |
3000 |
|
ДЗ |
4500 |
НП |
1500 |
|
Товары |
3500 |
Кредиторы |
6500 |
|
Денежные средства |
2000 |
|
|
|
Баланс |
11000 |
Баланс |
11000 |
СОК=3500+4500(ДЗ)+2000(ДС)-6500=3500 |
|
|||
2. Дебиторы полностью погасили задолженность |
|
|||
|
АКТИВ |
|
ПАССИВ |
|
|
Основные средства |
1000 |
Уставный капитал |
3000 |
|
ДЗ |
0 |
НП |
1500 |
|
Товары |
3500 |
Кредиторы |
6500 |
|
Денежные средства |
6500 |
|
|
|
Баланс |
11000 |
Баланс |
11000 |
СОК=3500+0(ДЗ)+6500(ДС)-(6500)=3500 |
|
|||
3. Полностью погашен долг перед кредиторами; |
|
|||
|
АКТИВ |
|
ПАССИВ |
|
|
Основные средства |
1000 |
Уставный капитал |
3000 |
|
ДЗ |
0 |
НП |
1500 |
|
Товары |
3500 |
Кредиторы |
6500 |
|
Денежные средства |
6500 |
|
|
|
Баланс |
11000 |
Баланс |
11000 |
СОК=3500
4.Реализован объект основных средств (в кредит). Остаточная стоимость
— 500, цена продажи — 600.